稅收法規(guī)
會計法規(guī)
財務法規(guī)
內(nèi)控政策
審計法規(guī)
評估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟法規(guī)
法律法規(guī)
海關(guān)法規(guī)
國際會計準則
考試相關(guān)政策
類 別：證券法規(guī)文 號：財國債字[1997]11號頒發(fā)日期：1996-03-19
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
根據(jù)財政部1997年第3號公告，現(xiàn)就財政部門辦理1997年憑證式國債發(fā)行的有關(guān)事項規(guī)定如下：
一、發(fā)行條件
1.1997年憑證式國債（以下簡稱“憑證式國債”），分二年期、三年期、五年期三種期限發(fā)行，其中：二年期憑證式國債，年利率8.64％；三年期憑證式國債，年利率9.18％；五年期憑證式國債，年利率10.17％；三種期限的憑證式國債均不計復利，到期一次還本付息，逾期不加計利息。
2.憑證式國債全部面向社會發(fā)行，以100元為購買起點，購買金額超過百元的應為百元的整數(shù)倍，投資人從購買之日開始計息。
3.憑證式國債可以記名、掛失，但不上市流通。在持有期內(nèi)，持券人如遇特殊情況需要變現(xiàn)時，可隨時到原購買網(wǎng)點提前兌取。提前兌取時，除償還本金外，利息按實際持有天數(shù)及相應的利率檔次計付。三種憑證式國債持有時間不滿半年的一律不付息；持有時間超過半年的，按以下規(guī)定分別計付利息：
（1）二年期憑證式國債持滿半年不滿一年的按年利率5.40％計付利息；滿一年不滿二年的按年利率7.47計付利息；滿二年的按年利率8.64％計付利息。
（2）三年期憑證式國債持滿半年不滿一年的按年利率5.40％計付利息；滿一年不滿二年按年利率7.56％計付利息；滿二年不滿三年的按年利率8.01％計付利息，滿三年的按年利率9.18％計付利息。
（3）五年期憑證式國債持滿半年不滿一年的按年利率5.40％計付利息；滿一年不滿二年的按年利率7.56％計付利息；滿二年不滿三年的按年利率8.01％計付利息，滿三年不滿四年的按年利率8.55％計付利息；滿四年不滿五年按年利率9.27％計付利息，滿五年的按年利率10.17％計付利息。
以上各期限憑證式國債提前兌取時，按兌取本金的2‰收取手續(xù)費。持有期滿兌付時不收取手續(xù)費。
4.財政部門辦理憑證式國債的發(fā)行從3月1日開始，5月31日結(jié)束。各經(jīng)辦單位對在發(fā)行期內(nèi)已繳款但未售完及購買者提前兌取的憑證式國債，仍可在原額度內(nèi)繼續(xù)發(fā)售，但嚴格禁止超發(fā)。繼續(xù)發(fā)售的憑證式國債仍按面值售出，其持券期限從投資者購買之日起計算，二年期憑證式國債利息最長計算到1999年10月20日止，三期憑證式國債利息最長計算到2000年10月20日止； 五年期憑證式國債利息最長計算到2002年10月20日止；持滿規(guī)定期限兌付的，逾期均不加計利息。
二、發(fā)行方式
1.財政部門辦理憑證式國債的發(fā)行，以省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市為單位，由各省級國債管理（推銷）委員會（以下簡稱“國債辦”）組織財政部門所屬證券公司和地（市）、縣國債服務部（以下簡稱“經(jīng)辦單位”）面向社會個人發(fā)售。嚴禁跨系統(tǒng)委托其他金融機構(gòu)或單位分銷或代銷憑證式國債。
2.憑證式國債采取填制“1997年×年期憑證式國債收款憑證”（以下簡稱“收款憑證”，格式附后）的方式發(fā)行，收款憑證一式三聯(lián)，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國債辦組織印制。開具“收款憑證”時，除注明投資者身份證件號碼外，還應明確注明期限、到期利率等內(nèi)容。嚴禁使用“國債代保管單”銷售憑證式國債。
3.憑證式國債發(fā)行手續(xù)
（1）投資者購買憑證式國債時，應填寫“1997年×年期憑證式國債認購單”（以下簡稱“認購單”），認購單上應詳細注明姓名、身份證號碼、購買金額（面值）等內(nèi)容，連同購券款交經(jīng)辦人員。
（2）經(jīng)辦人員審核無誤后，填制收款憑證一式三聯(lián)。購買人需要留印鑒的，在收款憑證第一、三聯(lián)加蓋購買人印鑒（或簽字），并在認購單上抄錄收款憑證編號（代帳號），加蓋經(jīng)辦人員名單，交復核人員。
（3）復核人員對認購單、收款憑證記錄的內(nèi)容以及現(xiàn)金數(shù)額復核無誤后，在各聯(lián)上加蓋復核人名章，在收款憑證第二聯(lián)上加蓋“憑證式國債發(fā)行專用章”。收款憑證第二聯(lián)交購買者，認購單及收款憑證第一、三聯(lián)由經(jīng)辦單位留存。
（4）每日營業(yè)終了，根據(jù)當日開出的收款憑證第一聯(lián)（認購單作附件）編制匯總記帳憑證，據(jù)以記錄有關(guān)會計帳目，逐筆登記“1997年×年期憑證式國債（賣出）序時登記簿”。依據(jù)收款憑證第三聯(lián)作卡片專夾保管備查。
（5）本文第一條第4款規(guī)定的再次賣出的操作手續(xù)比照上述發(fā)行手續(xù)辦理。為了切實加強本期國債發(fā)行的監(jiān)管工作，各級財政部門應對所屬經(jīng)辦單位的發(fā)行及再次賣出業(yè)務進行檢查，嚴禁超發(fā)。
4.憑證式國債兌取手續(xù)
（1）在持有期內(nèi)，購買人提前兌取時，應持收款憑證（第二聯(lián)）和證明本人身份的有效證件到原經(jīng)辦單位辦理，原留有印鑒的，持單人應在收款憑證（第二聯(lián)）上加蓋原留印鑒。經(jīng)辦單位根據(jù)收款憑證（第二聯(lián)）編號抽出原卡片（第三聯(lián)），將有關(guān)內(nèi)容核對相符，按本辦法規(guī)定計算應付利息。
（2）經(jīng)辦人將“兌付日期”、“適用年利率”、“實際持有天數(shù)”、“應付利息”等填入收款憑證第二、三聯(lián)（套寫），并加蓋“付訖”戳記，核對無誤后將應付本息交購買者，留存收款憑證第二聯(lián)。
（3）營業(yè)終了，依據(jù)收款憑證第二聯(lián)編制匯總記帳憑證，記錄有關(guān)會計帳目，逐筆登記“1997年×年期憑證式國債（買入）序時登記簿”。第三聯(lián)繼續(xù)留存?zhèn)洳椤?/p>
（4）憑證式國債到期還本付息時，比照上述提前兌取操作手續(xù)辦理。
5.發(fā)行期結(jié)束后，憑證式國債業(yè)務轉(zhuǎn)為各經(jīng)辦單位“自營國債業(yè)務”，投資者提前兌取的，由經(jīng)辦單位支付本息做買入國債處理，再次賣出做賣出國債處理。再次賣出的憑證式國債到期兌付時，利息按分檔利率計付。
三、發(fā)行款的繳納及上劃
1.憑證式國債發(fā)行款的上劃，采取分次繳款辦法，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國債辦分別于3月31日、4月30日和5月31日（含本日）前，將發(fā)行款以電匯的方式繳入財政部指定帳戶（以各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國債辦匯出款項的時間為準）。
收款單位：財政部國債司
開戶銀行：人總行國庫司會計處
依據(jù)憑證式國債不同期限，發(fā)行款繳款帳號和匯款用途有所不同，其中：
二年期憑證式國債：
帳 號：0215001－9702－2
匯款用途：1997年二年期憑證式國債發(fā)行款
三年期憑證式國債：
帳 號：0215001－9702－3
匯款用途：1997年三年期憑證式國債發(fā)行款
五年期憑證式國債：
帳 號：0215001－9702－5
匯款用途：1997年五年期憑證式國債發(fā)行款
2.各地財政部門對經(jīng)確認的憑證式國債發(fā)行數(shù)額應保證按期完成，并按照確認的發(fā)行數(shù)額掌握發(fā)行進度并繳納發(fā)行款。如發(fā)行量小于應繳金額，應用自有資金補齊差額。財政部對各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國債辦按照本文第三條規(guī)定的繳款日期實繳發(fā)行款金額，分別從3月1日、4月1日和5月1日開始計息，二年期憑證式國債于1999年、三年期憑證式國債于2000年、五年期國債于2002年到期時，財政部按各次實際繳款數(shù)額分次撥付兌付本息。
四、發(fā)行費的撥付及使用范圍
1.憑證式國債發(fā)行費為實際發(fā)行額的6.2‰，財政部每次收到發(fā)行款后5日內(nèi)（節(jié)假日順延）將發(fā)行費撥付各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國債辦，各經(jīng)辦單位的發(fā)行費由國債辦分配。
2.憑證式國債發(fā)行費和到期前購買者提前兌取時收取的手續(xù)費，主要用于該券種發(fā)行中的宣傳、憑證的印制和調(diào)運、會議、培訓、零星設備的購置以及優(yōu)秀工作人員的獎勵。
五、報告制度
為便于掌握發(fā)行進度，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）應將本地區(qū)累計發(fā)行數(shù)額匯總后，于每月上、中、下旬分三次向財政部報送旬報各一份，其中寫明各種期限憑證式國債的發(fā)行額度，并同時抄送同級人民銀行一份。
六、憑證式國債經(jīng)辦單位會計核算辦法，比照1996年憑證式國庫券辦法辦理。
七、憑證式國債的記名、掛失手續(xù)，由各單位自行制定。
八、本規(guī)定未盡事宜，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可視本地區(qū)實際情況制定補充規(guī)定。
津公網(wǎng)安備12010202000755號