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各區(qū)、縣財(cái)政局：

    為了規(guī)范和加強(qiáng)我市職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會計(jì)核算，現(xiàn)將財(cái)政部財(cái)會字（1997）1號“關(guān)于印發(fā)《職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金會計(jì)核算辦法》的通知轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合本市具體情況做如下補(bǔ)充，請貫徹執(zhí)行。

    目前，我市醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革正處在試點(diǎn)階段，新舊醫(yī)療保險(xiǎn)體制并存。在接軌時期，已進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革并成立醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)的單位執(zhí)行財(cái)政部（1997）1號文件，從1997年1月1日起執(zhí)行。沒有進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的單位仍執(zhí)行原會計(jì)核算辦法。

    財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金會計(jì)核算辦法》的通知（財(cái)會字〔1997〕1號）

    各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

    為了規(guī)范和加強(qiáng)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會計(jì)核算，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，我們制定了《職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金會計(jì)核算辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請轉(zhuǎn)發(fā)所屬各社會醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)機(jī)構(gòu)，自1997年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時函告我部。

    各地區(qū)自行制定的職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金會計(jì)核算辦法同時廢止。

    一九九七年一月二日附件：職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金會計(jì)核算辦法

    第一章  總則

    一、為了規(guī)范職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金（以下簡稱醫(yī)療保險(xiǎn)基金）的會計(jì)核算，特制定本辦法。

    二、本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)的社會醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)機(jī)構(gòu)（以下簡稱醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)）經(jīng)辦的醫(yī)療保險(xiǎn)基金。

    三、醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)正確劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)期間分為年度、季度和月份。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。

    四、醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映其收入、支出和結(jié)余情況。

    五、醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制，會計(jì)記帳采用借貸記帳法。

    六、醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會計(jì)處理方法前后期應(yīng)當(dāng)一致，會計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的情況、變更的原因以及對收支情況的影響，在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告書中說明。

    七、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的醫(yī)療保險(xiǎn)基金應(yīng)按本辦法的規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算。在不影響會計(jì)核算要求和會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表的情況下，可以根據(jù)實(shí)際情況對本辦法作必要的補(bǔ)充，并報(bào)財(cái)政部備案。

    本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計(jì)科目的編號，以便于編制會計(jì)憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化。各社會醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)機(jī)構(gòu)不得隨意改變或打亂重編。本辦法在某些會計(jì)科目之間留有空號，供增設(shè)會計(jì)科目之用。

    醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在填制醫(yī)療保險(xiǎn)基金會計(jì)憑證、登記帳簿時，應(yīng)填制會計(jì)科目的名稱，或同時填列會計(jì)科目的名稱和編號；不應(yīng)只填列會計(jì)科目編號，不填列會計(jì)科目名稱。

    八、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)編制的醫(yī)療保險(xiǎn)基金會計(jì)報(bào)表，必須做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、手續(xù)齊備、編報(bào)及時；并應(yīng)按月、按季或按年報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政部門、主管部門和職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織。

    月份會計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后5日內(nèi)報(bào)出；季度會計(jì)報(bào)表應(yīng)于季度終了后10日內(nèi)報(bào)出，年度會計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)報(bào)出。

    會計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

    向外報(bào)出的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)名稱、地址、成立年份、報(bào)表所屬年度、季度、月份、送出日期等，并由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和會計(jì)主管人員簽名或蓋章。

    九、本辦法由中華人民共和國財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時，由財(cái)政部修訂。

    第二章  會計(jì)科目

    一、會計(jì)科目表（略）

    三、醫(yī)療保險(xiǎn)基金應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。

    第102號科目  銀行存款一、本科目核算醫(yī)療保險(xiǎn)基金的銀行存款。

    二、本科目應(yīng)設(shè)置醫(yī)療保險(xiǎn)基金“收入戶”和“支出戶”兩個明細(xì)科目。

    1．醫(yī)療保險(xiǎn)基金“收入戶”除繳付國庫內(nèi)醫(yī)療保險(xiǎn)基金專戶外，一般只收不支，其核算內(nèi)容如下：

    由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收的城鎮(zhèn)個體勞動者和個別單位繳納的小額零星醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，借記本科目，貸記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”“個人帳戶醫(yī)療基金收入”“離休人員醫(yī)療基金收入”“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入”科目；由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)匯總繳入國庫的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，借記“國庫內(nèi)存款”科目，貸記本科目。

    收到上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入以及其他收入，借記本科目，貸記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目；由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳入國庫的上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入以及其他收入，借記“國庫內(nèi)存款”科目，貸記本科目。

    收到銀行轉(zhuǎn)來的醫(yī)療保險(xiǎn)基金“收入戶”的計(jì)息通知，借記本科目，貸記“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)利息收入”科目；將醫(yī)療保險(xiǎn)基金“收入戶”的利息收入繳入國庫時，借記“國庫內(nèi)存款”科目，貸記本科目。

    2．醫(yī)療保險(xiǎn)基金“支出戶”除接受醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶轉(zhuǎn)入的醫(yī)療保險(xiǎn)基金外，一般只支不收，其核算內(nèi)容如下：

    財(cái)政部門根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算和收支進(jìn)度及醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的撥款申請，按期從醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶撥付款項(xiàng)到醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出戶。醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)收到撥付通知時，借記本科目，貸記“財(cái)政專戶存款”科目。

    收到銀行轉(zhuǎn)來的醫(yī)療保險(xiǎn)基金“支出戶”的計(jì)息通知，借記本科目，貸記“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)利息收入”科目。

    支付醫(yī)療保險(xiǎn)基金及有關(guān)款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

    三、本科目應(yīng)按醫(yī)療保險(xiǎn)基金“收入戶”和“支出戶”設(shè)置明細(xì)帳，在明細(xì)帳下按開戶銀行分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月份終了，醫(yī)療保險(xiǎn)基金存款帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

    第103號科目  國庫內(nèi)存款一、本科目核算醫(yī)療保險(xiǎn)基金在國庫內(nèi)的專戶存款。

    二、用人單位繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和用人單位代扣代繳的職工個人應(yīng)繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)核定的“職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金申報(bào)表”，填開“一般繳款書”（或“職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金專用繳款書”），直接上繳國庫。醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)國庫轉(zhuǎn)來的“一般繳款書”（或“職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金專用繳款書”）憑證，借記本科目，貸記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”“個人帳戶醫(yī)療基金收入”“離休人員醫(yī)療基金收入”“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入”科目。

    由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收的城鎮(zhèn)個體勞動者和個別單位繳納的小額零星醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按期填開匯總繳款書，繳入國庫。由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)匯總繳入國庫的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款----收入戶”科目。

    由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳入國庫的上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入以及其他收入，借記本科目，貸記“銀行存款----收入戶”科目。

    將醫(yī)療保險(xiǎn)基金“收入戶”的利息收入繳入國庫時，借記本科目，貸記“銀行存款----收入戶”科目。

    繳入國庫的醫(yī)療保險(xiǎn)基金，由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算和收入繳庫情況‘按月（或季）向同級財(cái)政部門提出申請，經(jīng)財(cái)政部門審核后，從國庫內(nèi)醫(yī)療保險(xiǎn)基金專戶撥至醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)撥憑證，借記“財(cái)政專戶存款”科目，貸記本科目。

    三、本科目期末借方余額反映國庫內(nèi)醫(yī)療保險(xiǎn)基金專戶存款余額。

    第104號科目  財(cái)政專戶存款一、本科目核算醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶存款。

    二、財(cái)政部門將國庫內(nèi)醫(yī)療保險(xiǎn)基金專戶存款撥至醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶時，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)撥憑證，借記本科目，貸記“國庫內(nèi)存款”科目。

    財(cái)政部門根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算和收支進(jìn)度及醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的撥款申請，按期從醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶存款撥付到醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出戶時，借記“銀行存款----支出戶”科目，貸記本科目。

    按規(guī)定用醫(yī)療保險(xiǎn)基金購買國家債券，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記“債券投資”科目，貸記本科目。

    國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時，按本息合計(jì)，借記本科目，按債券本金部分，貸記“債券投資”科目，按債券利息部分，貸記“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)利息收入”科目。

    收到銀行轉(zhuǎn)來的醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶存款計(jì)息通知，借記本科目，貸記“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)利息收入”科目。

    三、本科目期末借方余額反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶存款余額。

    第121號科目  債券投資一、本科目核算按規(guī)定用醫(yī)療保險(xiǎn)基金購買國家債券的本金。

    二、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按規(guī)定用醫(yī)療保險(xiǎn)基金購買國家債券，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記“財(cái)政專戶存款”科目。

    國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時，按本息合計(jì)，借記“財(cái)政專戶存款”科目，按債券本金部分，貸記本科目，按債券利息部分，貸記“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)利息收入”科目。

    三、本科目應(yīng)按國家債券的種類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

    第131號科目  暫付款一、本科目核算醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行預(yù)付制以及委托用人單位管理部分醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)辦法的，對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)以及用人單位的預(yù)付款。

    二、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)職工醫(yī)療保險(xiǎn)合同，將所需款項(xiàng)撥至醫(yī)療機(jī)構(gòu)以及用人單位時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。

    醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)享受人員的醫(yī)療費(fèi)支出數(shù)額以及用人單位醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷數(shù)額，借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出”“個人帳戶醫(yī)療基金支出”“離休人員醫(yī)療基金支出”科目，貸記本科目。

    三、本科目應(yīng)按定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)以及用人單位名稱設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

    第201號科目  暫收款一、本科目核算醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支過程中形成的暫收款項(xiàng)。

    二、收到款項(xiàng)時，借記“銀行存款----支出戶”“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。支付款項(xiàng)時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”“現(xiàn)金”等科目。

    三、本科目應(yīng)按暫收款的種類和對方單位設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

    第211號科目  臨時借款一、本科目核算為解決醫(yī)療保險(xiǎn)基金周轉(zhuǎn)困難，臨時向金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。

    二、借入款項(xiàng)時，借記“銀行存款----支出戶”科目，貸記本科目；歸還借款時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。

    三、本科目貸方余額為尚未歸還的臨時借款。

    四、本科目應(yīng)按金融機(jī)構(gòu)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

    第301號科目  社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金一、本科目核算社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)基金全部收入扣除全部支出后的滾存結(jié)余。

    二、期末，將“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目貸方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目，貸記本科目；將“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出”科目借方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出”科目。

    三、本科目期末余額為歷年積存的社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余。

    第302號科目  個人帳戶醫(yī)療基金一、本科目核算個人帳戶醫(yī)療保險(xiǎn)基金全部收入扣除全部支出后的滾存結(jié)余。

    二、期末，將“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目貸方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目，貸記本科目；將“個人帳戶醫(yī)療基金支出”科目借方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“個人帳戶醫(yī)療基金支出”科目。

    三、本科目期末余額為歷年積存的個人帳戶醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余。

    四、本科目應(yīng)按用人單位設(shè)置明細(xì)帳，在明細(xì)帳下按職工個人設(shè)置帳頁進(jìn)行明細(xì)核算。

    第303號科目  離休人員醫(yī)療基金一、本科目核算離休人員和老紅軍醫(yī)療保險(xiǎn)基金全部收入扣除全部支出后的滾存結(jié)余。

    期末，將“離休人員醫(yī)療基金收入”科目貸方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“離休人員醫(yī)療基金收入”科目，貸記本科目；將“離休人員醫(yī)療基金支出”科目借方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“離休人員醫(yī)療基金支出”科目。

    三、本科目期末余額為歷年積存的離休人員和老紅軍醫(yī)療保險(xiǎn)基金的結(jié)余。

    四、本科目應(yīng)按用人單位設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

    第401號科目  社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入一、本科目核算按規(guī)定記入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金帳戶的各項(xiàng)收入，包括：

    （一）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入，指醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向用人單位收繳的、按規(guī)定比例記入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金帳戶的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)部分。

    （二）上級補(bǔ)助收入，指上級醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)撥入的醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入。

    （三）下級上解收入，指下級醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)上繳的醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入。

    （四）利息收入，指按規(guī)定記入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金帳戶的利息收入。

    （五）財(cái)政補(bǔ)貼收入，指按規(guī)定由同級財(cái)政部門給予醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

    （六）其他收入，指滯納金及財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入。滯納金是指因用人單位拖欠繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

    二、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)國庫轉(zhuǎn)來的“一般繳款書”（或“職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金專用繳款書”）憑證，將其中按規(guī)定比例記入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金帳戶的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)記入本科目，借記“國庫內(nèi)存款”科目，貸記本科目。

    由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收的城鎮(zhèn)個體勞動者和個別單位繳納的小額零星醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，將其中按規(guī)定比例記入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金帳戶的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)記入本科目，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。

    對于已分清歸屬于社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金帳戶的待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入，自“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入”科目，貸記本科目。

    對于按規(guī)定記入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金帳戶的利息收入，借記“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)利息收入”科目，貸記本科目。

    收到上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入以及其他收入，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。

    三、期末，應(yīng)將本科目貸方余額全部轉(zhuǎn)入“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金”科目，借記本科目，貸記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    四、本科目應(yīng)按收入的類別（如醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入等）設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

    402號科目  個人帳戶醫(yī)療基金收入一、本科目核算按規(guī)定記入個人醫(yī)療保險(xiǎn)基金帳戶的各項(xiàng)收入，包括：

    （一）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入，指用人單位按規(guī)定為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)部分和職工個人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

    （二）轉(zhuǎn)移收入，指職工調(diào)入本地區(qū)，其個人醫(yī)療保險(xiǎn)基金隨同轉(zhuǎn)入的收入。

    （三）利息收入，指按規(guī)定記入個人帳戶的利息收入。

    二、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)國庫轉(zhuǎn)來的“一般繳款書”（或“職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金專用繳款書”）憑證，將其中按規(guī)定應(yīng)記入個人帳戶的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)記入本科目，借記“國庫內(nèi)存款”科目，貸記本科目。

    由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收的城鎮(zhèn)個體勞動者和個別單位繳納的小額零星醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，將其中按規(guī)定應(yīng)記入個人帳戶的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)記入本科目，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。

    隨異地職工調(diào)入本地而由異地醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入的收入（含本金和利息），借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。

    按規(guī)定記入個人醫(yī)療保險(xiǎn)基金帳戶的利息收入，由“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)利息收入”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記“待轉(zhuǎn)收入----待轉(zhuǎn)利息收入”科目，貸記本科目。

    三、期末，應(yīng)將本科目貸方余額全部轉(zhuǎn)入“個人帳戶醫(yī)療基金”科目，借記本科目，貸記“個人帳戶醫(yī)療基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    四、本科目應(yīng)按用人單位設(shè)置明細(xì)帳，在明細(xì)帳下按職工個人設(shè)置帳頁進(jìn)行明細(xì)核算。

    第403號科目  離休人員醫(yī)療基金收入一、本科目核算納入職工醫(yī)療保障制度改革范圍的離休人員和老紅軍醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入。

    二、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)國庫轉(zhuǎn)來的“一般繳款書”（或“職工上繳醫(yī)療保險(xiǎn)基金專用繳款書”）憑證，將其中按規(guī)定從醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入中劃出的離休人員和老紅軍醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入部分記入本科目，借記“國庫內(nèi)存款”科目，貸記本科目。

    由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收的城鎮(zhèn)個體勞動者和個別單位繳納的小額零星醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，將其中按規(guī)定從醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入中劃出的部分記入本科目，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。

    三、期末，應(yīng)將本科目貸方余額全部轉(zhuǎn)入“離休人員醫(yī)療基金”科目，借記本科目，貸記“離休人員醫(yī)療基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    四、本科目應(yīng)按用人單位設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

    第407號科目  待轉(zhuǎn)收入一、本科目核算待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入和待轉(zhuǎn)利息收入。

    二、本科目應(yīng)設(shè)置“待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入”和“待轉(zhuǎn)利息收入”兩個明細(xì)科目。

    1．“待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入”明細(xì)科目核算用人單位和個人繳納的尚未分清應(yīng)記入社會統(tǒng)籌、個人帳戶的醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入，其核算內(nèi)容如下：

    醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)國庫轉(zhuǎn)來的“一般繳款書”（或“職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金專用繳款書”）憑證，將其中尚未分清應(yīng)計(jì)入社會統(tǒng)籌、個人帳戶的醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入暫記入本科目，借記“國庫內(nèi)存款”科目，貸記本科目。

    由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收的城鎮(zhèn)個體勞動者和個別單位繳納的小額零星醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，將其中尚未分清應(yīng)計(jì)入社會統(tǒng)籌、個人帳戶的醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入暫記入本科目，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。

    已分清歸屬于社會統(tǒng)籌、個人帳戶的待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入，自本科目轉(zhuǎn)入“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目，借記本科目，貸記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目。

    2．“待轉(zhuǎn)利息收入”明細(xì)科目核算已經(jīng)收到但尚未記入社會統(tǒng)籌和個人帳戶的利息收入，其核算內(nèi)容如下：

    收到銀行轉(zhuǎn)來的醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶計(jì)息通知，借記“財(cái)政專戶存款”科目，貸記本科目。

    收到銀行轉(zhuǎn)來的醫(yī)療保險(xiǎn)基金“收入戶”、醫(yī)療保險(xiǎn)基金“支出戶”計(jì)息通知，借記“銀行存款----收入戶”“銀行存款----支出戶”科目，貸記本科目。

    國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時，按本息合計(jì)，借記“財(cái)政專戶存款”科目，按債券本金部分，貸記“國家債券”科目，按利息部分，貸記本科目。

    按規(guī)定應(yīng)記入個人帳戶的利息，自本科目轉(zhuǎn)入“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目，借記本科目，貸記“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目；取得的各項(xiàng)利息收入扣除應(yīng)計(jì)入個人帳戶的利息，剩余部分自本科目全部轉(zhuǎn)入“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目，借記本科目，貸記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目（如為借方余額作相反分錄）。

    三、本科目期末余額為尚未分清的待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入和尚未分配的待轉(zhuǎn)利息收入。

    第411號科目  社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出一、本科目核算應(yīng)由社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金開支的各項(xiàng)支出，包括：

    （一）社會統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)支出，指按規(guī)定應(yīng)由社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金開支的醫(yī)療費(fèi)支出。

    （二）利息支出，指臨時借款的利息支出。

    （三）上解上級支出，指上解上級醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出。

    （四）補(bǔ)助下級支出。指撥付下級醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出。

    二、按規(guī)定實(shí)際支付應(yīng)由社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金開支的醫(yī)療費(fèi)支出，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。

    對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行預(yù)付制和委托用人單位管理部分醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)辦法的，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)審核的醫(yī)療保險(xiǎn)享受人員的醫(yī)療費(fèi)支出數(shù)額以及用人單位醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷數(shù)額，應(yīng)由社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金開支的部分，借記本科目，貸記“暫付款”科目。

    采用其他結(jié)算方式支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)經(jīng)審核的醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷憑證，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”“銀行存款----支出戶”等科目。

    支付臨時借款的利息，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。

    上解上級醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。

    撥付下級醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。

    三、期末，應(yīng)將本科目借方余額全部轉(zhuǎn)入“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金”科目，借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    四、本科目應(yīng)按支出種類（如社會統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)支出、利息支出、上解上級支出、補(bǔ)助下級支出等）設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

    第412號科目  個人帳戶醫(yī)療基金支出一、本科目核算按規(guī)定應(yīng)由個人帳戶醫(yī)療基金開支的各項(xiàng)支出，包括：

    （一）個人帳戶醫(yī)療費(fèi)支出，指按規(guī)定應(yīng)由個人帳戶支付的職工個人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出。

    （二）轉(zhuǎn)移支出，指職工調(diào)離本地區(qū)，人帳戶醫(yī)療基金隨同轉(zhuǎn)出的支出。

    二、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行預(yù)付制或委托用人單位管理部分醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)辦法的，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)審核的醫(yī)療保險(xiǎn)享受人員的醫(yī)療費(fèi)支出數(shù)額以及用人單位醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷數(shù)額，應(yīng)由個人帳戶負(fù)擔(dān)的部分，借記本科目，貸記“暫付款”科目。

    采用其他結(jié)算方式支付個人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的，根據(jù)經(jīng)審核的醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷憑證，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”“銀行存款----支出戶”等科目。

    支付職工調(diào)離本地區(qū)、個人帳戶醫(yī)療基金隨同轉(zhuǎn)出的支出，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。

    三、期末，應(yīng)將本科目借方余額全部轉(zhuǎn)入“個人帳戶醫(yī)療基金”科目，借記“個人帳戶醫(yī)療基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    四、本科目應(yīng)按用人單位名稱設(shè)置明細(xì)帳，在明細(xì)帳下按職工個人設(shè)置帳頁進(jìn)行明細(xì)核算。

    第413號科目  離休人員醫(yī)療基金支出一、本科目核算按規(guī)定應(yīng)由離休人員和老紅軍醫(yī)療基金開支的醫(yī)療費(fèi)支出。

    離休人員和老紅軍醫(yī)療保險(xiǎn)基金超支，由原資金渠道解決，不在本科目核算。

    二、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按規(guī)定支付應(yīng)由離休人員和老紅軍醫(yī)療基金開支的醫(yī)療費(fèi)支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”“銀行存款----支出戶”等科目。

    醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行預(yù)付制或委托用人單位管理部分醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)辦法的，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)審核的醫(yī)療保險(xiǎn)享受人員的醫(yī)療費(fèi)支出數(shù)額以及用人單位醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷數(shù)額，應(yīng)由離休人員和老紅軍醫(yī)療基金開支的部分，借記本科目，貸記“暫付款”科目。

    三、期末，應(yīng)將本科目借方余額全部轉(zhuǎn)入“離休人員醫(yī)療基金”科目，借記“離休人員醫(yī)療基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    四、本科目應(yīng)按用人單位名稱設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

    第三章  會計(jì)報(bào)表

    一、會計(jì)報(bào)表種類和格式（略）

    二、會計(jì)報(bào)表編制說明醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支表

    （一）本表反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金在月份、季度、年度內(nèi)的收入、支出和結(jié)余情況。

    （二）本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，在編報(bào)年度會計(jì)報(bào)表時，將“本月數(shù)”欄改成“上年累計(jì)數(shù)”欄，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。

    本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。

    （三）本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：

    1．“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已征集的按規(guī)定記入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金帳戶的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    2．“醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映用人單位繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)中按規(guī)定記入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金的部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目所屬“醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入”明細(xì)科目的貸方發(fā)生額填列。

    3．“上級補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映上級醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)撥入的醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目所屬“上級補(bǔ)助收入”明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。

    4．“利息收入”項(xiàng)目，反映按規(guī)定記入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金帳戶的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目所屬“利息收入”明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列（如為借方發(fā)生額以“－”號反映）。

    5．“財(cái)政補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目，反映同級財(cái)政部門給予醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目所屬“財(cái)政補(bǔ)貼收入”明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。

    6．“其他收入”項(xiàng)目，反映滯納金及財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目所屬“其他收入”明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。

    7．“個人帳戶醫(yī)療基金收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已征集的按規(guī)定記入個人帳戶的醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    8．“醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映用人單位按規(guī)定為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)部分和職工個人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目所屬“醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入”明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。

    9．“轉(zhuǎn)移收入”項(xiàng)目，反映職工調(diào)入本地區(qū)，其個人醫(yī)療保險(xiǎn)基金隨同轉(zhuǎn)入的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目所屬“轉(zhuǎn)移收入”明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。

    10．“利息收入”項(xiàng)目，反映按規(guī)定記入個人醫(yī)療保險(xiǎn)基金帳戶的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目所屬“利息收入”明細(xì)科目的貸方發(fā)生額填列。

    11．“離休人員醫(yī)療基金收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已征集的按規(guī)定記入離休人員和老紅軍醫(yī)療基金的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“離休人員醫(yī)療基金收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    12．“待轉(zhuǎn)收入”項(xiàng)目，反映待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入和待轉(zhuǎn)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)收入”科目貸方余額填列。

    13．“待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入”項(xiàng)目，反映用人單位和個人繳納的尚未分清應(yīng)計(jì)入社會統(tǒng)籌、個人帳戶、離休人員和老紅軍的醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)收入”科目所屬“待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金收入”明細(xì)科目貸方余額填列。

    14．“待轉(zhuǎn)利息收入”項(xiàng)目，反映已經(jīng)收到但尚未計(jì)入社會統(tǒng)籌和個人帳戶的醫(yī)療保險(xiǎn)基金利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)收入”科目所屬“待轉(zhuǎn)利息收入”明細(xì)科目的貸方余額填列。

    15．“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出”項(xiàng)目，反映應(yīng)由社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金開支的各項(xiàng)支出總額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    16．“社會統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映按規(guī)定應(yīng)由社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出”科目所屬“社會統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)支出”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。

    17．“利息支出”項(xiàng)目，反映臨時借款的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出”科目所屬“利息支出”明細(xì)科目借方發(fā)生額填列。

    18．“上解上級支出”項(xiàng)目，反映上交上級醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出”科目所屬“上解上級支出”明細(xì)科目借方發(fā)生額填列。

    19．“補(bǔ)助下級支出”項(xiàng)目，反映撥付下級醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出”科目所屬“補(bǔ)助下級支出”明細(xì)科目借方發(fā)生額填列。

    20．“個人帳戶醫(yī)療基金支出”項(xiàng)目，反映按規(guī)定應(yīng)由個人帳戶醫(yī)療基本開支的各項(xiàng)支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“個人帳戶醫(yī)療基金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    21．“個人帳戶醫(yī)療費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映按規(guī)定應(yīng)由個人帳戶支付的職工個人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“個人帳戶醫(yī)療基金支出”科目所屬“個人帳戶醫(yī)療費(fèi)支出”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。

    22．“轉(zhuǎn)移支出”項(xiàng)目，反映職工調(diào)離本地區(qū)，個人帳戶醫(yī)療基金隨同轉(zhuǎn)出的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“個人帳戶醫(yī)療基金支出”科目所屬“個人帳戶醫(yī)療費(fèi)支出”明細(xì)科目借方發(fā)生額填列。

    23．“離休人員醫(yī)療基金支出”項(xiàng)目，反映按規(guī)定應(yīng)由離休人員和老紅軍醫(yī)療基金開支的各項(xiàng)支出總額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“離休人員醫(yī)療基金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    本表補(bǔ)充資料的填列方法：

    1．“用人單位繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映用人單位按規(guī)定比例繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目所屬“醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入”明細(xì)科目的貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。

    2．“職工個人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映職工個人按規(guī)定比例繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目所屬“醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入”明細(xì)科目貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。

    3．“利息收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金“收入戶”“支出戶”“財(cái)政專戶存款”的利息收入和用醫(yī)療保險(xiǎn)基金購買國家債券取得的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)收入”科目所屬“待轉(zhuǎn)利息收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    資產(chǎn)負(fù)債表一、本表反映月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和基金的情況。

    （二）本表“年初數(shù)”欄各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末本表“期末數(shù)”欄所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

    （三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

    1．“現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映期末庫存現(xiàn)金余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目期末余額填列。

    2．“銀行存款”項(xiàng)目，反映期末銀行存款余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目期末余額填列。

    3．“國庫內(nèi)存款”項(xiàng)目反映期末國庫內(nèi)醫(yī)療保險(xiǎn)基金專戶存款余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“國庫內(nèi)存款”科目期末余額填列。

    4．“財(cái)政專戶存款”項(xiàng)目，反映期末醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶存款余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政專戶存款”科目期末余額填列。

    5．“債券投資”項(xiàng)目，反映按規(guī)定用醫(yī)療保險(xiǎn)基金購買國家債券的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債券投資”科目期末余額填列。

    6．“暫付款”項(xiàng)目，反映對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)以及用人單位的暫付款期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“暫付款”科目期末余額填列。

    7．“暫收款”項(xiàng)目，反映暫收的各種款項(xiàng)期末數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“暫收款”科目期末余額填列。

    8．“臨時借款”項(xiàng)目，反映期末尚未歸還的臨時借款期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“臨時借款”科目期末余額填列。

    9．“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金”項(xiàng)目，反映截止本期末止歷年積存的社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金”科目期末余額填列。

    10．“個人帳戶醫(yī)療基金”項(xiàng)目，反映截止本期末止歷年積存的個人帳戶醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“個人帳戶醫(yī)療基金”科目期末余額填列。

    11．“離休人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金”項(xiàng)目，反映截止本期末止歷年積存的離休人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“離休人員醫(yī)療基金”科目期末余額填列。

    12．“待轉(zhuǎn)收入”項(xiàng)目，反映待轉(zhuǎn)醫(yī)療基金和待轉(zhuǎn)利息收入的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)收入”科目期末余額填列。