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類 別：企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅文 號(hào)：國(guó)稅函[1997]71號(hào)頒發(fā)日期：1996-03-02
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
為了做好外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將1996年度匯算清繳工作的有關(guān)要求和安排通知如下：
一、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真做好匯算清繳前的準(zhǔn)備工作。對(duì)所管企業(yè)的經(jīng)營(yíng)核算情況應(yīng)事先分析、研究，對(duì)企業(yè)所得稅預(yù)繳情況、減免情況等要逐戶進(jìn)行核實(shí)，要注意對(duì)以往年度匯算清繳資料的分析及經(jīng)驗(yàn)的借鑒，為今年的匯算清繳工作打好基礎(chǔ)。
二、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步提高匯算清繳工作的質(zhì)量和時(shí)效，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年度申報(bào)的審核、評(píng)估。企業(yè)申報(bào)資料不全的，應(yīng)要求其限期補(bǔ)報(bào)。通過審核、評(píng)估，凡屬企業(yè)申報(bào)不實(shí)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)法規(guī)予以處理。
三、為進(jìn)一步提高匯算清繳工作水平，從1997年起，總局對(duì)各地外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳情況采取會(huì)審方式進(jìn)行評(píng)比。總局在各地匯算清繳工作完成后召開年審會(huì)，對(duì)各地匯算清繳情況進(jìn)行交流、會(huì)審、總評(píng)。
另外，為便于匯算清繳情況的交流、會(huì)審，加大分析力度，總局對(duì)現(xiàn)行所得稅匯算清繳情況統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行了適當(dāng)修改。從1997年起，各地匯清繳情況的統(tǒng)計(jì)將統(tǒng)一采用新的報(bào)表（表式及填表說明附后），并由手工報(bào)表改為計(jì)算機(jī)報(bào)表。軟件仍使用原taxble報(bào)表軟件?？偩謱⒃?997年3月份組織培訓(xùn)并發(fā)放軟盤。
四、1996年度匯算清繳情況年審會(huì)擬于1997年三季度召開，請(qǐng)各地按照上述要求做好今年所得稅匯算清繳工作的安排及有關(guān)資料的準(zhǔn)備。匯算清繳工作總結(jié)和報(bào)表數(shù)據(jù)軟盤應(yīng)于7月底前全部完成。會(huì)議的具體時(shí)間、地點(diǎn)另行通知。
附件1：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度匯算清繳匯總表（略）
附件2：《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》填表說明
一、本表是反映外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳匯總情況的報(bào)表，每年所得稅匯算清繳結(jié)束后填報(bào)。
二、本表后一張匯總表和四張附表組成。表（一）為匯總表；表（二）為中外合資企業(yè)；表（三）為中外合作企業(yè)；表（四）為外商獨(dú)資企業(yè)；表（五）為外國(guó)企業(yè)。經(jīng)濟(jì)類型下設(shè)8個(gè)行業(yè)劃分。表中數(shù)據(jù)主要來(lái)源于企業(yè)填報(bào)的所得稅申報(bào)表（自行依法調(diào)整數(shù)）。表中數(shù)據(jù)要求做到邏輯審核準(zhǔn)確無(wú)誤。
三、本表有關(guān)項(xiàng)目的填寫說明：
1.登記企業(yè)戶數(shù)和開業(yè)企業(yè)戶數(shù)：均指匯算清繳所屬年度的登記戶數(shù)和開業(yè)戶數(shù)。
2.匯算清繳戶數(shù)：指當(dāng)年度實(shí)際參加匯算清繳企業(yè)的戶數(shù)。
3.盈利戶數(shù)指匯算清繳所屬年度盈利企業(yè)的戶數(shù)，包括盈利為零的企業(yè)戶數(shù)。
4.利潤(rùn)總額：指企業(yè)所得稅申報(bào)表中的銷售或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額三項(xiàng)之和。
5.稅后利潤(rùn)：指企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)額。
6.虧損企業(yè)戶數(shù)：指匯算清繳所屬年度實(shí)際發(fā)生虧損的企業(yè)戶數(shù)。
7.虧損總額：指匯算清繳所屬年度實(shí)際發(fā)生的未抵補(bǔ)以前年度虧損的數(shù)額。
8.工業(yè)企業(yè)：指機(jī)械、電子、能源、冶金、化工、建材、醫(yī)療器械和制藥、輕工、紡織和其他工業(yè)。
9.交通運(yùn)輸企業(yè)：指客、貨運(yùn)輸和貨物裝卸。
10.建筑安裝企業(yè)：指土木建筑、設(shè)備和裝置的安裝、施工前的準(zhǔn)備工作、勘探設(shè)計(jì)、現(xiàn)有房屋、構(gòu)筑物的大修理和房地產(chǎn)開發(fā)。
11.農(nóng)業(yè)企業(yè)：指專業(yè)飼養(yǎng)、養(yǎng)殖、種植等。
12.商品流通企業(yè)：指商品批發(fā)、零售等。
13.旅游、飲食服務(wù)企業(yè)：指旅游、飯店、飲食、娛樂及其他服務(wù)業(yè)。
14.金融保險(xiǎn)企業(yè)：指各類金融、保險(xiǎn)業(yè)。
15.其他企業(yè)：指除上述行業(yè)以外的企業(yè)。
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