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類 別：政府會計文 號：財?shù)刈諿1996]270號頒發(fā)日期：1996-01-23
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
為貫徹落實《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）的精神，進一步健全和強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金的規(guī)模效益和使用效益，現(xiàn)將有關問題通知如下：
一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金管理范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金，是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)國家機關（即國家權力機關、國家行政機關、審判機關和檢察機關，下同）、事業(yè)單位（含縣派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)的單位，下同）、社會團體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團）和政府委托的其他機構（以下簡稱“部門和單位”），為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。
預算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財政管理。
其范圍主要包括：
（1）根據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取的各種行政事業(yè)性收費、基金（資金、附加收入，下同）和憑借政府職權籌集的資金等；
（2）按照國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政、計劃（物價）部門共同審批的項目和標準，收取和提取的各種行政事業(yè)性收費收入；
（3）按照國務院或財政部審批的項目和標準向企事業(yè)單位和個人征收、募集或以政府信譽建立的具有特定用途的各種基金；
（4）主管部門按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會團體集中的管理費及其他資金；
主管部門是指獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體的行政主管機構（含代行政府管理職能的總公司和行業(yè)性組織）。
（5）由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府組織和管理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌和鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌資金，指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府按照國家政策規(guī)定籌集的、由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟建設、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌資金主要指鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦企業(yè)上繳利潤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位上繳管理費和其他自籌收入等。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌資金即鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌費，指鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府為鄉(xiāng)村兩級辦學、計劃生育、優(yōu)撫、民兵訓練、修建鄉(xiāng)村道路等民辦公助事業(yè)而向個人籌集的資金。
（6）其他未納入預算管理的財政性資金。主要包括以政府名義獲得的各種捐贈資金，財政撥款有償使用回收資金中未納入財政預算管理的部分，財政專戶利息等。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金支出范圍，包括本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟建設支出、事業(yè)發(fā)展支出、社會福利支出、公共設施建設與維護支出、彌補預算內(nèi)財力不足（不含統(tǒng)籌資金部分）以及其它支出。
二、嚴格加強收費管理收取或提取預算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行。堅決禁止亂收費。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政要加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政、事業(yè)單位和社會團體收取、提取的預算外資金收入，必須使用省級財政機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關到縣財政機關統(tǒng)一領取，鄉(xiāng)鎮(zhèn)各執(zhí)收單位必須向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關申請領用，不得向縣級主管部門領取。各執(zhí)收單位使用后的票據(jù)存根必須到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關辦理交驗核銷手續(xù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關要設立崗位管理收費票證，并要建立票證登記簿和會計報表，記錄、反映各收費單位收費票證的領用、繳銷和存余情況。
三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金上繳財政專戶，實行收支兩條線管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關要在銀行開設統(tǒng)一的專戶，用于預算外資金收入與支出的管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門和單位的預算外收入必須上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶，支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政按預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃統(tǒng)籌安排，從財政專戶中撥付，實行收支兩條線管理。
部門和單位上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶的預算外資金，必須按鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關規(guī)定的時間及時繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關在銀行開設的預算外資金專戶，不得拖欠、截留和坐支。其中按有關規(guī)定需上繳上級主管部門的資金，由執(zhí)收單位開具“劃撥款通知書”，經(jīng)審核后，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關從財政專戶該單位上繳的存款中直接劃繳上級財政預算外專戶，由上級財政機關轉(zhuǎn)撥。上級主管部門撥給鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位的預算外資金，也必須撥到鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金專戶，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關轉(zhuǎn)撥到有關單位并監(jiān)督其使用。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位經(jīng)常性的預算外支出，由單位按核定的年度計劃填寫“撥款申請書”，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關審核后，從財政專戶該單位上繳的存款中劃撥到其在銀行開設的預算外支出專戶，并監(jiān)督其使用。特殊性的支出，由單位申請，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關審查批準后，辦理追加手續(xù)、追加撥款。
四、建立、健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金收支計劃管理制度及決算制度鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位要按規(guī)定編制預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關要在認真審核各單位預算外資金收支計劃的基礎上，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金收支計劃，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準實施。
年度終了，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關在鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位編制單位預算外資金收支決算的基礎上編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金收支決算，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審核后，報上級財政機關備案。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關在編制預算外資金收支決算中，要真實反映預算外資金的收支結果，認真總結分析年度預算外資金收支計劃執(zhí)行情況及存在的問題，并提出改進意見。
五、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金調(diào)劑與結轉(zhuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府在保證預算外資金嚴格按國家規(guī)定和經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關核定的預算外資金收支計劃及單位財務收支計劃使用預算外資金的前提下，可根據(jù)實際情況將部分預算外資金按一定比例納入預算內(nèi)管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外專項資金、預算外統(tǒng)籌資金必須確保專款專用，其資金結余可結轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不得用于平衡預算。
六、建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金管理的財務會計制度鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關要幫助執(zhí)收單位盡快建立健全預算外資金收支計劃管理、決算管理、收費票證管理、資金繳存、支出管理等各項規(guī)章制度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位要使用統(tǒng)一的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金財務會計核算辦法，財政機關對資金收支管理、會計核算、會計報表等要進行科學的規(guī)范。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關要認真組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位的財務人員開展學習和培訓活動，不斷提高他們的財務管理水平。
七、加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金的監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關作為管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金的職能部門，要認真履行職責，會同有關部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政、事業(yè)單位和社會團體的收費項目、收費標準、收費票證、資金繳存和支出使用情況進行定期和不定期的檢查監(jiān)督。對違反國家規(guī)定，擅自設立行政事業(yè)性收費、基金項目，擅自提高標準，隱瞞、挪用、截留預算外收入，私設“小金庫”或公款私存等行為，要按國家有關規(guī)定給予處罰。
八、各級政府應重視和加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金的管理加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金管理是提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府運用資金的規(guī)模、能力和效益，強化和完善新時期鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能的重要條件和途徑，因此，它是當前和今后一個時期鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和財政機關一項十分重要的工作?？h、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級政府要高度重視這項工作，協(xié)調(diào)好政府有關部門之間的關系，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金要進行清理整頓，嚴格按國務院文件精神全面進行規(guī)范；要支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政履行管理監(jiān)督職能，定期聽取預算外資金管理情況的匯報，及時解決管理中出現(xiàn)的問題；鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位要統(tǒng)一認識，密切配合。上級財政機關要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關開展的預算外資金管理工作加強指導。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機關要加強自身學習，努力工作，積極主動向政府和上級財政機關匯報反映資金管理的情況和工作中存在的問題，善于協(xié)調(diào)部門間關系，扎扎實實，卓有成效地做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金管理這項重要工作。
本通知精神，與我部近期下發(fā)的《關于印發(fā)〈預算外資金管理實施辦法〉的通知》（財綜字〔1996〕104號）精神是一致的，請各地認真貫徹兩通知精神，并遵照執(zhí)行。
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