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類 別：失效法規(guī)文 號：審辦發(fā)[1996]356號頒發(fā)日期：1996-01-15
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：無效
第一條 為了加強審計檔案工作，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國檔案法》，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱審計檔案，是指審計機關在進行審計監(jiān)督或審計調查活動中直接形成的，具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
審計檔案是國家檔案的重要組成部分。
第三條 本規(guī)定所稱審計檔案工作，是指審計機關對審計檔案進行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交，以及對下級審計機關審計檔案管理工作的指導和監(jiān)督。
第四條 審計檔案工作實行統(tǒng)一領導，分級管理的原則。審計署主管全國的審計檔案工作，同時接受國家檔案行政管理部門的指導和監(jiān)督；地方各級審計機關的審計檔案工作，接受上級審計機關和同級檔案行政管理部門的指導和監(jiān)督。
第五條 審計署和省、自治區(qū)、直轄市審計機關設檔案管理機構；市（地）級審計機關設專職檔案管理人員；縣級審計機關設專職或兼職檔案管理人員。
第六條 審計機關檔案管理機構和檔案人員的職責是：
（一）認真貫徹執(zhí)行國家關于審計檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本機關的審計檔案管理工作規(guī)章、制度；
（二）組織、指導和監(jiān)督本機關各部門審計文件材料的立卷和歸檔工作；
（三）按照國家有關規(guī)定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計工作，為審計工作服務；定期對本機關庫存審計檔案進行鑒定，如期移交應由同級檔案館保管的審計檔案；
（四）對下級審計機關的審計檔案管理工作進行指導和監(jiān)督，有計劃地開展檢查、總結、培訓、研究等活動。
第七條 審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。
第八條 應當歸入審計檔案的文件材料是：
（一）審計通知書、審計意見書、審計決定、審計建議書、移送處理書等審計公文；
（二）審計證據、審計工作底稿、審計報告及審計報告征求意見書；
（三）審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；
（四）有關審計項目的請示、報告、批復、批示、問函、復函等文件材料；
（五）與具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料；
（六）其它應歸入審計檔案的文件材料。
第九條 不歸入審計檔案的文件材料是：
（一）與具體審計項目無關的行政文書及審計綜合管理文書；
（二）未用作審計依據，或未經核實的證明性材料；
（三）審計所依據的法規(guī)、政策文件中的無關條款及其他參考材料；
（四）未經領導審簽的文電草稿；
（五）其他不應歸入審計檔案的文件材料。
第十條 審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。
跨年度的審計項目，在項目審計終結的年度立卷。
第十一條 審計案卷內文件材料一般應以結論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進行排列。
結論性文件材料，采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度的方法進行排列；
證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序，對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據進行排列；
立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。
第十二條 審計案卷內每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：
（一）正件在前，附件在后；
（二）定稿在前，修改稿在后；
（三）批復在前，請示在后；
（四）批示在前，報告在后；
（五）重要文件在前，次要文件在后；
（六）匯總性文件在前，原始性文件在后。
第十三條 審計項目一經實施，立卷責任人即應及時收集本項目的文件材料；審計終結時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進行組卷，經審計組組長或業(yè)務部門文書人員復查后，依照有關規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。
第十四條 審計文件材料的歸檔，應堅持以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結束后的次年6月底。
第十五條 審計檔案的鑒定，應當依據有關審計檔案保管期限的規(guī)定進行。審計檔案的保管期限應當按照項目審計案卷的保存價值確定，分為永久、長期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三種。
第十六條 審計檔案在劃定保管期限的基礎上，可以采用“年度----組織機構”或“年度----審計類別”的方法排列和編目。審計案卷排列方法應當統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動。
第十七條 審計檔案的密級及其保密期限，按卷內文件的最高密級確定，并按有關規(guī)定作出標識。
第十八條 審計機關應當按照國家有關規(guī)定設置專用、堅固的檔案庫房，配備必要的設備，建立、健全檔案保管制度，定期對檔案保管情況進行檢查，確保檔案的安全。
第十九條 積極開展審計檔案的利用工作，根據需要編制適用的檢索工具和參考材料，做到迅速、準確地查找和利用案卷。
第二十條 借閱審計檔案，一般應當限定在審計機關內部。凡需將審計檔案借出機關或要求出具審計檔案證證明的，應經本機關主管領導審批。
第二十一條 及時、準確地對本機關和本地區(qū)的審計檔案立卷、歸檔、利用、組織、人員等情況進行統(tǒng)計與分析，并按規(guī)定向上級審計機關和同級檔案行政管理部門報送。
第二十二條 各級審計機關向檔案館移交檔案的范圍和年限，按國家和地方檔案行政管理部門有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條 本規(guī)定由審計署負責解釋。
第二十四條 本規(guī)定自1997年1月1日起施行。
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