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關(guān)于印發(fā)《北京市地方稅務(wù)局納稅申報(bào)管理暫行規(guī)定》的通知

京地稅征[1996]564號(hào)

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局，市局各處室：

    《北京市地方稅務(wù)局納稅申報(bào)管理暫行規(guī)定》經(jīng)市局局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

    一九九六年十二月十三日

北京市地方稅務(wù)局納稅申報(bào)管理暫行規(guī)定

    第一章 總則

    第一條、為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范納稅申報(bào)管理，確保北京市地方稅收收入及時(shí)足額入庫。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《征管法》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）和北京市地方稅務(wù)局《關(guān)于實(shí)施＜征管法＞和＜實(shí)施細(xì)則＞的暫行規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《暫行規(guī)定》）及其他有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，并結(jié)合北京市地方稅務(wù)局《稅收征管改革總方案》和本市地方稅收征管情況制定本規(guī)定。

    第二條、本規(guī)定適用于本市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)的部門及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)所轄的各類納稅人、扣繳義務(wù)人及代征人。

    地方稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)經(jīng)北京市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定后，可接受納稅人的委托，按照被代理人的職責(zé)和權(quán)利向被代理人經(jīng)營(yíng)所在地地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

    第三條、凡屬本市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)所轄的各類納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人，無論本期有無應(yīng)稅事項(xiàng)均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

    納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間照常辦理納稅申報(bào)。

    第四條、根據(jù)《暫行規(guī)定》和《總體方案》的要求，并結(jié)合我市稅款征收方式確定納稅申報(bào)方式主要有以下三種，即初始申報(bào)、郵寄申報(bào)和到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)等。

    地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人的具體情況和本規(guī)定的要求，確定其相應(yīng)的申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。

    第五條、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)所轄各稅種納稅申報(bào)規(guī)定的制定、解釋，組織實(shí)施，監(jiān)督執(zhí)行，管理檢查及違章處罰。其他各有關(guān)部門和單位應(yīng)依據(jù)各自的職責(zé)予以支持和協(xié)助。

    第二章、初始申報(bào)方式

    第六條、初始申報(bào)是納稅申報(bào)的重要組成部分。是納稅人及扣繳義務(wù)人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)填報(bào)《稅務(wù)登記表》中有關(guān)營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等地方稅各稅種（費(fèi)）的稅務(wù)登記情況，稱為初始申報(bào)。

    初始申報(bào)是北京市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅源監(jiān)控若干問題的通知》的精神，為更好地加強(qiáng)地方稅（費(fèi)）的稅源監(jiān)控工作，將納稅申報(bào)工作提前至稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握稅收狀況、監(jiān)控稅源的初始環(huán)節(jié)。因而為便于納稅人及扣繳義務(wù)人辦理納稅事項(xiàng)、減少辦稅環(huán)節(jié)，北京市地方稅務(wù)局將《稅務(wù)登記表》增設(shè)營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等地方稅各稅種（費(fèi)）的稅源情況的內(nèi)容，即納稅申報(bào)部分。

    第七條、納稅人、扣繳義務(wù)人在辦理初始申報(bào)時(shí)，必須按照主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)，向其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《稅務(wù)登記表》。

    納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》。此表一式三份一份由報(bào)告人留存，其余由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

    第八條、主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)后，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)章（或驗(yàn)章），三十日內(nèi)將《稅務(wù)登記表》和《納稅須知》及有關(guān)憑證送達(dá)納稅人、扣繳義務(wù)人。

    第九條、初始申報(bào)方式有關(guān)未盡事項(xiàng)，按有關(guān)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。

    第三章 郵寄申報(bào)方式

    第十條、實(shí)行郵寄申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定后，按照稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，利用郵政手段向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送各稅種納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表、代征稅款報(bào)告表，并直接到其開戶銀行繳納稅款的一種納稅申報(bào)方式，稱為郵寄申報(bào)。

    第十一條、郵寄申報(bào)是財(cái)務(wù)制度健全、核算水平較高、納稅比較規(guī)范的納稅人及扣繳義務(wù)人、代征人、在自核自繳基礎(chǔ)上實(shí)行郵寄申報(bào)。

    實(shí)行自核自繳征收方式的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可實(shí)行郵寄申報(bào)方式。

    實(shí)行代扣代繳、代收代繳征收方式的扣繳義務(wù)人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可實(shí)行郵寄申報(bào)方式。

    實(shí)行委托代征征收方式的代征人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可實(shí)行郵寄申報(bào)方式。

    實(shí)行定期定額征收方式的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可實(shí)行郵寄申報(bào)方式。

    第十二條、郵寄申報(bào)納稅方法是納稅人或扣繳義務(wù)人、代征人自行計(jì)算應(yīng)納稅額或按照扣繳（代征）稅款向開戶銀行繳納稅款，同時(shí)將自行填好的納稅申報(bào)表或者扣繳稅款報(bào)告表、代征稅款報(bào)告表利用郵政手段實(shí)行郵寄申報(bào)。

    第十三條、郵寄申報(bào)時(shí)間以寄出地郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

    第十四條、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人須自愿填寫《郵寄申報(bào)申請(qǐng)表》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定后，方可實(shí)行郵寄申報(bào)方式，申請(qǐng)未獲批準(zhǔn)的不得實(shí)行郵寄申報(bào)。

    《郵寄申報(bào)申請(qǐng)表》填寫一式三份，項(xiàng)目要填寫齊全，并加蓋申請(qǐng)人公章，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公章，一份由申請(qǐng)人留存，一份由稅務(wù)所存檔，一份由征管法制科存檔。

    第十五條、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行郵寄申報(bào)的納稅人或扣繳義務(wù)人、代征人，所涉及的稅種在申報(bào)時(shí)不得既郵寄申報(bào)又到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上門申報(bào)。未被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅種必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門申報(bào)。

    第十六條、郵寄申報(bào)必須使用統(tǒng)一格式的郵寄申報(bào)專用信封，各稅種納稅申報(bào)表，扣繳稅款報(bào)告表，代征稅款報(bào)告表和印有“地”字樣的全國(guó)統(tǒng)一納稅繳款書。

    郵寄申報(bào)專用信封只限用于郵寄“郵寄申報(bào)”各應(yīng)申報(bào)稅種的申請(qǐng)表、扣繳稅款報(bào)告表、代征稅款報(bào)告表。郵寄申報(bào)專用信封的管理辦法由稅務(wù)機(jī)關(guān)另行規(guī)定，

    第十七條、郵寄申報(bào)專用信封、納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表、代征稅款報(bào)告表、納稅繳款書的格式由北京市地方稅務(wù)局根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的要求和北京市的實(shí)際情況統(tǒng)，印制，由納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。

    第十八條、郵寄申報(bào)納稅方式有關(guān)未盡事項(xiàng)：按照《郵寄申報(bào)暫行規(guī)定》和《郵寄申報(bào)專用信封管理辦法》以及有關(guān)稅收法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。

    第四章 到稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)方式

    第十九條、到稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)即納稅人或者扣繳義務(wù)人、代征人按照稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其具體情況確定，到指定地點(diǎn)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送各稅種納稅申請(qǐng)表或扣繳稅款報(bào)告表、代征稅款報(bào)告表，簡(jiǎn)稱上門申報(bào)。

    第二十條、未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)實(shí)行郵寄申報(bào)方式的各類納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)窗口辦理納稅申報(bào)。

    新辦企業(yè)須按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求到指定地點(diǎn)辦理納稅申報(bào)。

    對(duì)尚不能正確履行有關(guān)稅收法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定或者納稅申報(bào)不夠規(guī)范的納稅人、扣繳義務(wù)人，須按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求到指定的地點(diǎn)辦理納稅申報(bào)。

    第二十一條、實(shí)行上門申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)、輔導(dǎo)、認(rèn)定后，逐步過渡到實(shí)行郵寄申報(bào)方式。

    第二十二條、上門申報(bào)的方法。

    （一）、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表、代征稅款報(bào)告表。

    （二）、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，須如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求相應(yīng)提供下列有關(guān)證件、資料：

    1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明；

    2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；

    3、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；

    4、工資和收入證明；

    5、境內(nèi)外公證機(jī)構(gòu)出據(jù)的有關(guān)合法證明文件；

    6、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其它有關(guān)證件、資料。

    （三）、扣繳義務(wù)人報(bào)送扣繳稅款報(bào)告表時(shí)，須如實(shí)填寫扣繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送有關(guān)合法憑證及與代扣、代收稅款有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議書等。

    扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕扣繳的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

    （四）、代征人報(bào)送代征稅款報(bào)告表時(shí)須如實(shí)填寫代征稅款報(bào)告表并報(bào)送有關(guān)完稅憑證。

    （五）、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人持納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表、代征稅款報(bào)告表及有關(guān)憑證和資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在申報(bào)表（或報(bào)告表）上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)章。

    第二十三條、上門申報(bào)納稅方式有關(guān)未盡事項(xiàng)，按有關(guān)稅收法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。

    第五章、納稅申報(bào)管理機(jī)關(guān)

    第二十四條、稅務(wù)所是受理納稅申報(bào)并征收稅款的單位，負(fù)責(zé)納稅申報(bào)的受理、審查和直接組織稅款入庫。

    第二十五條、稅務(wù)所根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人的具體情況，按照稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，核定其納稅申報(bào)方式并保證供應(yīng)稅務(wù)登記表、各稅種納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表代征稅款報(bào)告表、郵寄申報(bào)申請(qǐng)表和全國(guó)統(tǒng)一稅收繳款書及郵寄申報(bào)專用信封等。

    第二十六條、納稅申報(bào)方式按下列規(guī)程確定：

    1、確定納稅申報(bào)方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人及扣繳義務(wù)人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及有關(guān)證件、資料，審核其經(jīng)營(yíng)范圍、納稅基礎(chǔ)資料，并按照稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，確定其納稅申報(bào)方式。

    2、確定應(yīng)納稅各種。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人及扣繳義務(wù)人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及有關(guān)證件、資料，按有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)、和規(guī)章的規(guī)定及納稅申報(bào)方式確定其應(yīng)繳納的稅種。

    3、辦理審批手續(xù)。稅務(wù)機(jī)磁對(duì)申請(qǐng)實(shí)行郵寄申報(bào)的納稅人及扣繳義務(wù)人，按照稅收法律、行政法規(guī)和北京市地方稅務(wù)局郵寄申報(bào)管理暫行規(guī)定辦理審批手續(xù)。

    第二十七條、稅務(wù)所應(yīng)對(duì)稅務(wù)登記表、納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表及代征稅款報(bào)告表等納稅申報(bào)表（報(bào)告表）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、歸檔。

    第六章 納稅申報(bào)期限

    第二十八條、根據(jù)《征管法》和《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人或扣繳義務(wù)人、代征人必須按照稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定確定的納稅申報(bào)期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

    對(duì)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加和資源稅的納稅人或扣繳義務(wù)人、代征人，按照《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》的規(guī)定，以一個(gè)月或者一個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。國(guó)家另有規(guī)定的按其規(guī)定執(zhí)行。

    對(duì)繳納企業(yè)所得稅的納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人，按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了后十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表，年度終了后四十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。

    對(duì)繳納個(gè)人所得稅的納稅人或扣繳義務(wù)人、代征人，按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在次月七日內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。年度終了后三十日內(nèi)，將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

    第二十九條、對(duì)于采取定額定率征收的納稅人，根據(jù)稅款數(shù)額情況，由北京市地方稅務(wù)局按照“年度申報(bào)、簡(jiǎn)并征期、合并征收”的原則，另行確定其納稅申報(bào)期限。

    第三十條、納稅人、或扣繳義務(wù)人、代征人納稅申報(bào)申報(bào)期限的最后一日如遇國(guó)家法定節(jié)假日，可以順延。

    第三十一條、短期臨時(shí)停業(yè)、歇業(yè)的納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)在停業(yè)、歇業(yè)前三十日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)在停業(yè)、歇業(yè)期間停止辦理納稅申報(bào)。但在恢復(fù)營(yíng)業(yè)時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并恢復(fù)辦理納稅申報(bào)。采取郵寄申報(bào)方式的納稅人或扣繳義務(wù)人、代征人在恢復(fù)營(yíng)業(yè)時(shí)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可實(shí)行郵寄申報(bào)。

    第三十二條、納稅人或扣繳義務(wù)人、代征人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《延期申報(bào)申請(qǐng)表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照申報(bào)人上期或同期應(yīng)納稅額核定其應(yīng)繳稅額，并填寫《延期申報(bào)核定稅額通知書》送達(dá)申報(bào)人，由申報(bào)人按核定的稅額預(yù)繳稅款，待實(shí)際申報(bào)后結(jié)算。

    納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理。但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后，立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)予以核準(zhǔn)。

    第三十三條、其它未盡事項(xiàng)按有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

    第七章 法律責(zé)任

    第三十四條、按照《征管法》、《實(shí)施細(xì)則》和北京市地方稅務(wù)局有關(guān)稅收處罰規(guī)定，對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，或者扣繳義務(wù)人、代征人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款報(bào)告表的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。

    第三十五條、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人采取虛假的納稅申報(bào)的手段，以達(dá)到不繳或者少繳應(yīng)納稅款目的的，按照《征管法》第四十條規(guī)定予以處罰。

    第三十六條、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人在辦理納稅申報(bào)過程中同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)上發(fā)生爭(zhēng)議的，按照征管法第五十六條規(guī)定執(zhí)行。

    第八章、附則

    第三十七條、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

    1996年12月3日