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類 別：增值稅文 號(hào)：京國(guó)稅[1996]153號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-21
地 區(qū)：北京行 業(yè)：交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)、縣國(guó)家稅務(wù)局，直屬分局：
現(xiàn)將財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)鐵路工附業(yè)單位恢復(fù)征收增值稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字［1996］35號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合實(shí)際情況，補(bǔ)充通知如下，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
一、北京鐵路局所屬工附業(yè)單位包括北京鐵路豐臺(tái)機(jī)車(chē)車(chē)輛配件廠（豐臺(tái)區(qū)）、北京鐵路裝卸機(jī)械廠（宣武區(qū)）和北京鐵路電務(wù)器材廠（西城區(qū)）。
二、對(duì)尚未計(jì)提期初進(jìn)項(xiàng)稅額的北京鐵路豐臺(tái)機(jī)車(chē)車(chē)輛配件廠按如下公式計(jì)提和抵扣期初進(jìn)項(xiàng)稅額：
（一）1995年初（1994年底）期初進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)提：
1995年初（1994年底）期初進(jìn)項(xiàng)稅額＝1994年12月31日存貨實(shí)際采購(gòu)成本×14％
（二）1996年10月1日期初進(jìn)項(xiàng)稅額余額的確定及其會(huì)計(jì)處理：
1996年10月1日期初進(jìn)項(xiàng)稅額余額會(huì)計(jì)處理如下：1995年初（1994年底）期初進(jìn)項(xiàng)稅額×65％
借：待攤費(fèi)用一期初進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：原材料（或材料成本差異等科目）
（三）期初進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣期限自1996年10月1日至1999年12月31日，抵扣辦法按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
三、鑒于北京鐵路分局所屬工附業(yè)單位，為報(bào)帳制非獨(dú)立核算單位，為便于加強(qiáng)管理，經(jīng)研究，對(duì)其應(yīng)稅收入，以北京鐵路分局為增值稅納稅人、仍暫按6％征收率征收增值稅，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
四、鑒于本通知下發(fā)時(shí)間較晚，為簡(jiǎn)化核算，對(duì)上述鐵路工附業(yè)單位1996年6月1日至1996年9月30日期間，向其所在路局系統(tǒng)內(nèi)部其他單位提供貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的收入，均按6％征收率補(bǔ)征稅款人庫(kù)。
北京市國(guó)家稅務(wù)局
一九九六年十月三日
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)鐵路工附業(yè)單位恢復(fù)征收增值稅問(wèn)題的通知
財(cái)稅字［1996］35號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局：
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)對(duì)鐵路工附業(yè)單位征收增值稅問(wèn)題通知如下：
自1996年6月1日起，對(duì)鐵路工附業(yè)單位向其所在路局內(nèi)部其他單位提供貨物或應(yīng)稅勞務(wù)恢復(fù)征收增值稅。《關(guān)于增值稅若干過(guò)渡性優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅明電［1995］1號(hào)）中第1條的規(guī)定相應(yīng)廢止。
請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局
一九九六年五月三十日
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)