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中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行、計劃單列市分行：

    現(xiàn)將《中國人民銀行內(nèi)部稽核制度》印發(fā)你們，請組織實施。1990年3月1日印發(fā)的《中國人民銀行內(nèi)部稽核制度》（試行）同時廢止。

    附：

中國人民銀行內(nèi)部稽核制度

    第一章  總則

    第一條  為了加強中國人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督，有效行使中央銀行職能，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國審計法》的有關規(guī)定，特制定本制度。

    第二條  中國人民銀行內(nèi)部稽核是人民銀行稽核部門依據(jù)國家法律、法規(guī)和經(jīng)濟、金融方針、政策，對人民銀行各級行及所屬獨立核算的企事業(yè)單位的業(yè)務活動、財務收支及內(nèi)部管理進行檢查、審核、評價的再監(jiān)督活動。

    第三條  本制度適用于對中國人民銀行總行業(yè)務司（局）、各分支行和行屬企事業(yè)單位的稽核監(jiān)督。

    第四條  中國人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督實行行長負責制，稽核部門對本行行長負責并向其報告工作，稽核業(yè)務上接受上級行稽核部門的領導。

    第五條  中國人民銀行內(nèi)部稽核原則上實行“分級管理、下查一級”，各級行稽核部門對所轄分支機構及行屬企事業(yè)單位進行定期或不定期的稽核監(jiān)督。根據(jù)需要，也可對同級業(yè)務部門實施內(nèi)部稽核監(jiān)督。

    第二章  內(nèi)部稽核的內(nèi)容

    第六條  對中國人民銀行各級行履行中央銀行職責，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟金融法律、法規(guī)及金融方針、政策、制度、辦法的情況進行稽核監(jiān)督。

    第七條  對金融機構管理情況的稽核包括：

    （一）轄區(qū)內(nèi)金融機構的設立，變更、終止及其章程、資本金、業(yè)務范圍、法定代表人及主要負責人任職資格的審核或審批的情況；

    （二）轄區(qū)內(nèi)金融機構實行年檢考核及日常監(jiān)管情況；

    （三）轄區(qū)內(nèi)金融機構本、外幣業(yè)務經(jīng)營活動的管理與檢查情況；

    （四）對轄區(qū)內(nèi)金融債券、企業(yè)債券、投資基金發(fā)行的審核和管理情況；

    （五）對轄區(qū)內(nèi)非法設立的金融機構和非法經(jīng)營金融業(yè)務的報告及查處情況；

    （六）轄區(qū)內(nèi)金融機構資產(chǎn)負債表、損益表以及其他財務會計報表和資料的收集、核對、分析情況；

    （七）轄區(qū)內(nèi)金融機構業(yè)務及法定代表人檔案資料的建立審核情況。

    第八條  對貨幣市場管理及利率管理情況的稽核包括：

    （一）對轄區(qū)內(nèi)信貸總量、貸款投向及資產(chǎn)負債比例的監(jiān)督情況；

    （二）向金融機構提供貸款和辦理再貼現(xiàn)業(yè)務情況；

    （三）調(diào)劑金融機構橫向資金管理和辦理短期融資業(yè)務情況；

    （四）對同業(yè)拆借市場實施監(jiān)管情況；

    （五）對金融機構劃繳存款準備金、財政性存款和郵政儲蓄的監(jiān)管情況；

    （六）對金融機構在人民銀行備付金存款的監(jiān)管情況；

    （七）對金融機構執(zhí)行國家利率政策和規(guī)定的監(jiān)管情況；

    （八）人民現(xiàn)銀行信貸資金的管理情況；

    （九）對現(xiàn)金和工資基金的管理情況；

    （十）對轄區(qū)內(nèi)金融機構執(zhí)行《貸款通則》的監(jiān)管情況。

    第九條  對調(diào)查統(tǒng)計工作情況的稽核包括：

    （一）貫徹執(zhí)行中國人民銀行總行頒布的《金融統(tǒng)計管理規(guī)定》情況；

    （二）嚴格執(zhí)行有關金融統(tǒng)計保密法規(guī)制度情況；

    （三）對轄區(qū)內(nèi)收集、整理提供的經(jīng)濟統(tǒng)計調(diào)查數(shù)據(jù)的及時、準確、有效、全面情況；

    （四）對轄區(qū)內(nèi)金融機構虛報、瞞報、偽造、篡改統(tǒng)計數(shù)據(jù)的查處情況；

    （五）對轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟、金融運行中突發(fā)性、傾向性的重大動態(tài)的收集、整理、分析及反饋情況；

    （六）對上級行布置的經(jīng)濟、金融調(diào)查課題的完成以及建立日常監(jiān)測、分析制度情況。

    第十條  對外匯管理情況的稽核包括：

    （一）對金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務的審批和監(jiān)督檢查情況；

    （二）對外債借款、擔保條件的審查和對外投資的審批管理情況；

    （三）對外商投資企業(yè)外匯帳戶的審查管理情況；

    （四）對資本項目下外匯收支的監(jiān)控情況；

    （五）對外匯調(diào)劑業(yè)務及外匯調(diào)劑資金的管理情況；

    （六）對外債統(tǒng)計監(jiān)測和短期外債的管理情況；

    （七）對違反外匯管理規(guī)定的查處情況；

    （八）對國家外匯儲備和抵押外匯集中管理情況。

    第十一條  對國際資金業(yè)務管理情況的稽核包括：

    （一）對國際資金業(yè)務的管理，辦理有關國際金融組織間資金結算情況；

    （二）對國際金融組織在華貸款項目和技術援助項目的管理情況；

    （三）對外事活動經(jīng)費的預算和管理情況。

    第十二條  對會計、聯(lián)行、結算管理工作的稽核包括：

    （一）對金融機構執(zhí)行統(tǒng)一會計制度及支付結算、聯(lián)行清算制度的管理情況；

    （二）人民銀行各項會計帳務的組織、核算管理情況；

    （三）對金融機構執(zhí)行《中華人民共和國票據(jù)法》和結算紀律的監(jiān)督檢查情況；

    （四）組織同城票據(jù)清算，支付結算的情況；

    （五）人民銀行辦理手工聯(lián)行、電子聯(lián)行業(yè)務的管理情況；

    （六）對會計檔案、重要空白憑證及聯(lián)行印、押、讓的管理情況；

    （七）對編制會計決算報表的真實、合規(guī)情況。

    第十三條  對財務管理的稽核包括：

    （一）遵守國家財經(jīng)法規(guī)和《中國人民銀行財務制度》的情況。

    （二）財務預算的執(zhí)行情況。各項收入是否及時到位、如實支出，支出是否合法、合規(guī)情況。

    （三）經(jīng)費開支的合法、合規(guī)情況。

    （四）盈虧解繳真實、合規(guī)情況。

    （五）對各項資金及財產(chǎn)的安全、完整情況。

    第十四條  對貨幣發(fā)行、金銀管理工作的稽核包括：

    （一）執(zhí)行貨幣發(fā)行、出納業(yè)務及金銀管理的規(guī)章制度的情況；

    （二）發(fā)行基金、業(yè)務庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、貴重物品、有價證券的管理情況；

    （三）辦理人民幣發(fā)行基金的保管、調(diào)運、銷毀及核算業(yè)務情況；

    （四）金銀收購，配售與金銀市場的管理情況；

    （五）組織開展反假人民幣工作情況；

    （六）金融機構現(xiàn)金出納業(yè)務的監(jiān)督、檢查和協(xié)調(diào)情況。

    第十五條  對經(jīng)理國家金庫和代理發(fā)行政府債券情況的稽核包括：

    （一）執(zhí)行各項國家金庫規(guī)章制度情況；

    （二）庫款的收納、報解及其調(diào)撥監(jiān)督管理情況；

    （三）中央與地方財政預算收支的會計帳務核算情況；

    （四）退庫款項的審查與監(jiān)督情況；

    （五）對國庫經(jīng)收處的管理監(jiān)督情況；

    （六）政府債券的發(fā)行、兌付及反假國庫券工作情況。

    第十六條  對人民銀行基本建設項目情況的稽核包括：

    （一）遵守國家有關方針、政策和《中國人民銀行基本建設管理辦法》情況；

    （二）基本建設項目建設手續(xù)的合規(guī)、合法性；

    （三）基本資金來源與運用的合規(guī)、合法性；

    （四）建筑規(guī)模和投資是否超過經(jīng)批準有關文件的標準；

    （五）建設費用支出的經(jīng)濟性、合理性。

    第十七條  對履行稽核監(jiān)督職能情況進行再監(jiān)督包括：

    （一）完成上級行和本行行長布置的稽核任務情況；

    （二）對金融機構違反國家金融法律、法規(guī)、方針、政策的查處情況；

    （三）對轄區(qū)內(nèi)金融機構實施稽核、檢查的反饋情況；

    （四）執(zhí)行各項稽核法規(guī)制度情況；

    （五）對下一級行稽核工作的監(jiān)督考核情況；

    （六）稽核的基礎工作情況。

    第十八條  對中國人民銀行內(nèi)部管理、內(nèi)部控制制度的建立完善、執(zhí)行情況的稽核。

    第十九條  開展對行屬院校、企事業(yè)單位財務收支及經(jīng)濟效益的稽核包括：

    （一）執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)以及財務管理制度的情況；

    （二）經(jīng)費預算的編制及執(zhí)行情況；

    （三）組織安排各項收入、支出的真實合規(guī)情況；

    （四）國家資金財產(chǎn)的安全、完整以及單位資產(chǎn)管理的情況；

    （五）內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度情況；

    （六）其他需要稽核的事項。

    第二十條  對中國人民銀行分、支行、行屬院校、企事業(yè)單位主要負責人的離任稽核（制度另行制定）。

    第二十一條  辦理上級行和本行行長交辦的內(nèi)部稽核事項。

    第三章  內(nèi)部稽核的機構和人員

    第二十二條  中國人民銀行總行、省、地（市）分行均應在稽核部門配備一定數(shù)量和相應級別的專職內(nèi)部稽核人員。

    第二十三條  內(nèi)部稽核人員執(zhí)行稽核任務時有下列職權：

    （一）檢查被稽核單位有關帳簿、報表、憑證，參閱有關的文件、資料、會議記錄等，必要時可以復制有關證明材料；

    （二）檢查被稽核單位的財產(chǎn)、物資及保管的發(fā)行基金、現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券、貴重物品、契約合同等，必要時可以采用先封后查的措施；

    （三）針對被稽核單位存在的問題，提出糾正和處理意見；

    （四）制止正在進行損害國家利益，違反經(jīng)濟、金融法規(guī)、政策的行為，制止無效時，建議追究有關人員的責任；

    （五）對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關人員進行質詢調(diào)查，索取有關證明材料，有關人員應如實提供情況，并對其內(nèi)容的真實性負責；

    （六）組織召開有關座談會或到有關單位進行外部調(diào)查；

    （七）對被稽核單位的工作和主要負責人履行職責的情況作出評價，提供領導機關和有關部門作為考核干部的依據(jù)。

    第二十四條  內(nèi)部稽核人員應當忠于職守、依法稽核、客觀公正、實事求是、保守機密、遵守職業(yè)道德。

    第二十五條  對在內(nèi)部稽核工作中成績顯著的單位和個人應給予表揚和獎勵；對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、違反稽核紀律的內(nèi)部稽核人員，給予行政處分，觸犯刑律的，由司法機關依法追究其刑事責任。

    第四章  內(nèi)部稽核程序和方式

    第二十六條  內(nèi)部稽核程序參照《中國人民銀行稽核程序》辦理。

    第二十七條  根據(jù)上級行稽核部門和本行行長布置的稽核事項，可采取常規(guī)稽核、專項稽核等方式進行，必要時對被稽核單位執(zhí)行稽核結論和處理決定的整改情況進行后續(xù)稽核。

    第二十八條  對分支機構業(yè)務活動的常規(guī)稽核，其周期一般按下列要求實施，有條件的可以縮短其稽核周期。

    （一）總行對省級分行、計劃單列市分行的稽核，每五年為一周期；

    （二）省級分行對省會城市分行、地（市）二級分行的稽核，每四年為一周期；

    （三）計劃單列城市分行、省會城市分行、地（市）二級分行對縣級支行的稽核，每三年為一周期。

    第二十九條  專項稽核由上級行稽核部門和本行行長安排布置。

    第三十條  各分支行的內(nèi)部稽核工作要根據(jù)上級行稽核部門和本行行長的要求，確定工作重點，制定周期工作計劃，經(jīng)本行行長批準后執(zhí)行，并報上級行稽核部門備案，內(nèi)部稽核年度工作總結要報上級行稽核部門。

    第五章  罰則

    第三十一條  對違反經(jīng)濟金融法律、法規(guī)及政策的被稽核單位，除責令其限期糾正外，可根據(jù)其行為性質及情節(jié)輕重，并依照國家有關部門規(guī)定分別給予下列處罰：

    （一）警告；

    （二）通報批評；

    （三）罰款；

    （四）沒收非法所得。

    以上處罰可以并處。

    第三十二條  對于違反金融法規(guī)的單位負責人和直接責任人員，可根據(jù)情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處分和建議有關部門追究行政責任；對涉及黨紀、政紀的，移交紀檢監(jiān)察部門處理；觸犯刑律的由司法機關依法追究其刑事責任。

    第三十三條  對因工作失職、瀆職造成重大經(jīng)濟損失的單位負責人和直接責任人員，要移交監(jiān)察部門追究行政責任；觸犯刑律的由司法機關依法追究其刑事責任。

    第三十四條  對阻撓內(nèi)部稽核工作，抗拒稽核檢查和打擊報復稽核人員者，要給予行政處分。

    第六章  附則

    第三十五條  各省、自治區(qū)、直轄市分行及計劃單列市分行可根據(jù)本制度制定實施細則，報總行備案。中國印鈔造幣總公司、總行教育司根據(jù)本制度參照國家審計部門有關規(guī)定，分別制定對行屬印鈔、造幣企業(yè)和行屬院校等事業(yè)單位的稽核實施細則。

    第三十六條  本暫行制度由中國人民銀行負責解釋。