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類 別：政府會計文 號：十政發(fā)[1996]45號頒發(fā)日期：1996-05-03
地 區(qū)：湖北行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
各縣市區(qū)人民政府，白浪開發(fā)區(qū)管委會，市政府各部門，各縣級事業(yè)單位，各大中型企業(yè)：
現(xiàn)將《十堰市市級財政周轉金管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
一九九六年七月二十八日
十堰市市級財政周轉金管理暫行辦法
為適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要，進一步規(guī)范財政周轉金管理，提高財政資金的使用效益，依據財政周轉金要“控制規(guī)模、限定投向、健全制度、加強監(jiān)督”和“一管兩抓”的總體要求，根據省級周轉金管理暫行辦法，特制定本辦法。
一、周轉金管理原則
1、財政周轉金是由財政部門管理、按照有償原則周轉使用的財政資金。
2、財政周轉金的使用、管理，必須貫徹國家和市政府的有關方針、政策，遵守財經法規(guī)和財經紀律，在符合國家產業(yè)政策的前提下，堅持按拾遺補缺、注重效益的方針選擇項目。市級財政周轉金，按市委、市政府決定的投向安排資金。
3、財政周轉金不得用于計劃外基本建設，不得用于行政事業(yè)單位的行政性支出，不得用于股票、證券、期貨、房地產等投機性項目，不得借給私營企業(yè)、個體工商戶和個人。
4、財政周轉金的規(guī)模要從嚴控制。當年新增周轉金本金總額一般不得超過本級當年預算內可用財力的15%.市財政局在年初要編制市級財政周轉金年度收支計劃，報市政府批準后下達；年終編制財政周轉金年度報表，向市政府寫出專題報告，并就分部門、分行業(yè)使用財政周轉金的情況向分管市長報告。
5、財政周轉金實行統(tǒng)一制度，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一核算。
6、財政周轉金的管理要堅持“統(tǒng)一政策、分級管理”的原則，堅持公開透明和集體審批。財政部門要加強核算管理，做到手續(xù)完備、帳目清楚、內容真實、結算準確。
二、周轉金來源
市級財政周轉金來源，主要包括以下幾項：
1、市級財政預算安排中，按國家財政制度規(guī)定可改為有償使用的資金。
2、從省財政廳借入的財政周轉金。
3、財政周轉金的占用費、存款利息收入。
4、其他有償使用的財政資金。
三、周轉金投入及回收
1、按現(xiàn)行財政體制，市一般只對縣（市）、區(qū)級財政部門投放周轉金，不越級投放，由縣（市）、區(qū)財政部門統(tǒng)借統(tǒng)還。對市直企事業(yè)單位投放的周轉金必須有效擔保，否則不予辦理借款。
2、財政周轉金的使用，必須是按市政府確定投向，按規(guī)定程序選擇項目。主要包括：支持開發(fā)和農村經濟發(fā)展；支持科、教、文、衛(wèi)等各項社會事業(yè)發(fā)展；扶持老、少、邊、山、窮地區(qū)經濟和社會事業(yè)發(fā)展；支持重點企業(yè)技術改造和高新技術產品、名牌精品開發(fā)；解決市政府確定的有關重要事項資金的臨時性周轉金困難。
3、市級財政周轉金的借出，由縣（市）、區(qū)財政部門和市直借款單位出具借款報告，經有效擔保后報市財政局，市財政局對借款項目織織評估，審核借款金額。金額在10萬元以內的（合10萬元）由局長審批，超過10萬元在30萬元以內的（合30萬元）由財政局審核簽署意見后報分管財政的市長審批，超過30萬元在50萬元以內的（合50萬元）的由財政和分管市長審核后報市長審批。超過50萬元的報市長辦公會研究審批。
4、財政周轉金的借款期限一般為一年，特殊情況不得超過三年；財政周轉金借款合同簽訂后生效，需公證的經公證后生效，公證費由借款單位承擔。
5、市財政局對合同生效的周轉金借款，應及時辦理借款手續(xù)；對到期借款，應督促借款單位按時、足額歸還；對逾期借款，一般不得辦理延期還款手續(xù)。按照“不還不貸”的辦法，各借款單位要增強還款意識，在借款到期前三個月內著手籌措落實還款資金，確保按期足額還款。市直單位的逾期借款，由市財政局抵扣單位預算撥款；各縣（市）、區(qū)財政部門的逾期借款，由市財政局從預算中扣還。市財政局作相應的帳務處理。對還款確實困難的單位，可以實行“還一借一”的辦法。
四、周轉金占用費
1、使用市級財政周轉金，嚴格按財政部規(guī)定收取占用費。對不同資金性質或不同行業(yè)實行差別費率，期內月費率適當?shù)陀阢y行同期貸款利率、逾期的比照銀行加收滯納金的辦法加收占用費。
2、市財政局必須按合同要求及時、足額收取占用費。為調動各級財政部門收取占用費的積極性，實行占用費適當返還辦法。具體返還比例由市財政局另行確定。占用費收入除按規(guī)定用于必要的業(yè)務開支外，一律轉作財政周轉金本金。業(yè)務費開支總額不得超過當年本級占用費收入的5%. 3、業(yè)務費開支年初要編報計劃，年終要編報執(zhí)行情況。各項支出要從嚴審批。不得用業(yè)務費發(fā)放獎金、補貼和用于職工福利。
五、周轉金效益考核和監(jiān)督
1、市財政局要定期或不定期地對借款單位的資金使用和效益情況進行監(jiān)督檢查，保證資金用于合同規(guī)定的項目。由于政策或市場行情等變化而不得不改變項目時，必須事先向市財政局提出申請，經政府認可后，再按變更項目、用途使用資金。
2、建立市級財政周轉金的考核指標體系?？己酥笜梭w系主要包括：周轉金增長率、資金回收率、呆帳損失率、周轉金周轉率以及其它經濟效益指標。
3、財政監(jiān)督監(jiān)察部門要會同有關部門，根據國家政策法規(guī)，定期對財政周轉金的管理及占用費的使用情況進行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。財政部門負責管理財政周轉金的人員，要堅持原則，按政策規(guī)定辦理，不得以權謀私。違者要依法嚴肅查處，并追究有關部門負責入的責任。
六、其他事項
1、市級財政周轉金呆帳范圍的界定和處理辦法另行規(guī)定。
2、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，過去凡與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。
3、縣（市）、區(qū)財政周轉金管理，可比照本辦法執(zhí)行。
4、本辦法由市財政局負責解釋。
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