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電力工業(yè)部印發(fā)《電力工業(yè)部關于加強基本建設財務管理工作的意見》的通知 字號 大號 標準 小號

類      別:其他會計法規(guī)
文      號:電經(jīng)[1996]475號
頒發(fā)日期:1996-05-27
地   區(qū):全國
行   業(yè):制造業(yè)
時效性:有效

    為加強電力行業(yè)基本建設財務管理工作,適應投資體制、金融體制、財務制度改革的要求,規(guī)范電力基本建設財會制度與電力工業(yè)企業(yè)財會制度接軌后基本建設財務管理工作,實現(xiàn)電力企業(yè)投資經(jīng)營一體化的管理,依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和財政部《關于加強基本建設財務管理若干意見的通知》,結合電力企業(yè)特點,我部制定了《電力工業(yè)部關于加強基本建設財務管理工作的意見》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請認真學習、貫徹、落實。執(zhí)行中如有問題請及時告部經(jīng)調司。

    附件:電力工業(yè)部關于加強基本建設財務管理工作的意見

    為了加強和規(guī)范電力行業(yè)基本建設財務管理工作,適應投資體制、金融體制、財務制度改革的要求,實現(xiàn)電力企業(yè)投資經(jīng)營一體化的管理目標,依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《關于加強基本建設財務管理若干意見的通知》,結合電力特點,現(xiàn)就電力基本建設財務管理提出如下意見。

    一、基建前期階段的財務工作1.參與制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。財會部門要在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃工作中,努力做好財務預測和分析,認真測算市場需求電價水平及生產經(jīng)營成本,科學分析社會承受能力等各項經(jīng)濟指標,為企業(yè)編制切實可行的發(fā)展規(guī)劃提供科學依據(jù)。

    2.編制企業(yè)中長期財務滾動計劃。中長期財務滾動計劃的編制是企業(yè)管理的一項重要工作,由財會部門在規(guī)劃、計劃和基建等部門配合下編制。中長期財務滾動計劃應與企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃確定的方針和原則相適應,以企業(yè)投資能力為基礎,以資金平衡為原則,以獲取最佳經(jīng)濟效益為目的,按年滾動編制,并抄上級主管部門。

    3.參與基建項目的可行性研究等工作,特別是參與對工作概算的審查。企業(yè)在編制項目建議書、進行可行性研究、編報設計任務書、初步設計和開工報告階段,要吸收財會部門參加。財會部門應切實做好具體項目的財務評價,對各種方案進行比較,從優(yōu)選擇,以使其符合財務計劃的平衡原則,并達到最佳的經(jīng)濟效益。

    4.制定資金籌集方案,積極落實基建項目的資金來源。財務部門應努力組織籌措、落實項目建設資金。對基建項目資金來源無著落的,財務部門應當向企業(yè)領導提出否決意見。

    二、建設資金籌集的管理1.采用多種方式、多渠道籌措建設資金。電力企業(yè)除取得國家政策性建設資金外,還應通過其他渠道籌集資金,主要包括:企業(yè)自身積累的資金;各級地方政府、其他企業(yè)和個人投資款;各類銀行貸款、發(fā)行建設債券和采取多種形式引進外資等。

    2.財會部門應審查建設資金來源的正當性。企業(yè)在計劃采用借款、吸收國內、國外投資等方式籌集各項基本建設資金時;必須先經(jīng)財會部門認真審查及測算分析,確認符合國家有關方針政策,以保證其來源正當合理。

    3.選擇最佳籌資方案。財會部門應認真測算籌資的經(jīng)濟效益。當企業(yè)有多種籌資方案時,財會部門應認真比較各種方案的籌資成本,并結合多種方案的風險、條件等,進行深入研究,提出籌資的最佳方案供領導決策,以降低企業(yè)的籌資成本和風險,提高資金的使用效益。

    4.檢查、督促資本金及時到位。對集資建設的電力工程項目,財會部門應根據(jù)有關協(xié)議或合同,監(jiān)督檢查投資各方資本金的注入情況,對資本金未按時到位的,應積極督促,確保工程建設的需要。

    5.合理使用建設資金。實行預算管理,合理調配,嚴格把關,任何單位和個人未經(jīng)批準,不得擅自將建設資金挪作他用。

    三、工程建設階段財務管理1.嚴格執(zhí)行工程概算,積極參與工程概算的審查以及施工階段概算的調整工作。財會部門應運用會計核算方法反映投資實際發(fā)生情況,隨時記錄概算執(zhí)行中有關設計變更、定額、材料價格以及相關政策變更的情況,為發(fā)生調整概算做準備;定期進行財務分析,并及時向企業(yè)領導反映概算的執(zhí)行情況,努力爭取將工程造價嚴格控制在概算范圍之內。

    2.財會部門必須積極參與企業(yè)有關招標、評標合同談判和簽約等工作。招標、評標、簽訂合同等是實現(xiàn)已批準概算的重要手段。企業(yè)成立招標、評標小組,必須有財務人員參加,并使其最大限度地參與合同的管理工作。財務人員應特別關注合同中有關價格、支付條件、交貨條件、保證、索賠罰款和稅務等條件的合法性、公平性和可行性。

    3.財會部門應堅持按合同、工程進度付款。財會部門支付款項時,必須審查手續(xù)是否完整,對于手續(xù)不完整的,財會部門有權要求有關人員補辦。財務部門不得在不清楚有關合同內容和工程進度情況下,辦理付款手續(xù)。對于不符合財經(jīng)制度及結算手續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務,財務部門有權拒絕,并可向企業(yè)領導、上級財會部門直至有關財政機關反映。

    4.建立和健全各項內容財務控制制度。企業(yè)應明確劃分各級管理權限,建立財務活動審批制度、預算控制制度、合同采購制度等一系列嚴密完整的內部控制制度,將企業(yè)基建期一切財務活動納入有章可循的軌道。

    5.充分發(fā)揮財會部門在企業(yè)決策中的作用。財會部門必須參加企業(yè)涉及財務活動的各種會議,及時了解項目建設動態(tài),幫助企業(yè)領導出謀劃策。

    6.進行財務預測分析,編制年度和分月(季)的財務計劃?;ㄘ攧栈顒討从媱澾M行,滿足工程建設需要,合理有效地使用資金。財務計劃應根據(jù)長期財務滾動計劃、工程進度和情況變化來編制和修訂。

    7.及時編制竣工決算,搞好項目的后評估工作。工程項目完工后,財會部門應會同有關部門清理各項債權債務,處理積存設備、物資,按要求編制竣工決算,并參與工程的竣工驗收,資產移交等工作。

    四、加強基建財務管理基礎工作1.提高對基建財會工作重要性的認識,配備足夠的財會人員。企業(yè)領導應重視并加強對基本建設財會工作的領導和組織建設,配備政治素質和業(yè)務素質高的財會人員,并保持相對穩(wěn)定,以適應投資體制改革和電力基本建設發(fā)展的需要。

    2.認真做好完整的原始記錄,進行日常會計核算。在建工程開始,首先要依據(jù)工程概算確定工程核算對象。各有關部門編制工程計劃,支付工資、費用,領用設備、材料,工程進度驗收,設計變更等一切活動都要按核算對象做好完整的原始記錄,確保原始記錄的及時、準確、真實。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須符合會計制度的要求,提供的會計信息應當滿足企業(yè)內部管理的要求,并兼顧國家宏觀管理和電力行業(yè)的需要。

    3.建立健全計量驗收制度,加強定額管理。企業(yè)各項財產物資的進出消耗,都要經(jīng)過嚴格的計量驗收,做到手續(xù)齊全,計量準確。及時制定和修訂物資消耗定額和工時定額,做到各項定額科學合理。

    4.做好財產清查工作。企業(yè)應定期或不定期對庫存物資等進行清查、清理,避免積壓。對各種財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢,要按照規(guī)定進行審批處理,做到帳實相符。

    5.加強財務監(jiān)督。財會人員應嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,遵守財經(jīng)法規(guī)和各項規(guī)章制度,同時應積極鉆研業(yè)務,努力提高自身的業(yè)務素質。

    五、本實施意見由電力工業(yè)部門負責解釋修訂并組織實施。本實施意見于發(fā)文之日起執(zhí)行。