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類 別：其他經(jīng)濟法規(guī)文 號：財基字[1996]99號頒發(fā)日期：1996-05-04
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
地質(zhì)礦產(chǎn)部、核工業(yè)總公司、煤炭工業(yè)部、冶金工業(yè)部、有色金屬工業(yè)總公司、武警黃金指揮部、化學(xué)工業(yè)部、國家建筑材料工業(yè)局、輕工總會、中國大洋協(xié)會：
為了貫徹實施《地質(zhì)勘查單位財務(wù)制度》，做好新、老財務(wù)制度的銜接轉(zhuǎn)換工作，現(xiàn)就地質(zhì)勘查單位（以下簡稱地勘單位）執(zhí)行新的財務(wù)制度有關(guān)政策銜接問題通知如下：
一、關(guān)于地勘單位現(xiàn)有各項資金的處理
地勘單位的固定資金（扣除專項借款形成的待轉(zhuǎn)已完專項工程支出）、流動資金（含單位流動資金），專用基金中的更新改造基金，轉(zhuǎn)作國家基金；已完地質(zhì)項目的地勘工作撥款結(jié)余，以及地勘單位提取的多種經(jīng)營周轉(zhuǎn)金，轉(zhuǎn)作國家基金。由主管部門統(tǒng)一提取并以貸款方式貸給地勘單位使用的多種經(jīng)營周轉(zhuǎn)金，地勘單位作為負(fù)債處理。
專用基金中的職工福利基金轉(zhuǎn)作流動負(fù)債。
對職工福利基金赤字，按下列順序抵補：職工獎勵基金、大修理基金、事業(yè)發(fā)展基金。職工福利基金沖抵后仍為赤字的，經(jīng)地勘主管機構(gòu)批準(zhǔn)，按職工福利費的性質(zhì)分別處理：屬于醫(yī)藥費方面的，轉(zhuǎn)作流動負(fù)債掛帳處理；屬于職工集體福利設(shè)施支出方面的，轉(zhuǎn)作公益金掛帳處理。
各項專用基金抵補職工福利基金赤字后的余額按以下規(guī)定處理：職工獎勵基金轉(zhuǎn)作流動負(fù)債。大修理基金轉(zhuǎn)作預(yù)提費用，用于支付修理費用；大修理基金赤字轉(zhuǎn)作待攤費用或遞延資產(chǎn)，分期攤?cè)氤杀?、費用。事業(yè)發(fā)展基金、技術(shù)開發(fā)基金及后備基金，轉(zhuǎn)作地勘發(fā)展基金；發(fā)生赤字的，轉(zhuǎn)作地勘發(fā)展基金掛帳處理。
國家撥給地勘單位的專項撥款轉(zhuǎn)作專項應(yīng)付款。專項撥款項目完成后，屬于新增固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)部分，應(yīng)轉(zhuǎn)增地勘發(fā)展基金；屬于核銷的費用性支出，沖減專項應(yīng)付款；專項撥款結(jié)余，轉(zhuǎn)作地勘發(fā)展基金。
二、關(guān)于超過3年應(yīng)收帳款的處理
地勘單位超過3年確實不能收回的應(yīng)收帳款列作壞帳損失，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)主管財政機關(guān)批準(zhǔn)。
地勘單位執(zhí)行新制度以前發(fā)生的應(yīng)收帳款，應(yīng)進行認(rèn)真清理分析，屬于3年以上的應(yīng)收帳款單獨反映，其中，確實不能收回的帳款，報經(jīng)主管財政機關(guān)批準(zhǔn)后分期處理。
三、關(guān)于地勘單位對其他單位投資和撥付所屬資金的處理
地勘單位原對其他單位投資在1年以上的，轉(zhuǎn)作長期投資；在1年以內(nèi)的，轉(zhuǎn)作短期投資。
地勘單位原撥付所屬資金，屬具有法人資格的獨立核算多種經(jīng)營企業(yè)的，轉(zhuǎn)作長期投資；屬內(nèi)部獨立核算的多種經(jīng)營單位的，仍作撥付所屬資金處理。
各部門應(yīng)切實做好新制度實施前的準(zhǔn)備工作，深入研究新、老制度轉(zhuǎn)換中的問題，要確保新制度的順利實施，做到平穩(wěn)過渡。執(zhí)行中有何問題，望及時函告我部，以便進一步補充完善。
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