廣州市人民政府轉(zhuǎn)發(fā)省政府轉(zhuǎn)發(fā)審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的通知
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類 別：內(nèi)控政策
文 號：穗府[1996]29號
頒發(fā)日期：1996-06-16
地 區(qū)：全國
行 業(yè)：行政事業(yè)
時效性：有效
各區(qū)、縣級市人民政府，市府直屬各單位：
現(xiàn)將省人民政府《轉(zhuǎn)發(fā)審計署＜關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定＞的通知》（粵府〔1996〕7號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
轉(zhuǎn)發(fā)審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的通知（粵府〔1996〕7號）
各市、縣、自治縣人民政府，省府直屬各單位：
現(xiàn)將審計署1995年7月14日發(fā)布的《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（第1號令）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請結(jié)合實際情況，切實建立健全內(nèi)部審計制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)。
以上通知，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
中華人民共和國審計署令（第1號）
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府，審計廳（局），國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各專業(yè)銀行，人民保險公司，駐國務(wù)院部門審計局，各特派員辦事處，解放軍審計署、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)，南京審計學(xué)院，署機(jī)關(guān)各單位：
《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》已經(jīng)審計署審計長會議通過，現(xiàn)予發(fā)布施行。
審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定
第一條 根據(jù)《中華人民共和國審計法》，為了建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，制定本規(guī)定。
第二條 內(nèi)部審計是部門、單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支和財務(wù)收支真實、合法、效益的活動。
國務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織，以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位，依法實行內(nèi)部審計制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 下列單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)：
（一）審計機(jī)關(guān)未設(shè)派出機(jī)構(gòu)，財政、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；
（二）縣級以上國有金融機(jī)構(gòu)；
（三）國有大中型企業(yè)；
（四）國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；
（五）國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位；
（六）財政、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位；
（七）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位。
上述單位可以根據(jù)需要，設(shè)立總審計師。
其他審計業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。
第四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對本單位及所屬單位的財政、財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。
第五條 審計署負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國的內(nèi)部審計工作；地方各級審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)的內(nèi)部審計工作；審計機(jī)關(guān)駐部門的派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位和指導(dǎo)、監(jiān)督本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作；部門和單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計工作。
第六條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)，具體是：
（一）按照法律、法規(guī)和各級政府的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)草案，制定內(nèi)部審計準(zhǔn)則和其他內(nèi)部審計規(guī)章、制度；
（二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；
（三）指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計工作；
（四）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員；
（五）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人。
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本單位及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計：
（一）財務(wù)計劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（二）財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
（三）經(jīng)濟(jì)效益；
（四）內(nèi)部控制制度；
（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
（六）建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算；
（七）國家財經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；
（八）其他審計事項。
第八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本部門、本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等的合同執(zhí)行情況；投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
第九條 部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以對行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展行業(yè)審計調(diào)查。
第十條 內(nèi)部審計的工作成果，經(jīng)測評后，可以作為審計機(jī)關(guān)、社會審計組織等工作的參考依據(jù)。
第十一條 在審計管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。
（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。
（三）參加有關(guān)會議。
（四）對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)部門或者單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定。
（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。
（八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者審計機(jī)關(guān)反映。
部門、單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
第十二條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：
（一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，擬訂審計項目計劃，報經(jīng)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實施。
（二）實施審計前，應(yīng)當(dāng)通知被審計單位。
（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位的意見，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定。
（四）對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
（五）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理。
第十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
第十四條 任免內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)事前征求上級主管部門或單位的意見。
內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。
內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第十六條 對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。
第十七條 非國有經(jīng)濟(jì)組織開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。
第十八條 各部門、各地區(qū)、各單位可以根據(jù)本規(guī)定，制定具體實施辦法。
第十九條 本規(guī)定由審計署負(fù)責(zé)解釋。
第二十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1989年12月2日發(fā)布的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》廢止。
說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。
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