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    第一章 總則

    第一條 為了建立健全交通行業(yè)內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合交通行業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。

    第二條 交通行業(yè)內(nèi)部審計是我國審計體系的重要組成部分，是交通主管部門和企事業(yè)單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法獨立檢查會計帳目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督財務收支真實、合法、效益的行為。

    交通主管部門、國有企事業(yè)單位，以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位，依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法紀，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

    第二章 機構和人員

    第三條 下列單位應當設立獨立的、與本單位其它職能部門同級的內(nèi)部審計機構：

    （一）雙重領導港口；

    （二）部屬運輸、港口、施工、工業(yè)企業(yè)；

    （三）部屬船檢、救撈、科研、設計、院校等事業(yè)單位；

    （四）部屬長江、珠江航務管理局等事業(yè)單位；

    （五）其它需要設立內(nèi)部審計機構的單位。

    部屬海（水）監(jiān)單位應根據(jù)工作需要，設立獨立的、與其它職能部門同級的內(nèi)部審計機構。

    其它審計業(yè)務較少的單位，應設置與其它職能部門同級的專職內(nèi)部審計人員。

    各省、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）應按當?shù)氐挠嘘P規(guī)定，設置相應的審計機構。

    各交通企事業(yè)單位的所屬單位的內(nèi)部審計機構，由各單位確定。

    各省、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）所屬單位及地、市、縣級交通主管部門的內(nèi)部審計機構的設置，由各交通廳（局）根據(jù)具體情況確定。

    各級交通主管部門和企事業(yè)單位可根據(jù)需要，設立總審計師。

    第四條 內(nèi)部審計機構應配備與其承擔的審計任務相適應的內(nèi)部審計人員。

    內(nèi)部審計人員按干部管理權限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計機構的負責人和未設內(nèi)部審計機構的專職審計人員的任免，應當事前征得上一級主管審計機構的同意。

    內(nèi)部審計人員應保持相對穩(wěn)定。

    第五條 內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)，具有較高的審計、會計業(yè)務水平和必要的經(jīng)濟、工程技術專業(yè)知識。

    內(nèi)部審計人員應接受崗位培訓。

    第六條 內(nèi)部審計人員的初級、中級專業(yè)技術職務資格的考試和聘任，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

    部屬單位內(nèi)部審計人員的高級職稱考評工作，由部統(tǒng)一組織進行。雙重領導港口和各省、自治區(qū)、直轄市交通主管部門內(nèi)部審計人員的高級職稱考評工作，參照當?shù)赜嘘P規(guī)定辦理。

    第七條 內(nèi)部審計人員的外勤工作享受適當補貼，具體標準比照當?shù)貙徲嫏C關的有關規(guī)定執(zhí)行。

    第八條 內(nèi)部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。

    第九條 內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

    第三章 職責

    第十條 內(nèi)部審計機構在本部門、本單位主要負責人（廳長、局長、經(jīng)理、院長等）的直接領導下，依照法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，并報告工作。

    第十一條 審計署駐交通部審計局負責領導部屬單位和指導、監(jiān)督全國交通行業(yè)的內(nèi)部審計工作；地方交通主管部門的審計機構負責領導所屬單位和指導、監(jiān)督本地區(qū)交通內(nèi)部審計工作；各單位內(nèi)部審計機構負責領導所屬單位的內(nèi)部審計工作。交通企事業(yè)單位的審計機構應服從上級主管部門或單位審計機構的業(yè)務領導，并報告工作。

    交通主管部門的審計機構應接受上級交通主管部門審計機構的業(yè)務指導和監(jiān)督，并報告工作。

    交通主管部門和企事業(yè)單位的審計機構應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。

    第十二條 交通主管部門和企事業(yè)單位的審計機構領導所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責是：

    （一）按照法律、法規(guī)和本部門、本單位領導的要求，制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。

    （二）檢查、督促所屬單位按照國家有關規(guī)定建立健全內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審計人員。

    （三）下達年度審計工作計劃，明確工作重點，提出具體工作要求。

    （四）檢查、督促內(nèi)部審計機構和審計人員按照有關規(guī)定進行內(nèi)部審計工作。

    （五）按工作計劃開展審計和審計調(diào)查。

    （六）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員。

    （七）總結、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人。

    第十三條 交通主管部門的審計機構指導、監(jiān)督本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計工作的主要職責是：

    （一）按照法律、法規(guī)要求，制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。

    （二）指導、監(jiān)督下級交通主管部門按照國家有關規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。

    （三）提出年度審計工作要求。

    （四）指導、監(jiān)督內(nèi)部審計機構和審計人員按照有關規(guī)定進行內(nèi)部審計工作。

    （五）組織行業(yè)性審計和審計調(diào)查。

    （六）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員。

    （七）總結、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人。

    第十四條 內(nèi)部審計機構對本部門、本單位及所屬單位的下列事項進行審計和評審：

    （一）財務計劃或預算的執(zhí)行和決算；

    （二）財務收支及其有關的經(jīng)濟活動；

    （三）經(jīng)濟效益；

    （四）內(nèi)部控制制度；

    （五）交通專項資金（公路養(yǎng)路費、運輸管理費、客貨運附加費、車輛購置附加費、港口建設費、以港養(yǎng)港資金以及養(yǎng)老保險基金等）的征收、使用、管理及效益；

    （六）建設項目的預（概）算、決算；

    （七）經(jīng)濟責任；

    （八）國家財經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；

    （九）駐外機構或境外項目的經(jīng)營管理與效益；

    （十）審計機關、上級內(nèi)部審計機構委托和本單位領導交辦的其它審計事項。

    第十五條 內(nèi)部審計機構對本部門、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合同執(zhí)行情況，資金投入、財產(chǎn)經(jīng)營狀況及其效益，依照有關規(guī)定，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

    第十六條 內(nèi)部審計機構可以對本部門、本單位經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。

    第十七條 內(nèi)部審計機構應當向上級審計機構報送下列資料；

    （一）內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結；

    （二）審計統(tǒng)計報表（含軟盤數(shù)據(jù)）；

    （三）審計意見書和審計決定，及重要的審計報告、審計調(diào)查報告；

    （四）嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費、貪污賄賂案件的專案審計報告；

    （五）本部門、本單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；

    （六）內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料；

    （七）其他有關資料。

    第十八條 內(nèi)部審計機構應按有關規(guī)定，積極開展審計電算化工作。

    第四章 權限

    第十九條 在審計管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機構的主要權限是：

    （一）要求本部門、本單位有關部門及所屬單位，報送計劃（包括財務、信貸、生產(chǎn)、基建等）、預算、決算和有關報表等資料。

    （二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。

    （三）對審計所涉及的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件和資料等證明材料。

    （四）參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務和經(jīng)濟管理等方面的有關會議，參與研究和制定有關的規(guī)章制度。

    （五）參與經(jīng)濟合同簽定、對外投資決策、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、設備更新和技術改造等重要經(jīng)濟決策活動。

    （六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本部門、本單位負責人同意，做出封存有關帳冊、資產(chǎn)等臨時制止決定。

    （七）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的，經(jīng)本部門、本單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

    （八）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

    （九）對違反財經(jīng)法規(guī)的行為，按照有關規(guī)定進行處理；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重后果負有直接責任的人員，提出處理建議。

    （十）對審計工作中的重大事項，可向上級審計機構直接反映。

    第二十條 交通主管部門和企事業(yè)單位在本部門、本單位管理權限范圍內(nèi)，應授予內(nèi)部審計機構經(jīng)濟處理、處罰的權限。

    第五章 程序

    第二十一條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：

    （一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，擬定審計工作計算，報經(jīng)本部門、本單位負責人批準后實施。

    （二）實施審計前，應擬定審計方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位；被審計單位應積極配合與協(xié)助，并提供必要的工作條 件。

    （三）對審計事項，應取得證明材料，記入審計工作記錄，寫出審計工作底稿；審計工作記錄應由相關人員簽章認證。（四）審計終結，提出審計報告，征求被審計單位的意見。

    （五）根據(jù)審計報告和被審計單位的書面意見，擬出審計意見書和審計決定，連同審計報告和被審計單位的書面意見，一并報送本部門、本單位負責人審批。

    （六）將經(jīng)批準的審計意見書和審計決定送達被審計單位；被審計單位必須執(zhí)行審計決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結果。

    （七）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可向內(nèi)部審計機構所在單位負責人提出，該負責人應當及時處理；在未做出新的決定之前，原審計意見書和審計決定仍然有效。

    （八）對采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況，應進行檢查；對主要項目，應進行后續(xù)審計。

    第二十二條 內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項，應建立審計檔案，并按審計署和交通部關于檔案管理的有關規(guī)定辦理。第二十三條 內(nèi)部審計的工作成果，經(jīng)測評后，可以作為審計機關、社會審計組織等工作的參考依據(jù)。

    第六章 獎懲

    第二十四條 對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機構，有突出貢獻的審計人員，以及揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法規(guī)，保護國有財產(chǎn)的有功人員，本單位和上級審計機構應給予表彰和獎勵。

    第二十五條 內(nèi)部審計人員泄露秘密、以權謀私、徇私舞弊等，可根據(jù)干部管理權限的規(guī)定，給予行政處分，情節(jié)嚴重構成犯罪的，可提請司法機關依法追究刑事責任。

    第二十六條 對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管部門或單位在法定職權范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關部門處理。

    第七章 附則

    第二十七條 交通行業(yè)非國有經(jīng)濟組織開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關條 款執(zhí)行。

    第二十八條 各省、自治區(qū)、直轄市交通廳（局），部屬及雙重領導單位，可根據(jù)本規(guī)定制定實施辦法，并報部備案。

    第二十九條 本規(guī)定由交通部負責解釋。

    第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1989年8月9日發(fā)布的《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》同時廢止。