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各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行：

    根據(jù)農(nóng)銀發(fā)〔1996〕8號(hào)文件精神，現(xiàn)將《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)管理辦法》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算手續(xù)》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。各分行在執(zhí)行中遇到的情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行。各省、自治區(qū)、直轄市分行和計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本《辦法》和《核算手續(xù)》結(jié)合自身的實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

    附：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)管理辦法

    為加強(qiáng)外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理，大力組織外幣儲(chǔ)蓄存款，根據(jù)國(guó)務(wù)院《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》和中國(guó)銀行的有關(guān)規(guī)定，特制定本管理辦法。

    第一條  農(nóng)業(yè)銀行開辦外幣儲(chǔ)蓄的政策是保護(hù)和鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄，在此政策基礎(chǔ)上，實(shí)行“存款自愿、取款自由、原幣計(jì)息（指存入時(shí)存單注明的幣種）、為儲(chǔ)戶保密”的原則。

    第二條  本存款業(yè)務(wù)由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門批準(zhǔn)后方可辦理。

    第三條  外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)由各級(jí)行資金組織部門管理，內(nèi)設(shè)專門的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)。

    第四條  凡持有人民銀行規(guī)定可自由兌換外匯的個(gè)人均可在本行開立外幣儲(chǔ)蓄存款帳戶。

    第五條  外匯存款可分為外匯帳戶（現(xiàn)匯戶）和外鈔帳戶（現(xiàn)鈔戶）兩種。

    一、外匯帳戶系指從境外匯入、攜入和境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外匯儲(chǔ)蓄存款帳戶。

    二、外鈔帳戶系指從境外攜入或境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔所存入的儲(chǔ)蓄存款帳戶。

    第六條  存款幣種。存款幣種為美元、港幣、日元、法國(guó)法郎、英鎊、德國(guó)馬克六種，其他可自由兌換的外幣，由存款人自由選擇上述貨幣之一種，按存入日的外匯牌價(jià)折算入帳。

    第七條  存款種類。外幣存款分為定期、活期兩種。

    一、外幣活期儲(chǔ)蓄：外幣活期儲(chǔ)蓄為存折戶，起存金額不低于人民幣20元的等值外匯，以后可以零星存入，隨時(shí)存取，每年計(jì)付一次利息。

    二、外幣定期儲(chǔ)蓄是儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定期限，一次存入本金，整筆支取本金和利息的儲(chǔ)蓄。起存金額不低于人民幣50元的等值外匯。定期存款為記名式存單，存期分為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年五個(gè)檔次。

    第八條  存取款手續(xù)及自動(dòng)轉(zhuǎn)存。

    一、存款人申請(qǐng)定期或活期存款開戶，應(yīng)填寫存款憑條，并可書面約定存取方式。

    二、活期存款實(shí)行存折式，可隨時(shí)支??；定期存款實(shí)行記名式存單，到期支取。

    1.到期支取。存款期滿，銀行憑儲(chǔ)戶存單一次支付本息。

    2.提前支取。可憑存單和存款人合法身份證件，辦理部分或全部提前支取。

    3.逾期支取。儲(chǔ)戶的存款超過(guò)原定存期，逾期提取存款時(shí)，存期內(nèi)按原定利率計(jì)息，其超過(guò)原定存期的部分，按照支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。

    三、外幣儲(chǔ)蓄存款實(shí)行約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存。即儲(chǔ)戶存款時(shí)要說(shuō)明是否辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存，辦理的存款到期后，儲(chǔ)戶未來(lái)辦理支取手續(xù)，銀行自動(dòng)為儲(chǔ)戶辦理轉(zhuǎn)存，存期為原定期限，利率為轉(zhuǎn)存日掛牌公告的利率，利息按復(fù)利計(jì)算，在轉(zhuǎn)存后的存期內(nèi)儲(chǔ)戶要求支取，手續(xù)上視作提前支取。

    第九條  存款利率。外幣儲(chǔ)蓄存款利率按照中國(guó)人民銀行公布的現(xiàn)匯利率執(zhí)行。

    第十條  計(jì)算利息方法。

    一、外幣儲(chǔ)蓄存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，活期存款按支取日掛牌公告利率計(jì)付利息；定期存款不論利率調(diào)高或調(diào)低，均按原存入日利率計(jì)算，不分段計(jì)息。

    二、定期存款提前支取，按支取當(dāng)日的活期存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的定期存款，支取部分按支取日的活期存款利率計(jì)付利息，未提取部分仍按原存入日利率計(jì)息。

    三、計(jì)息天數(shù)全年按360天計(jì)算，每月按30天計(jì)算，不滿一個(gè)月的零頭天數(shù)按實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

    第十一條  存款的支取。

    一、存款支取憑存單（折）辦理，提前支取須憑取款人合法身份證明。

    二、凡外幣存款的現(xiàn)匯戶，本息可按規(guī)定匯往境外，也可按1∶1支取現(xiàn)鈔。

    三、凡外幣存款的現(xiàn)鈔戶，本息取現(xiàn)鈔，如匯往異地或境外，須按國(guó)家外匯管理局規(guī)定辦理。

    四、存款人經(jīng)批準(zhǔn)出境的，可向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查核實(shí)，按國(guó)家外匯管理局規(guī)定簽發(fā)外幣攜帶證。

    五、存款支取的貨幣幣種為原存款的貨幣，如需兌換成其他貨幣，按支取日外匯牌價(jià)折算。

    六、無(wú)論外匯或外幣現(xiàn)鈔帳戶支取外幣現(xiàn)鈔時(shí)，單位貨幣以下的輔幣，銀行均以人民幣支付。

    第十二條  存款的掛失。

    一、外幣儲(chǔ)蓄存單、存折、印鑒遺失時(shí)，存款人應(yīng)立即持本人合法身份證明向存款銀行提出書面掛失，并提供有關(guān)存款金額、帳戶、戶名、存款日期等詳細(xì)情況，存款銀行在查實(shí)存款確未被冒領(lǐng)，才能受理掛失申請(qǐng)。

    二、如儲(chǔ)戶本人不能前往辦理掛失，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示本人的身份證明和存款人的身份證明。

    三、在特殊情況下，儲(chǔ)戶可以口頭或函電形式辦理臨時(shí)掛失，但必須在5天之內(nèi)到銀行補(bǔ)辦正式掛失手續(xù)，否則臨時(shí)掛失到期后自動(dòng)失效。

    四、掛失7天后（節(jié)假日順延）儲(chǔ)戶須在30天內(nèi)前往儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理補(bǔ)領(lǐng)存單（折）或支取存款手續(xù)。逾期不辦理，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)視同儲(chǔ)戶自動(dòng)取消掛失，掛失止付期即告結(jié)束，原存單（折）繼續(xù)生效。

    五、受理掛失前存款已被他人支取的，銀行概不負(fù)責(zé)。

    第十三條  本辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋。

    第十四條  本辦法自公布之日起施行。

    附件：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算手續(xù)

    一、為進(jìn)一步做好外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算工作，正確辦理外幣儲(chǔ)蓄存取業(yè)務(wù)，根據(jù)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》和外幣儲(chǔ)蓄管理辦法的規(guī)定，特制定本核算手續(xù)。

    二、外幣儲(chǔ)蓄存款對(duì)象

    外幣儲(chǔ)蓄存款對(duì)象是居住在國(guó)外或港、澳、臺(tái)的外國(guó)人、外籍華人、華僑、港、澳、臺(tái)同胞、短期來(lái)華旅游者，居住在中國(guó)境內(nèi)的駐華使領(lǐng)館、駐華代表機(jī)構(gòu)的外籍人員和我國(guó)境內(nèi)的居民。

    三、外幣儲(chǔ)蓄存款的種類

    外幣儲(chǔ)蓄存款按存款的形式分為活期儲(chǔ)蓄存款和定期儲(chǔ)蓄存款；按存入的資金形態(tài)分為現(xiàn)匯戶和現(xiàn)鈔戶。外幣活期儲(chǔ)蓄存款是指不確定存款期限，存款人可以隨時(shí)存取的儲(chǔ)蓄存款。活期儲(chǔ)蓄存款的開戶起存金額為不低于20元人民幣的等值外匯。外幣定期儲(chǔ)蓄存款是由存款人在存款時(shí)，約定存款期限，一次存入到期提取本息的儲(chǔ)蓄存款。定期儲(chǔ)蓄存款為記名式存單，整存整取存期為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年五個(gè)檔次，起存金額為不低于50元人民幣的等值外匯。

    四、外幣儲(chǔ)蓄存入的核算

    （一）存款人將外幣現(xiàn)鈔存入現(xiàn)鈔戶時(shí)，由存款人填寫存款憑條，經(jīng)審核現(xiàn)鈔與存款憑條無(wú)誤后，開具存折或存單，會(huì)計(jì)分錄為：

    借：701現(xiàn)金  外幣

    貸：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    或貸：811定期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    （二）從境內(nèi)、境外匯入的匯款，如儲(chǔ)蓄所收到上級(jí)行劃來(lái)的款項(xiàng)，儲(chǔ)戶在匯入當(dāng)天來(lái)所辦理存款時(shí)，在收妥款項(xiàng)后，由存款人填寫存款憑條，經(jīng)審核無(wú)誤后，開具存單或存折，會(huì)計(jì)分錄為：

    借：622支行轄內(nèi)往來(lái)  外幣

    貸：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    或貸：811定期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    如匯款人匯入當(dāng)天沒有來(lái)所辦理存款手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

    借：622支行轄內(nèi)往來(lái)  ＊＊＊戶  外幣

    貸：830應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款  外幣

    次日或以后儲(chǔ)戶來(lái)所辦理存款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

    借：830應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款  外幣

    貸：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    或貸：811定期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    辦理定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)，如約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存，應(yīng)在存單上注明。

    五、外幣儲(chǔ)蓄支取的核算

    （一）支取外幣活期儲(chǔ)蓄存款時(shí)應(yīng)對(duì)取款憑條和存折進(jìn)行核對(duì)，如留有密碼的，同時(shí)核對(duì)密碼，無(wú)誤后，記活期儲(chǔ)蓄存款科目和現(xiàn)金科目分戶帳，會(huì)計(jì)分錄為：

    借：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    貸：701現(xiàn)金  外幣

    （二）支取外幣定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)，應(yīng)對(duì)定期儲(chǔ)蓄存單審查核對(duì)，如儲(chǔ)戶留有密碼的應(yīng)輸入密碼，無(wú)誤后，辦理存款支取，計(jì)算存款利息，并進(jìn)行帳務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：

    借：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    借：841應(yīng)付利息  外幣

    貸：701現(xiàn)金  外幣

    （三）辦理匯出匯款時(shí)，經(jīng)審核支款憑條、帳卡、存單、存折無(wú)誤后，根據(jù)匯出申請(qǐng)書簽發(fā)結(jié)算憑證辦理轉(zhuǎn)帳劃轉(zhuǎn)手續(xù)，同時(shí)對(duì)外幣定期和活期儲(chǔ)蓄存款，計(jì)算存款利息，并進(jìn)行帳務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：

    現(xiàn)鈔戶：  借：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    或借：811定期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    借：841應(yīng)付利息（或021利息支出）  外幣

    貸：844外匯買賣（鈔買價(jià)）  外幣

    借：844外匯買賣（鈔買價(jià)）  人民幣

    貸：844外匯買賣（匯賣價(jià)）  人民幣

    借：844外匯買賣（匯賣價(jià)）  外幣

    貸：831匯出匯款  外幣

    匯出行收到匯入行解付通知書（借記報(bào)單），應(yīng)抽銷匯出匯款科目卡結(jié)帳，會(huì)計(jì)分錄為：

    借：831匯出匯款  外幣

    貸：713存放同業(yè)款項(xiàng)（或715存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)）  外幣

    現(xiàn)匯戶：  借：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    或借：811定期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    借：841應(yīng)付利息（或021利息支出）

    貸：831匯出匯款  外幣

    匯出行收到匯入行解付通知書（借記報(bào)單），應(yīng)抽銷匯出匯款科目卡結(jié)帳，會(huì)計(jì)分錄為：

    借：831匯出匯款  外幣

    貸：713存放同業(yè)款項(xiàng)（或715存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)）  外幣

    同時(shí)按規(guī)定收取郵電費(fèi)、匯費(fèi)。

    （四）辦理異地外幣儲(chǔ)蓄存款托收時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查存單、存折及有關(guān)證件（憑印支取的要在存單或存折正面加蓋預(yù)留印鑒），填寫托收憑證，并登記異地托收登記簿，按托收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。

    1.原存款行收到委托行托收的存單、存折和托收憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

    借：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    或借：811定期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    借：841應(yīng)付利息（或021利息支出）  外幣

    貸：844外匯買賣（鈔買價(jià)）  外幣

    借：844外匯買賣（鈔買價(jià)）  人民幣

    貸：844外匯買賣（匯賣價(jià)）  人民幣

    借：844外匯買賣（匯賣價(jià)）  外幣

    貸：713存放同業(yè)款項(xiàng)（或715存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)）  外幣

    2.委托行收到劃回托收款項(xiàng)時(shí)，通知委托人前來(lái)取款或轉(zhuǎn)存。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：715存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)  外幣

    或借：713存放同業(yè)款項(xiàng)  外幣

    貸：830應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款  外幣

    借：830應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款  外幣

    貸：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    或貸：其他有關(guān)科目  外幣

    六、外幣儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算

    （一）外幣活期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算

    外幣活期儲(chǔ)蓄存款，每年12月20日為結(jié)息日，計(jì)息天數(shù)全年按360天計(jì)算，每月為30天，不滿1個(gè)月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，算頭不算尾。如遇中途利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。外幣活期儲(chǔ)蓄存款結(jié)息日的會(huì)計(jì)分錄為：

    借：021利息支出  外幣

    貸：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    儲(chǔ)戶要求銷戶時(shí)應(yīng)隨時(shí)結(jié)清利息。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：810活期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    借：021利息支出  外幣

    貸：701現(xiàn)金  外幣

    （二）外幣定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

    外幣定期儲(chǔ)蓄存款，到期取本付息，外幣定期儲(chǔ)蓄存款遇利率調(diào)整，仍按存入日利率計(jì)算利息，外幣定期儲(chǔ)蓄存款到期續(xù)存，按續(xù)存日利率計(jì)算利息。存入時(shí)未辦理約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存手續(xù)時(shí)，過(guò)期部分按支取日的外幣活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。外幣定期儲(chǔ)蓄存款如提前支取，提前支取部分，按支取日外幣活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，未提前支取部分，仍按存入日利率計(jì)息。

    外幣定期儲(chǔ)蓄存款到期時(shí)，由存款人憑存單及預(yù)留印鑒向銀行支取本息。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：811定期儲(chǔ)蓄存款  ＊＊＊戶  外幣

    借：841應(yīng)付利息  外幣

    貸：701現(xiàn)金  外幣

    （三）外幣儲(chǔ)蓄存款計(jì)息支付輔幣時(shí)，除日元計(jì)至元位外，其他貨幣應(yīng)計(jì)至分位，支付時(shí)應(yīng)先付足輔幣，如確無(wú)輔幣時(shí)，可按當(dāng)日外匯牌價(jià)作外匯買賣，折付人民幣。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：021利息支出  外幣

    或借：841應(yīng)付利息  外幣

    貸：844外匯買賣（鈔買價(jià)）  外幣

    借：844外匯買賣（鈔買價(jià)）  人民幣

    貸：701現(xiàn)金  人民幣

    （四）外幣定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息按季計(jì)提，對(duì)3個(gè)月、6個(gè)月、1年期、2年期計(jì)付的利息，應(yīng)通過(guò)應(yīng)付利息科目核算，定期1個(gè)月的外幣儲(chǔ)蓄支付利息時(shí)，應(yīng)通過(guò)利息支出科目核算。

    七、外幣儲(chǔ)蓄的事后監(jiān)督應(yīng)按人民幣《儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定辦理。

    八、外幣儲(chǔ)蓄存款掛失的處理

    存款人如遺失存單或存折、印鑒等，應(yīng)立即持本人合法身份證明，用書面形式向存款銀行辦理掛失手續(xù)。經(jīng)查明掛失的存折、存單確未支付，方可受理。憑印鑒支取的，應(yīng)在掛失申請(qǐng)書上加蓋預(yù)留印鑒，經(jīng)核對(duì)相符后，才能辦理。如果在掛失前已被冒領(lǐng)，應(yīng)由存款人自行負(fù)責(zé)。掛失之日起7日后如未發(fā)生異議，存款人可以憑申請(qǐng)書第一聯(lián)補(bǔ)換新存折或新存單，結(jié)清原存單或存折，另開新戶，并收回第一聯(lián)掛失申請(qǐng)書，作為結(jié)清舊戶的傳票附件。

    九、外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算手續(xù)由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行制定，其未盡事項(xiàng)各分行作必要的補(bǔ)充規(guī)定，報(bào)總行備案。

    十、本核算手續(xù)從文到之日起執(zhí)行。