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類 別：內(nèi)控政策文 號(hào)：頒發(fā)日期：1996-05-21
地 區(qū)：河南行 業(yè)：行政事業(yè)時(shí)效性：有效
第一條 為了做好對(duì)本省各級(jí)政府財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)監(jiān)督工作，根據(jù)國務(wù)院《中央預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別在省長、市長、行署專員、縣（市、區(qū)）長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，依法對(duì)本級(jí)政府財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、其他財(cái)政收支和下級(jí)政府財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定的職權(quán)和程序進(jìn)行，做到客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。
第四條 對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
（一）財(cái)政部門按照本級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)的預(yù)算，向同級(jí)各部門和單位批復(fù)預(yù)算的情況，預(yù)算執(zhí)行中預(yù)算調(diào)整和預(yù)算收支變化的情況；
（二）本級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，征收應(yīng)征的各項(xiàng)稅收、企業(yè)上交利潤、專項(xiàng)收入、其他收入和撥補(bǔ)企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼等本級(jí)預(yù)算收入情況；
（三）財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算、用款計(jì)劃和預(yù)算級(jí)次及程序，撥付本級(jí)財(cái)政預(yù)算支出資金和管理預(yù)算支出情況；
（四）財(cái)政部門按照財(cái)政管理體制的規(guī)定，向上一級(jí)財(cái)政部門的上解資金、向下一級(jí)財(cái)政部門撥付補(bǔ)助資金和辦理結(jié)算情況；
（五）上一級(jí)政府財(cái)政或主管部門撥付本級(jí)政府財(cái)政或主管部門的專項(xiàng)資金管理和使用情況；
（六）本級(jí)人民政府各部門（含直屬單位）執(zhí)行年度預(yù)算收入的上繳和預(yù)算支出安排、使用、效益情況，執(zhí)行財(cái)政法律、法規(guī)及財(cái)政、財(cái)務(wù)制度情況；
（七）地方金庫、組織預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)金融機(jī)構(gòu)按照法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，辦理本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出資金的撥付情況；
（八）預(yù)備費(fèi)和機(jī)動(dòng)財(cái)力安排、使用、效益等情況；（九）省長、市長、行署專員、縣（市、區(qū)）長授權(quán)審計(jì)的按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行專項(xiàng)管理的財(cái)政收支情況。
第五條 對(duì)其他財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
（一）本級(jí)財(cái)政部門依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，管理和使用地方財(cái)政預(yù)算外資金和財(cái)政有償使用資金的情況；
（二）本級(jí)政府各部門（含直屬單位）依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，管理和使用預(yù)算外資金的情況。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)做好本級(jí)政府財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督工作的需要，可以對(duì)下一級(jí)政府財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)政決算，以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查。其主要內(nèi)容是：
（一）財(cái)政、稅收政策和法律、法規(guī)、規(guī)章的貫徹執(zhí)行情況；
（二）上級(jí)政府財(cái)政撥付的專項(xiàng)資金的分配、使用情況；
（三）本級(jí)政府財(cái)政向上一級(jí)政府財(cái)政解繳財(cái)政收入的情況。
第七條 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將本級(jí)政府財(cái)政上年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)，列入當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，于第一季度組織審計(jì)工作組進(jìn)行就地審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。同時(shí)，受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)工作報(bào)告。
第八條 財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：
（一）本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和財(cái)政部門向各部門批復(fù)的預(yù)算，以及各部門向所屬各單位批復(fù)的預(yù)算；
（二）本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行和稅收收入計(jì)劃完成情況月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，以及預(yù)算外資金收支年報(bào)和財(cái)政有償使用資金的情況；
（三）各部門年終預(yù)算執(zhí)行情況匯總表；
（四）綜合性財(cái)政、稅務(wù)工作總結(jié)，財(cái)政、地方稅務(wù)部門制訂的有關(guān)財(cái)政、預(yù)算、稅務(wù)、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)等規(guī)章制度；
（五）本級(jí)人民政府安排的專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)資料，以及其他必需的資料。
第九條 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)規(guī)定的職權(quán)范圍，對(duì)財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門在組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，出具審計(jì)意見書或作出審計(jì)決定，重大問題向本級(jí)人民政府提出處理建議。
第十條 各級(jí)政府的財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門制定下達(dá)的有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支辦法，有與法律、法規(guī)相抵觸或者有不適當(dāng)規(guī)定、應(yīng)當(dāng)糾正或者完善的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以提出處理建議，報(bào)同級(jí)人民政府審查決定。
第十一條 對(duì)拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料或拒絕、阻礙審計(jì)檢查的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國審計(jì)法》第四十一條規(guī)定，責(zé)令改正，并可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；對(duì)拒不改正的，應(yīng)依法追究責(zé)任。
第十二條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由其所在單位或上級(jí)主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。
第十三條 本辦法執(zhí)行中的具體問題，由省審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
1996年1月9日
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