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中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于證券交易所期貨交易所做好審計工作的通知［失效］（1999） 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：證券法規(guī)
文      號：證監(jiān)發(fā)字[1996]1號
頒發(fā)日期：1996-07-02 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：金融業(yè)
時效性：無效

上海證券交易所、深圳證券交易所、各期貨交易所：

    為維護證券、期貨市場的秩序、保護投資人的合法權(quán)益，促進證券、期貨市場健康發(fā)展，現(xiàn)就證券交易所、期貨交易所（以下簡稱“交易所”）年終審計和總經(jīng)理離任審計工作的有關(guān)問題通知如下：

    1、交易所在每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)，應(yīng)聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其在會計年度末的財務(wù)狀況和該會計年度的收支情況進行審計。

    2、交易所應(yīng)向中國證監(jiān)會交易部或期貨部、交易所會員大會和理事會報送會計師事務(wù)所出具的審計報告和經(jīng)過審計的年度財務(wù)報告。證券交易所還應(yīng)將年度財務(wù)報告在所在地證券管理部門備案。

    3、交易所更換會計師事務(wù)所，應(yīng)報交易所理事會批準(zhǔn)，并報知中國證監(jiān)會。

    被解聘的會計師事務(wù)所有權(quán)向中國證監(jiān)會、交易所會員大會或理事會提出申訴或說明被解聘的原因。

    4、交易所總經(jīng)理離任時，交易所理事會應(yīng)聘請地方審計局或具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所進行總經(jīng)理離任審計。交易所理事會所聘請的審計機構(gòu)應(yīng)報中國證監(jiān)會認可。

    5、中國證監(jiān)會認為必要時，要派首席會計師辦公室、交易部或期貨部有關(guān)人員參加離任審計。

    6、離任審計工作應(yīng)在交易所總經(jīng)理離任后兩個月內(nèi)完成。審計過程中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)立即向中國證監(jiān)會報告。

    7、擔(dān)任離任審計的審計機構(gòu)在完成審計工作之后，應(yīng)向中國證監(jiān)會和交易所理事會提交審計報告。

    請各交易所按此通知的規(guī)定，做好年度審計和總經(jīng)理離任審計工作。