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中央對(duì)外貿(mào)易發(fā)展基金財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則（試行）

（1996年 財(cái)政部財(cái)商字[1996]第461號(hào)）

第一章  總則

    第一條、為了加強(qiáng)中央對(duì)外貿(mào)易發(fā)展基金的財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我國對(duì)外貿(mào)易事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立中央對(duì)外貿(mào)易發(fā)展基金有關(guān)問題的批復(fù)》（國函〔1996〕17號(hào)），制定本實(shí)施細(xì)則。

    第二條、中央對(duì)外貿(mào)易發(fā)展基金（以下簡(jiǎn)稱中央外貿(mào)發(fā)展基金）是中央政府建立的在全國范圍內(nèi)用于調(diào)節(jié)和促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的專項(xiàng)資金。

    為了鼓勵(lì)機(jī)電產(chǎn)品出口，每年在中央外貿(mào)發(fā)展基金中安排一定比例，作為機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金，專門用于支持?jǐn)U大機(jī)電產(chǎn)品出口。

    第三條、中央外貿(mào)發(fā)展基金由上繳中央財(cái)政的出口商品配額招標(biāo)收入（以下簡(jiǎn)稱配額招標(biāo)收入）和利息，以及基金使用回收的本金、使用費(fèi)、滯期費(fèi)等構(gòu)成。

    第四條、中央對(duì)外貿(mào)易發(fā)展基金由中央財(cái)政納入政府性基金預(yù)算實(shí)行專項(xiàng)專戶、列收列支管理。中央外貿(mào)發(fā)展基金收入列入“中央外貿(mào)發(fā)展基金收入”科目，支出列入“中央外貿(mào)發(fā)展基金支出”科目，當(dāng)年結(jié)余的收入結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。

    中央外貿(mào)發(fā)展基金收入包括出口商品配額有償招標(biāo)收入等；中央外貿(mào)發(fā)展基金支出包括中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用和非有償使用部分、中央財(cái)政核定的配額招標(biāo)費(fèi)用支出，以及銀行手續(xù)費(fèi)等。

第二章  配額招標(biāo)收支

    第五條、配額招標(biāo)收入是外經(jīng)貿(mào)部及有關(guān)進(jìn)出口商會(huì)依據(jù)國家的法規(guī)對(duì)出口商品配額實(shí)行有償招標(biāo)而向中標(biāo)企業(yè)收取的行政性收費(fèi)收入，是一種國家特許經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，屬于國家財(cái)政預(yù)算收入，包括中標(biāo)金、中標(biāo)保證金、受讓配額金、受讓配額保證金扣除轉(zhuǎn)讓配額保證金的差額等。

    第六條、各執(zhí)收單位（各進(jìn)出口商會(huì)，以下同）向中標(biāo)企業(yè)收取配額招標(biāo)收入，應(yīng)使用北京市財(cái)政局統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。

    第七條、各執(zhí)收單位取得的配額招標(biāo)收入,應(yīng)作為“應(yīng)繳預(yù)算收入”單獨(dú)核算,不得以任何名義截留、挪用，也不得從中坐支各項(xiàng)費(fèi)用。

    第八條、對(duì)受讓企業(yè)繳納的受讓配額保證金，扣除用以返還轉(zhuǎn)讓企業(yè)轉(zhuǎn)出配額的保證金后，結(jié)余部分作為配額招標(biāo)收入上繳中央金庫。

    第九條、各執(zhí)收單位按規(guī)定在取得收入的3日內(nèi)全額就地上繳中央金庫。零星收費(fèi)收入，帳面余額不足1000元的，可每15日上繳一次；達(dá)到1000元的，應(yīng)按時(shí)上繳中央金庫。各執(zhí)收單位向中央財(cái)政上繳配額招標(biāo)收入時(shí)，應(yīng)按《中華人民共和國國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》的要求填制“一般繳款書”，并在預(yù)算科目名稱中列明“中央外貿(mào)發(fā)展基金收入”。為了便于核對(duì)和清算，各執(zhí)收單位要按季向財(cái)政部、外經(jīng)貿(mào)部上報(bào)配額招標(biāo)收入收繳情況表。

    第十條、配額招標(biāo)費(fèi)用支出是指從事配額招標(biāo)工作本身所需的必要開支，主要包括業(yè)務(wù)費(fèi)和專項(xiàng)設(shè)備購置費(fèi)等。

    第十一條、根據(jù)“收支兩條線”的管理原則,各執(zhí)收單位的配額招標(biāo)費(fèi)用支出,每年由外經(jīng)貿(mào)部匯總編報(bào)預(yù)算，財(cái)政部根據(jù)各執(zhí)收單位的開支狀況和配額招標(biāo)收入繳庫情況核定預(yù)算，從中央外貿(mào)發(fā)展基金中予以核撥。

    第十二條、各執(zhí)收單位對(duì)配額招標(biāo)收入和支出實(shí)行單獨(dú)核算，并于年終編報(bào)配額招標(biāo)收支決算，由外經(jīng)貿(mào)部匯總上報(bào)財(cái)政部。

第三章  有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金

    第十三條、中央外貿(mào)發(fā)展基金（包括機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金）的絕大部分實(shí)行有償使用。每年度使用計(jì)劃（包括分地區(qū)、分行業(yè)、分部門的使用金額及年限等內(nèi)容，其中機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金年度使用計(jì)劃由國家機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口辦公室提出），由外經(jīng)貿(mào)部會(huì)同財(cái)政部報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)。

    第十四條、外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)在國務(wù)院批準(zhǔn)的年度計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)組織選定項(xiàng)目，其中機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金的有償使用部分,由國家機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口辦公室（以下簡(jiǎn)稱國家機(jī)電辦）負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目,會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部審定。同時(shí)，外經(jīng)貿(mào)部以及國家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部將當(dāng)年選定項(xiàng)目的借款金額按使用年限匯總報(bào)送財(cái)政部。

    第十五條、中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用部分具體項(xiàng)目的評(píng)估審定、資金發(fā)放和回收等事宜，委托中國銀行、中國進(jìn)出口銀行，中國工商銀行、中國建設(shè)銀行（以下簡(jiǎn)稱各指定銀行）具體負(fù)責(zé)。各指定銀行應(yīng)設(shè)置“中央外貿(mào)發(fā)展基金”過渡帳戶，專項(xiàng)反映此項(xiàng)基金的發(fā)放和回收。

    第十六條、各指定銀行根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部以及國家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部選定的項(xiàng)目金額及年限分別向財(cái)政部申請(qǐng)中央外貿(mào)發(fā)展基金。

    第十七條、財(cái)政部根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的年度計(jì)劃指標(biāo)和外經(jīng)貿(mào)部以及國家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部匯總報(bào)送的選定項(xiàng)目借款金額、使用年限及各指定銀行的申請(qǐng)，分別通知各指定銀行總行辦理借款手續(xù)，由各指定銀行總行填報(bào)“經(jīng)費(fèi)撥款申請(qǐng)書”，財(cái)政部將資金從中央總金庫下劃給各指定銀行總行。

    第十八條、財(cái)政部在國家預(yù)算中設(shè)置“中央外貿(mào)發(fā)展基金周轉(zhuǎn)金”和“中央外貿(mào)發(fā)展基金放款”科目，用于核算有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金?！爸醒胪赓Q(mào)發(fā)展基金周轉(zhuǎn)金”科目反映從“中央外貿(mào)發(fā)展基金支出”中劃轉(zhuǎn)的中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用部分，以及到期收回的使用費(fèi)、滯期費(fèi)等；“中央外貿(mào)發(fā)展基金放款”科目反映中央財(cái)政撥付給各指定銀行的有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金以及到期收回的借款本金。

    第十九條、各指定銀行發(fā)放和回收有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金的手續(xù)費(fèi)按當(dāng)年借出和回收的中央外貿(mào)發(fā)展基金借款本金各1‰分別計(jì)算，并在申請(qǐng)和歸還中央外貿(mào)發(fā)展基金時(shí)辦理領(lǐng)款手續(xù)，由財(cái)政部從中央外貿(mào)發(fā)展基金中核撥。

    第二十條、中央外貿(mào)發(fā)展基金的有償使用期限，根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)期和經(jīng)濟(jì)效益情況確定，一般不超過3年，如有特殊情況需延長(zhǎng)使用期限的，由財(cái)政部和外經(jīng)貿(mào)部（機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金項(xiàng)目與國家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部）商定。

    第二十一條、對(duì)有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金，借款企業(yè)應(yīng)繳納一定比例的使用費(fèi)，由各指定銀行負(fù)責(zé)收取。使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為：

    1.還款期在1年以內(nèi)的（包括1年），年費(fèi)率為借款額的2％；
    2.還款期在1年以上2年以內(nèi)的（包括2年），年費(fèi)率為借款額的3％；
    3.還款期在2年以上3年以內(nèi)的（包括3年），年費(fèi)率為借款額的4％；
    4.還款期在3年以上的，年費(fèi)率為借款額的5％，最高不超過7％。

    財(cái)政部自撥款之日的10日后開始計(jì)收使用費(fèi)，使用費(fèi)由各指定銀行于歸還本金時(shí)一并繳納。借款企業(yè)于實(shí)際收到借款次日起，按使用期限和規(guī)定的使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算使用費(fèi)，于歸還本金時(shí)一并向有關(guān)指定銀行繳納。

    第二十二條、對(duì)借款企業(yè)到期不歸還借款本金或到期不繳納使用費(fèi)的，各指定銀行可自借款到期的次日依照借款本金和使用費(fèi)額按日費(fèi)率1‰計(jì)收滯期費(fèi)。

    第二十三條、各出口企業(yè)有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金，使用期限為1年的，應(yīng)在“其它應(yīng)付款”中核算；使用期限在1年以上的，應(yīng)在“長(zhǎng)期應(yīng)付款”中核算。

    第二十四條、各指定銀行總行負(fù)責(zé)有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金的具體回收。財(cái)政部自撥款之日的10日后開始計(jì)算中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用期限，各指定銀行總行應(yīng)將到期應(yīng)回收的有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金借款本金及使用費(fèi)在有償使用期限到期后的7日內(nèi)足額繳入中央金庫，并在繳款憑證中注明“歸還中央外貿(mào)發(fā)展基金”字樣和歸還的借款本金及使用費(fèi)兩項(xiàng)數(shù)額，同時(shí)向財(cái)政部填報(bào)“中央外貿(mào)發(fā)展基金還款報(bào)告單”，抄送外經(jīng)貿(mào)部，屬于機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金的還款同時(shí)抄送國家機(jī)電辦。財(cái)政部年終與各指定銀行總行進(jìn)行具體清算。

    第二十五條、各指定銀行必須確保中央外貿(mào)發(fā)展基金的回收。對(duì)未能如期收回的資金,財(cái)政部將自借款到期的7日后，依照借款本金和使用費(fèi)額按日計(jì)收1‰的滯期費(fèi),由指定銀行按月繳入中央金庫；對(duì)無法回收且不予豁免的資金,財(cái)政部不予撥付1‰銀行手續(xù)費(fèi)，同時(shí)取消該銀行承擔(dān)評(píng)估中央外貿(mào)發(fā)展基金項(xiàng)目的資格。

    第二十六條、任何部門、單位不得擅自核銷或豁免應(yīng)收回的中央外貿(mào)發(fā)展基金和使用費(fèi)。一般情況下，到期的中央外貿(mào)發(fā)展基金不予以展期。對(duì)確需核銷或豁免、展期的，由出口企業(yè)提出申請(qǐng)，項(xiàng)目評(píng)估銀行出具證明，有關(guān)指定銀行總行審核確認(rèn)，并經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部（機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金項(xiàng)目由國家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部）提出意見，由財(cái)政部審核匯總后報(bào)國務(wù)院審批。 第四章  非有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金

    第二十七條、中央外貿(mào)發(fā)展基金非有償使用部分，由外經(jīng)貿(mào)部商有關(guān)部門審核提出（屬機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金非有償使用部分，由國家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部審核提出）具體使用項(xiàng)目及預(yù)算，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后，由財(cái)政部直接將資金劃撥給使用資金的單位或部門。

    第二十八條、對(duì)地方政府開展對(duì)外貿(mào)易促進(jìn)活動(dòng)所需的支出以及應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)或有經(jīng)費(fèi)來源的項(xiàng)目，一般不在中央外貿(mào)發(fā)展基金無償資助范圍之列。

    第二十九條、對(duì)行政部門使用的非有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金，應(yīng)作為“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助收入”納入本部門經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。

第五章  中央外貿(mào)發(fā)展基金的監(jiān)督、檢查與處罰

    第三十條、為了監(jiān)督、檢查中央外貿(mào)發(fā)展基金的管理情況，凡使用中央外貿(mào)發(fā)展基金的企業(yè)，均必須按一定程序向有關(guān)銀行提交年度使用報(bào)告，主要反映投資項(xiàng)目執(zhí)行情況和中央外貿(mào)發(fā)展基金的使用效益與償還情況，由各指定銀行匯總報(bào)財(cái)政部、外經(jīng)貿(mào)部（其中機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金部分，同時(shí)報(bào)送國家機(jī)電辦），并接受有關(guān)部門的監(jiān)督、檢查。

    第三十一條、有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金，每年由外經(jīng)貿(mào)部匯總編制“中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用年報(bào)表”，其中機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金由國家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部匯總編制，并寫出執(zhí)行情況書面報(bào)告，報(bào)送財(cái)政部備案，同時(shí)抄報(bào)國務(wù)院。

    第三十二條、非有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金，年終由使用資金的單位或部門將資金使用情況報(bào)財(cái)政部核批。

    第三十三條、凡有下列行為者，財(cái)政、審計(jì)部門將依照國務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》以及《預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，有關(guān)部門對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任者應(yīng)給予行政處分，觸犯刑律的要移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：
    一、執(zhí)收單位未按期將配額招標(biāo)收入繳入中央金庫，以及截留、隱瞞、坐支、挪用、私分配額招標(biāo)收入的；
    二、執(zhí)收單位擅自擴(kuò)大配額招標(biāo)支出范圍，或擠占配額招標(biāo)支出的；
    三、違反中央外貿(mào)發(fā)展基金使用原則，任意擴(kuò)大使用范圍的；
    四、截留、挪用、侵占以及拖延發(fā)放中央外貿(mào)發(fā)展基金的；
    五、未按規(guī)定收取使用費(fèi)、滯期費(fèi)，以及未按規(guī)定將使用費(fèi)、滯期費(fèi)和利息等轉(zhuǎn)入中央外貿(mào)發(fā)展基金，而擅自用于個(gè)人福利、獎(jiǎng)勵(lì)、辦公設(shè)備購置及其它消費(fèi)性開支的；
    六、對(duì)中央外貿(mào)發(fā)展基金借款本金、使用費(fèi)、滯期費(fèi)和利息，未按規(guī)定繳入中央金庫預(yù)算帳戶統(tǒng)一核算的；
    七、擅自改變中央外貿(mào)發(fā)展基金的使用方式，將非有償使用的資金改為有償使用的；
    八、其它違反本細(xì)則及國家有關(guān)法律、法規(guī)的行為。

第六章  附則

    第三十四條、機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金執(zhí)行中央外貿(mào)發(fā)展基金統(tǒng)一的管理辦法，其財(cái)務(wù)管理按本細(xì)則執(zhí)行。

    第三十五條、本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

    第三十六條、本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。