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類 別：內控政策文 號：內貿審字[1995]第109號頒發(fā)日期：1996-05-08
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：無效
為了加強對部屬企業(yè)內部審計工作的組織領導，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他有關規(guī)定，我部制定了《國內貿易部直屬企業(yè)內部審計工作規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，請組織實施。在實施過程中，有什么問題和意見，請及時函告駐部審計局。
國內貿易部直屬企業(yè)內部審計工作規(guī)定
（1995年7月29日發(fā)布）
第一條 為了加強對部屬企業(yè)內部審計工作的組織領導，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他有關規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條 部屬企業(yè)作為面向市場，自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展，依法承擔法律責任的經(jīng)濟實體，要確保國有資產(chǎn)的保值、增值和安全有效地使用，如實反映資產(chǎn)和損益的真實性，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，必須建立內部審計制度。
第三條 內部審計機構設置和人員配備：
（一）部屬公司注冊資金在1999萬元以上（含1999萬元），所屬二級公司（包括全資子公司、控股或實際擁有控制權企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)，下同）在五個以上（含五個）的，要建立獨立的審計機構，配備3名以上（含3名）審計人員；
（二）部屬公司注冊資金在1999萬元（含1999萬元）以上，所屬二級公司在五個以下的，本配備專職審計人員；
（三）其他公司要配備兼職審計人員。
部屬集團公司應當根據(jù)需要建立在董事會領導下的審計委員會。
第四條 內部審計機構的主要任務：
（一）對企業(yè)與財務收支和經(jīng)濟效益有關的經(jīng)濟活動進行審計，以促進企業(yè)遵守財經(jīng)法紀，認真履行經(jīng)濟責任，保證國有資產(chǎn)保值、增值；
（二）按照有關規(guī)定，對企業(yè)對外投資組建的經(jīng)濟實體的財務收支、經(jīng)濟效益進行審計，維護企業(yè)利益；
（三）對企業(yè)內部實行的經(jīng)濟責任制度及下屬企業(yè)內部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進行審計；
（四）按照干部管理權限，對下屬企業(yè)法人代表的經(jīng)營業(yè)績及離任經(jīng)濟責任進行審計；
（五）對權限范圍內的基本建設項目進行審計；
（六）組織指導本公司系統(tǒng)內部審計工作；
（七）領導交辦的其他需要內部審計實施的事項。
第五條 內部審計機構和人員的主要職權：
（一）根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關的文件、資料；
（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)、檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；
（三）參加有關會議，參與企業(yè)各項經(jīng)營決策措施的制訂；
（四）對審計涉及的有關事項，進行調查并索取有關的文件、資料等證明材料；
（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，提請本單位負責人做出臨時的制止決定；
（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)單位領導批準，采取封存帳冊、資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
（七）提出改進管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；
（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按照有關規(guī)定，向上級內部審計機構或者審計機關反映；
（九）檢查監(jiān)督被審計單位對審計結論的執(zhí)行情況，必要時可開展后續(xù)審計，查明原因，督促審計意見、結論和決定的執(zhí)行；
（十）內部審計機構所在單位可以在管理權限范圍內授予內部審計機構經(jīng)濟處理、處罰的權限。
第六條 內部審計人員要依照國家審計、財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)管理制度進行審計，客觀反映企業(yè)經(jīng)濟活動情況，查錯防弊，就企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題提出解決意見和辦法，向企業(yè)領導提出審計報告；根據(jù)企業(yè)的需要，為領導提供各種決策依據(jù)和信息，幫助企業(yè)用好國家賦予的政策和權利。
內部審計人員要忠于職守，實事求是，秉公辦事，不得濫用職權、徇私舞弊。
第七條 專職內部審計人員的外勤工作可給予適當補貼，補貼標準比照當?shù)貙徲嫏C關的有關規(guī)定執(zhí)行。兼職審計人員的外勤補貼由所在單位根據(jù)實際情況自行確定。
第八條 內部審計機構的組織領導
（一）企業(yè)內部審計機構和審計人員，在審計署駐部審計局和企業(yè)主要負責人的領導下，組織審計制度的實施。駐部審計局對部屬企業(yè)內部審計工作開展和企業(yè)落實審計組提出的整改措施等情況進行檢查和指導，并及時將部屬企業(yè)內部審計工作的開展情況向部領導報告。
（二）各總公司審計負責人的任免、調動要事先征求駐部審計局的意見，并報送有關備案材料。
（三）駐部審計局負責受理部屬企業(yè)內部審計機構審計的單位提出的復審要求。
（四）企業(yè)主要負責人要加強對內部審計工作的領導，為審計人員創(chuàng)造一定的工作條件，支持內部審計工作開展，積極采納審計意見。
（五）企業(yè)內部審計人員依法行使職權，受國家法律保護，任何單位和個人不得借故設置障礙，妨礙審計人員履行職責。
第九條 內部審計工作報告制度：
（一）根據(jù)駐部審計局的年度審計工作要點，結合企業(yè)的具體情況，制定審計項目和審計調查計劃，于每年3月底前報駐部審計局；
（二）重大審計事項的審計決定要抄報駐部審計局；
（三）制定適用于本公司系統(tǒng)有關審計業(yè)務方面的規(guī)章制度，報本單位領導批準后執(zhí)行，并報駐部審計局備案；
（四）按規(guī)定及時報送各項報表，審計工作信息，簡報及動態(tài)和年度工作總結等資料。
第十條 內部審計工作例會制度：
（一）駐部審計局每年召開一次審計工作會議，采取多種形式不定期組織匯報、學習、交流活動；
（二）各企業(yè)要定期召開所屬單位審計工作會議或組織學習審計、財經(jīng)方面的法規(guī)，及時掌握和了解新情況、新問題，貫徹執(zhí)行有關會議和文件精神；
（三）部直屬企業(yè)領導要及時召開有關審計方面的會議，聽取匯報，研究工作，解決問題。
第十一條 部屬事業(yè)單位可參照本規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 本規(guī)定由駐部審計局負責解釋。
第十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準。
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