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國家外匯管理局關(guān)于對外商投資企業(yè)實行外匯年度檢查的通知 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：外匯法規(guī)
文      號：
頒發(fā)日期：1996-06-03 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，計劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局：

    根據(jù)外匯管理有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《外商投資企業(yè)外匯年檢暫行規(guī)定》下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

    附件：關(guān)于對外商投資企業(yè)實行外匯年度檢查的說明

關(guān)于對外商投資企業(yè)實行外匯年度檢查的說明

    對外商投資企業(yè)實行外匯年度檢查的內(nèi)容具體包括以下幾個方面：

    一、檢查備案情況。

    檢查項目材料（合同、章程、批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照及有關(guān)批件）是否報送外匯局，是否已辦理《外商投資企業(yè)外匯登記證》，是否按規(guī)定報送報表。

    二、檢查合同或章程規(guī)定的各項義務(wù)的執(zhí)行情況，包括投資各方資本金的到位情況，產(chǎn)品返銷比率完成情況等。

    三、檢查企業(yè)現(xiàn)匯帳戶使用情況

    查看有無未經(jīng)批準(zhǔn)，違反規(guī)定開立的境內(nèi)外外匯帳戶，有無超范圍，私自租、借、轉(zhuǎn)讓現(xiàn)匯帳戶等問題。

    四、檢查外匯收支及外匯平衡情況

    查看企業(yè)的外匯收支報告表，分析企業(yè)出口創(chuàng)匯情況，考察企業(yè)外匯平衡情況。

    五、檢查買入外匯使用情況。

    通過核對買入外匯額與實際用匯額、原定買匯用途與實際買匯用途是否相符，檢查有無轉(zhuǎn)讓或私自改變外匯用途的情況。

    六、檢查企業(yè)的外匯債務(wù)。

    檢查企業(yè)的外匯債務(wù)是否按規(guī)定履行有關(guān)手續(xù)。

    七、檢查企業(yè)進(jìn)出口核銷情況，有無逾期未核銷的情況。

    八、檢查企業(yè)利潤分配情況。

    分析企業(yè)利潤分配是否合理，匯出利潤是否符合外匯管理規(guī)定。

    上述內(nèi)容，只有第二、三、六條都符合有關(guān)規(guī)定，并且第一、四、五、七、八條中至少有一條符合有關(guān)規(guī)定者才視為年檢合格。企業(yè)對第一、四、五、七、八條中未符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)向外匯局出具在一定期限內(nèi)達(dá)到有關(guān)要求的書面承諾，到期不能履行承諾者，在下一年度的年檢中將視為不合格。第二、三、六條中任有一條不符合有關(guān)規(guī)定者，均視為年檢不合格。

    九、請各分局盡快分別通知當(dāng)?shù)赝馍掏顿Y企業(yè)和會計事務(wù)所以便他們遵照執(zhí)行。

    年檢任務(wù)較重的地方，年檢完成時間可延至六月三十日。各分局應(yīng)在年檢結(jié)束后一個月內(nèi)將年檢統(tǒng)計數(shù)據(jù)上報總局匯總。

    關(guān)于“三資”企業(yè)外匯年檢報告計算機(jī)軟件操作系統(tǒng)，總局將隨后另行下發(fā)。

    附件：

    外商投資企業(yè)外匯年檢暫行規(guī)定

    一、為了配合外匯管理體制改革，進(jìn)一步完善對外商投資企業(yè)的外匯管理，根據(jù)外匯管理有關(guān)規(guī)定，對外商投資企業(yè)實行外匯年度檢查制度，特制訂本規(guī)定。

    二、國家外匯管理局及其分、支局（以下簡稱外匯局）負(fù)責(zé)對外商投資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）實施外匯年檢工作。

    三、外匯局應(yīng)于每年四月三十日前完成對企業(yè)上年度外匯業(yè)務(wù)年檢工作。

    四、外匯年檢可由外匯局委托指定的在中國注冊的會計師事務(wù)所進(jìn)行，必要時，外匯局可對企業(yè)進(jìn)行抽查。

    五、外匯局對企業(yè)的外匯年檢內(nèi)容包括：

    1.《外商投資企業(yè)外匯登記證》的辦理情況；

    2.合同或公司章程規(guī)定的各項義務(wù)的執(zhí)行情況，包括投資各方資本金的到位情況、產(chǎn)品返銷比率完成情況等；

    3.外匯帳戶的開立及使用情況；

    4.外匯收支和外匯平衡情況；

    5.買賣外匯使用情況；

    6.外匯債務(wù)情況；

    7.進(jìn)出口核銷情況；

    8.報表報送情況；

    9.其他與外匯有關(guān)情況。

    六、企業(yè)應(yīng)于每年三月三十一日前，將指定注冊會計師事務(wù)所對企業(yè)上年度的外匯年檢報告報送外匯局，并在每年四月三十日前持《外商投資企業(yè)外匯登記證》到外匯局辦理核證手續(xù)。

    七、外匯局根據(jù)外匯年檢報告為企業(yè)辦理核證手續(xù)。經(jīng)年檢合格的企業(yè)，外匯局在其《外商投資企業(yè)外匯登記證》上加蓋“年檢合格”戳記，企業(yè)可持蓋有“年檢合格”戳記的《外商投資企業(yè)外匯登記證》到外匯交易市場辦理外匯買賣業(yè)務(wù)。經(jīng)年檢不合格的企業(yè)，須憑外匯局核批的售匯通知單，方可到外匯交易市場辦理外匯買賣業(yè)務(wù)。逾期未辦理核證的企業(yè)視為年檢不合格企業(yè)。

    八、本規(guī)定由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自公布之日起實行。