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類 別：進出口稅收文 號：國稅函發(fā)[1994]619號頒發(fā)日期：1996-07-11
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局，各計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
近幾年來，社會上一些不法分子利用國家對出口貨物實行退稅的政策，采取各種非法手段騙取國家出口退稅。特別是今年新稅制實施以來，這些人利用新的增值稅專用發(fā)票弄虛作假，采取填寫假票或者真票假開等手續(xù)，繼續(xù)從事騙取國家出口退稅的犯罪活動，給國家造成了重大的經(jīng)濟損失。為了強化進出口貨物稅收的嚴格管理，嚴厲打擊騙取出口退稅的犯罪活動，確保國家出口退稅政策正確執(zhí)行，經(jīng)國務院領(lǐng)導批準，對造成國家出口退稅被騙的稅務機關(guān)，除依照國家稅務總局《稅務人員違反稅務法紀行政處分暫行規(guī)定》給予直接責任人處分外，還必須追究其所在機關(guān)主要行政負責人的責任，現(xiàn)就此通知如下：
一、凡與騙稅分子通謀，指使下屬為其提供虛假征稅證明，虛開、代開發(fā)票等退稅憑證或者支付騙稅款的，一律給予撤職或者開除處分。構(gòu)成犯罪的，移送檢察機關(guān)追究其刑事責任。
二、明知有假，但為了局部或者小團體利益，批使下屬為他人提供虛假征稅證明，虛開、代開發(fā)票等退稅憑證或者支付騙稅款的，視情節(jié)輕重和造成國家稅款損失大小，給予其降級至開除處分。構(gòu)成犯罪的，移送檢察機關(guān)追究其刑事責任。
三、迫于外界壓力，但不請示、不報告，指使下屬為他人提供虛假征稅說明，虛開、代開發(fā)票等退稅憑證或者支付騙稅款的，視情節(jié)輕重和造成國家稅款損失大小，給予其記大過至撤職處分。
四、未嚴格執(zhí)行出口退稅管理制度，工作嚴重不負責任，不檢查，不督促，致使其下屬為他人提供虛假征稅證明，虛開、代開發(fā)票等退稅憑證或者支付騙稅款的，視情節(jié)輕重和造成國家稅款損失大小，給予其警告直到撤職處分。
五、發(fā)現(xiàn)騙取出口退稅案件，沒有積極采取有效措施，不認真組織追查，挽回損失，情節(jié)嚴重，造成國家稅款損失數(shù)額巨大的，給予其記過至撤職處分。
六、有下列情形之一的，應當從重處理：
（一）訂立攻守同盟，拒不承認錯誤的；
（二）偽造或者銷毀證據(jù)，抗拒檢查的；
（三）對舉報人、證人或者辦案人員打擊報復的；
（四）不及時采取措施，致使損失增大的。
七、有下列情形之一的，可以從輕處理：
（一）情節(jié)輕微的；
（二）主動坦白交待的；
（三）認錯態(tài)度好，積極退賠非法所得的；
（四）主動采取措施，未給國家稅款造成損失或者已全部挽回損失的。
八、對因在出口退稅工作中，通謀參與、索賄受賄、玩忽職守的共產(chǎn)黨員，在給予其政紀處分的同時，建議所在黨組織給予其相應的黨紀處分。
九、稅務機關(guān)對各級主要行政負責人在出口退稅工作中的違法違紀行為性質(zhì)的認定，可以商請當?shù)貦z察機關(guān)以上級經(jīng)驗監(jiān)察部門予以協(xié)助。
十、對發(fā)生利用假增值稅發(fā)票或虛開、代開增值稅專用發(fā)票偷稅、騙稅的稅務機關(guān)，除追究直接責任人的黨、政紀處分外，對其主要行政負責人比照上述條款進行處理。
十一、本通知所用的對象，是指縣以上（含縣）各級稅務機關(guān)的主要行政負責人。
以上各項，望各地認真貫徹執(zhí)行，并將執(zhí)行中的有關(guān)情況和問題及時報告總局。
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