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類 別：內(nèi)控政策文 號(hào)：工銀發(fā)[1994]182號(hào)頒發(fā)日期：1996-06-30
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時(shí)效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行：
現(xiàn)將《關(guān)于工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資金貸款與企業(yè)銷售收入回款率掛鉤的意見》印發(fā)給你們。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹實(shí)施，并將執(zhí)行中所出現(xiàn)的新情況和新問題，及時(shí)報(bào)告總行。
附：
關(guān)于工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資金貸款與企業(yè)銷售收入回款率掛鉤的意見
當(dāng)前工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等出現(xiàn)了許多新的特點(diǎn)，給銀行的信貸管理工作提出了新的要求。為了在嚴(yán)格控制信貸總量的前提下，合理掌握銀行貸款的投向和投量，更好地支持企業(yè)擴(kuò)大有效益的生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)就工業(yè)流動(dòng)資金貸款與企業(yè)銷售收入回款率掛鉤問題提出如下意見。
一、基本要求
（一）銀行要在堅(jiān)持信貸政策的前提下，以企業(yè)實(shí)際銷售收入回款率和歸行率做為測(cè)算企業(yè)借款合理需求量的主要依據(jù)之一。
（二）根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況，實(shí)行企業(yè)借款最高額度控制制度，防止企業(yè)負(fù)債盲目擴(kuò)張?jiān)斐傻男刨J風(fēng)險(xiǎn)。
（三）銀行要在對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、發(fā)展前景全面評(píng)核的基礎(chǔ)上，按照“區(qū)別對(duì)待、突出重點(diǎn)、分類管理”的原則，建立并逐步完善銀行支持、限制、停止貸款的企業(yè)序列以及產(chǎn)品序列，對(duì)流動(dòng)資金貸款分類掌握。
二、掛鉤辦法
（一）測(cè)算和確定企業(yè)貸款的需求量
銀行根據(jù)企業(yè)銷售收入和銷售收入回款率，按照如下公式對(duì)企業(yè)借款需求量進(jìn)行分戶測(cè)算：
1.企業(yè)計(jì)劃期流動(dòng)資金貸款增加控制額＝報(bào)告期企業(yè)全部流動(dòng)資金貸款季度平均余額×計(jì)劃期銷售收入計(jì)劃增長率×報(bào)告期銷售收入回款率2.企業(yè)計(jì)劃期工商銀行流動(dòng)資金貸款增加控制額＝企業(yè)計(jì)劃期流動(dòng)資金貸款增加控制額×企業(yè)銷售貨款工行歸行率其中：（1）計(jì)劃期銷售收入計(jì)劃增長率＝（計(jì)劃期計(jì)劃銷售收入－報(bào)告期銷售收入）／報(bào)告期銷售收入×100％
（2）報(bào)告期銷售收入回款率＝（報(bào)告期銷售收入－報(bào)告期應(yīng)收帳款增加額）／報(bào)告期銷售收入×100％
（3）企業(yè)銷售貨款工行歸行率＝報(bào)告期企業(yè)銷售收入工行回款率／報(bào)告期企業(yè)銷售收入回款總額×100％
（二）逐步實(shí)行企業(yè)借款最高額度的控制制度
為促進(jìn)企業(yè)形成合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，防止企業(yè)高負(fù)債所形成的信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀行要以企業(yè)續(xù)債和清償債務(wù)能力做為貸款的重要前提，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率較高不能清償?shù)狡谫J款本息的企業(yè)，要控制并逐步壓縮貸款。特別是對(duì)于已經(jīng)資不抵債的企業(yè)，銀行必須通過各種有效方式積極清收貸款本息。
（三）對(duì)流動(dòng)資金貸款分類掌握
按照銀行信貸政策和“區(qū)別對(duì)待、突出重點(diǎn)、分類管理”的原則，結(jié)合企業(yè)銷售貨款工行歸行率的變化狀況，貸款銀行區(qū)別以下不同情況掌握貸款發(fā)放。
1.對(duì)產(chǎn)（購）銷率在95％以上，銷售收入回款率在90％以上，資產(chǎn)負(fù)債率在70％以下（負(fù)債／資產(chǎn)），經(jīng)濟(jì)效益顯著，對(duì)國計(jì)民生和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要影響的國有重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)，其合理的資金需要，要優(yōu)先支持。
2.對(duì)產(chǎn)（購）銷率達(dá)到90----95％，銷售收入回款率在85----90％，資產(chǎn)負(fù)債率在70----80％，有較好經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國計(jì)民生有較大影響的國有重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)，其合理的資金需要，要積極給予支持。
3.對(duì)于產(chǎn)（購）銷率、銷售收入回款率、資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)不到上述比例的盈利企業(yè)，銀行可以其有效益、適銷對(duì)路、能及時(shí)回籠貨款的產(chǎn)品為對(duì)象，適當(dāng)解決其流動(dòng)資金貸款需要。
4.對(duì)有切實(shí)可行的扭虧措施、有市場(chǎng)前景的主導(dǎo)產(chǎn)品，當(dāng)年能夠扭虧為盈或大幅度減虧的虧損企業(yè)，經(jīng)銀行審核同意其扭虧方案，在落實(shí)有效擔(dān)保或合法的財(cái)產(chǎn)抵押手續(xù)后，可對(duì)其盈利產(chǎn)品適當(dāng)發(fā)放流動(dòng)資金貸款予以支持，此項(xiàng)貸款必須專項(xiàng)使用、專戶管理。
5.對(duì)于扭虧無望、資不抵債的企業(yè)，銀行要及時(shí)按照法律程序起訴，依法清收貸款本息。要積極參與破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)的清理和債權(quán)債務(wù)清算工作，防止信貸資產(chǎn)流失，依法維護(hù)銀行合法權(quán)益。
三、工作要求
按企業(yè)銷售收入回款率掌握貸款，是銀行信貸管理的進(jìn)一步深化。由于各地區(qū)、各行及企業(yè)間的差異較大，在組織實(shí)施過程中，應(yīng)重點(diǎn)做好如下工作：
（一）各級(jí)銀行要深入開展對(duì)借款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、企業(yè)發(fā)展的全面分析工作，逐步完善以企業(yè)產(chǎn)銷率、銷售收入回款率、銷售利潤率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等為主要指標(biāo)的量化評(píng)核制度，形成有序的貸款企業(yè)序列和產(chǎn)品序列，進(jìn)一步強(qiáng)化信貸管理，優(yōu)化貸款投向。
（二）銀行要經(jīng)常深入企業(yè)全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和銷售狀況，認(rèn)真審查企業(yè)的訂貨合同、商業(yè)匯票是否建立在有效、合法的基礎(chǔ)上。重點(diǎn)分析研究企業(yè)生產(chǎn)、銷售、貨款歸流及資金運(yùn)用中存在的主要問題，科學(xué)確定向企業(yè)貸款的最高控制額。并且要結(jié)合商業(yè)匯票的推行工作，積極擴(kuò)大商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)、抵押業(yè)務(wù)，逐步將商業(yè)信用納入銀行信用軌道，控制和減少企業(yè)間的相互拖欠。
（三）銀行要全面評(píng)核企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力和清償?shù)狡趥鶆?wù)能力，強(qiáng)化銀行對(duì)企業(yè)債務(wù)總量和結(jié)構(gòu)的控制，以有效地規(guī)避銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。
（四）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)銷售收入回款率特別是銷售收入歸行率的重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，監(jiān)督企業(yè)將銷售收入回籠款及時(shí)納入我行結(jié)算系統(tǒng)，防止企業(yè)結(jié)算資金流失，以保障到期貸款本息的正常清收。
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