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會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范（三） 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則
文      號：
頒發(fā)日期：1996-07-03 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效

    第十五條、在輸入記帳憑證過程中。

    會計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能：

    （一）正在輸入的記帳憑證編號是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記帳憑證編號重復(fù)；

    （二）以編號形式輸入會計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號所對應(yīng)的會計(jì)科目名稱；

    （三）正在輸入的記帳憑證中的會計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行；

    （四）正在輸入的記帳憑證有借方會計(jì)科目而無貸方會計(jì)科目或者有貸方會計(jì)科目而無借方會計(jì)科目的，應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行；

    （五）正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。

    第十六條、會計(jì)核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入但未登記會計(jì)帳簿的機(jī)內(nèi)記帳憑證（不包括會計(jì)核算軟件自動產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記帳憑證）進(jìn)行修改的功能，在修改過程中，應(yīng)同樣給出第十五條的各項(xiàng)提示。

    第十七條、會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未登帳記帳憑證的審核功能，審核通過后即不能再提供對機(jī)內(nèi)憑證的修改。

    會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限控制。

    第十八條、發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登帳的記帳憑證有錯誤的，可以采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正；記崐帳憑證輸入時，紅字可用“－”號或者其它標(biāo)記表示。

    第十九條、會計(jì)核算軟件對需要輸入的原始憑證，可以按照以下方法進(jìn)行處理：

    （一）輸入記帳憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證；輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額

    與輸入的記帳憑證相應(yīng)金額不等，軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過；在對已經(jīng)輸入記帳憑證進(jìn)行審核的同時，應(yīng)對輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核；輸入的記帳憑證通過審核或登帳后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改；

    （二）記帳憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計(jì)核算軟件自動生成記帳憑證；會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應(yīng)的記帳憑證；記帳憑證審核通過或者登帳后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改；

    （三）在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應(yīng)記帳憑證審核通過或者登帳后，原始憑證確需修改，會計(jì)核算軟件在留有痕跡的前提下，可以提供修改和對修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記帳憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。

    第二十條、會計(jì)核算軟件提供的原始憑證輸入項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)齊全。

    主要項(xiàng)目有：填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。

    第二十一條、會計(jì)核算軟件一個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)另一功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。

    第二十二條、適用于外國貨幣核算業(yè)務(wù)的會計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)提供輸入有關(guān)外國貨幣憑證的功能。

    通用會計(jì)核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記帳本位幣的功能。

    第二十三條、采用統(tǒng)帳制核算外國貨幣的會計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時，輸入期初和當(dāng)時的外匯牌價的功能。記帳憑證中外國貨幣金額輸入后，會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動折合為記帳本位幣金額。