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類 別：證券法規(guī)文 號：[94]財國債字第24號頒發(fā)日期：1996-05-06
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：無效
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市（含沈陽、長春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市）財政廳（局）：
1994年到期國債的兌付工作即將開始，為便于各地部署工作，現(xiàn)將財政部門辦理到期國債兌付的若干具體規(guī)定通知如下：
一、今年到期的國債有：1991年發(fā)行的3年期國庫券、1989年發(fā)行的5年期特種國債。
另外，1993年發(fā)行的5年期非實物國庫券（附息國債），今年7月1日開始償付第1年利息。
二、1991年國庫券年利率10％，計息期3年；1989年特種國債年利率15％，從購買之月開始計息，滿5年兌付，計息期5年。1993年非實物國庫券年利率15.86％，每年7月1日支付當年利息。
三、國庫券兌付辦法按（90）財國債字第51號文規(guī)定辦理。
四、辦理到期特種國債的兌付，購買單位應持“特種國債”收款單（收據(jù)聯(lián)）到原簽發(fā)收款單的財政部門辦理兌付手續(xù)。財政部門處理程序如下：
1.審查收款單是否為本單位簽發(fā)，印章是否齊全，字跡有無涂改，各項內(nèi)容與留存的收款單存根聯(lián)是否一致。
2.計算應付本息，將應付本息額填寫在收據(jù)聯(lián)及存根聯(lián)（套寫）的記錄欄內(nèi)，由經(jīng)辦人和持單人蓋章交復核人復核。
3.復核無誤后，在收款單收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記，并憑以開出轉(zhuǎn)帳支票。
4.已兌付特種國債收款單（收據(jù)聯(lián)）按號碼順序整理捆扎，兌付期結(jié)束后交上級財政部門統(tǒng)一銷毀，存根聯(lián)繼續(xù)留存?zhèn)洳椤?/p>
五、為適應兌付資金撥付與財政年度的一致性，財政部門辦理到期國債兌付，兌付期特種國債為6月1日－11月30日；國庫券為7月1日－11月30日。兌付終了，各地應在50天（95年1月20日）內(nèi)將帳務結(jié)清，收尾報告表報財政部，剩余兌付資金交回省級預算。12月1日至次年6月30日為常年兌付期，常年兌付期發(fā)生的兌付業(yè)務納入下一年度統(tǒng)一結(jié)算。
六、財政部門兌付國債月（旬）報表、還本付息收尾報告表格式、報送時間按（92）財國債字第31號文規(guī)定辦理。報送的各類兌付報表，只包括在常年兌付及正常兌付期兌付的部分。今年到期國債已辦理以舊換新的部分，兌付表中不填列。
七、今年陸續(xù)撥付的以舊換新兌付周轉(zhuǎn)金，發(fā)行結(jié)束后應全額留存，除財政部通知（將另行發(fā)文）退回部分外，繼續(xù)作為正常兌付期兌付資金。
八、以舊換新的舊券以“二年期國庫券發(fā)行結(jié)束報告表”以舊換新欄數(shù)據(jù)為準。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市（非省會城市）財政廳（局），對以舊換新舊券要按國庫券銷毀辦法規(guī)定的程序，原則上于7月1日前清理銷毀完畢，并將銷毀手續(xù)報財政部。個別地區(qū)因以舊換新數(shù)量較大，按期銷毀有困難，報財政部批準后，統(tǒng)一交省級及非省會城市的計劃單列市財政廳（局）封存待銷。各省級財政廳（局）對交來的待銷以舊換新舊券面亦應全部復點，數(shù)額與有關報表核對相符，請當?shù)劂y行和公證部門抽查后公證封存。于7月1日前將封存公證書報財政部備查。公證書中應詳細注明所在財政廳（局）、經(jīng)辦單位名稱；公證日期；公證、監(jiān)封單位公章；封存國庫券、特種國債金額以及特種國債收款單份數(shù)等。封存的以舊換新舊券，可于7月1日后銷毀，也可與正常兌付券面一同銷毀。銷毀時應與正常兌付券面一起重新復點、抽查，并區(qū)分以舊換新券面和正常兌付券面，分別報送銷毀申請書、出示銷毀公證，不得混淆。
九、銷毀特種國債收款單，監(jiān)銷人員應對收款單金額全部加總核對，填制“1989年特種國債收款單銷毀記錄表”（格式附后），其它辦法比照國庫券銷毀辦法辦理。
十、國庫券、特種國債兌付手續(xù)費為兌付本金的3‰，另外，向個人發(fā)行國庫券兌付勞務費為兌付本金的1‰。
附件：1989年（ ）特種國債收款單銷毀記錄表（略）
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