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類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：銀發(fā)[1994]84號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-26
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行：
嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)貸款，嚴(yán)肅查處金融機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的問題，是今年稽核工作的重點(diǎn)，現(xiàn)將《固定資產(chǎn)貸款專項(xiàng)稽核實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并將執(zhí)行中的問題及時(shí)向總行報(bào)告。
附件：
固定資產(chǎn)貸款專項(xiàng)稽核實(shí)施方案
為了進(jìn)一步落實(shí)《關(guān)于嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)貸款的通知》的要求，總行決定對(duì)1994年度發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款進(jìn)行專項(xiàng)稽核，為此特制定本實(shí)施方案。
一、稽核目的
通過對(duì)固定資產(chǎn)貸款的稽核，嚴(yán)肅查處金融機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的問題，維護(hù)正常的金融秩序，嚴(yán)格控制信用總量，保證中央銀行貨幣政策和宏觀調(diào)控措施的實(shí)施。
二、稽核對(duì)象
地市（含地市）級(jí)以上國(guó)有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)。
三、稽核期
稽核期為1994年1月1日至1994年12月31日。
四、稽核內(nèi)容
違規(guī)發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款，其中包括：超規(guī)模發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款；用流動(dòng)資金新開口子發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款；對(duì)計(jì)劃外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款；墊付自籌資金缺口的固定資產(chǎn)貸款；對(duì)已決定停建、緩建項(xiàng)目發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款；對(duì)已清理撤銷的開發(fā)區(qū)發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款；信托投資公司違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)放的用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的委托貸款；用于土建工程的商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貸款；用于科技開發(fā)區(qū)土建工程和科技開發(fā)區(qū)前期工程投入的貸款；超規(guī)模發(fā)放的房地產(chǎn)貸款；支持炒買炒賣房地產(chǎn)和建設(shè)高級(jí)別墅、公寓、度假村等超業(yè)務(wù)范圍發(fā)放的房地產(chǎn)貸款；直接或間接對(duì)房地產(chǎn)投資；對(duì)企業(yè)借用國(guó)際商業(yè)貸款辦理固定資產(chǎn)投資的抵押人民幣貸款；用于充抵外商資本金的貸款；其他違規(guī)發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款。
五、稽核依據(jù)
中國(guó)人民銀行《關(guān)于嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)貸款的通知》為本次稽核的主要依據(jù)。
六、稽核方式
本次稽核采取報(bào)送稽核與現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的方式。
（一）報(bào)送稽核
1.對(duì)這次確定為稽核對(duì)象的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)送稽核。
2.被稽核的金融機(jī)構(gòu)自第二季度開始，按季對(duì)違規(guī)發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款進(jìn)行自查，并在每季后10日內(nèi)將報(bào)表及文字說明報(bào)同級(jí)人民銀行。人民銀行對(duì)被稽核金融機(jī)構(gòu)報(bào)來的報(bào)表進(jìn)行核查后匯總，并于每季后15日內(nèi)報(bào)送上級(jí)人民銀行。計(jì)劃單列市分行、地市分行在上報(bào)省分行的同時(shí)上報(bào)總行稽核監(jiān)督局。
（二）現(xiàn)場(chǎng)稽核
1.在報(bào)送稽核的基礎(chǔ)上，全國(guó)確定對(duì)1100家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核。各級(jí)人民銀行從第二季度開始，每季對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目，選擇1－2個(gè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核。總行負(fù)責(zé)組織稽核各銀行總行和全國(guó)性金融公司；人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行負(fù)責(zé)組織稽核同級(jí)各銀行和同級(jí)金融性公司；地市分行負(fù)責(zé)組織稽核同級(jí)各銀行和同級(jí)金融性公司?？h（市）級(jí)金融機(jī)構(gòu)是否稽核由各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行自行確定。
2.現(xiàn)場(chǎng)稽核按季組織進(jìn)行，并在每季后一個(gè)月內(nèi)將稽核情況，連同報(bào)表報(bào)送上級(jí)行，計(jì)劃單列市及地市分行在上報(bào)的同時(shí)抄報(bào)總行稽核監(jiān)督局。
七、處理
本次稽核要邊檢查邊處理，對(duì)查實(shí)的違規(guī)貸款問題要按《金融稽核檢查處罰規(guī)定》和其他有關(guān)金融規(guī)章嚴(yán)肅處理。
八、稽核要求
（一）各級(jí)行要高度重視此項(xiàng)工作，指定專人具體負(fù)責(zé)，迅速組織力量抓好落實(shí)。
（二）各級(jí)行要按規(guī)定期限和要求，及時(shí)、真實(shí)反映和上報(bào)稽核情況，對(duì)弄虛作假、知情不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要加重處罰直至追究直接責(zé)任者和主要領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。
（三）此項(xiàng)專項(xiàng)稽核結(jié)束后，各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行要寫出總結(jié)報(bào)告，連同轄區(qū)內(nèi)匯總表，于1995年1月底前報(bào)總行稽核監(jiān)督局。
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