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中國人民保險(xiǎn)公司稽核審計(jì)部關(guān)于印發(fā)《中國人民保險(xiǎn)公司新舊會(huì)計(jì)制度接軌審計(jì)方案》的通知 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,保險(xiǎn)法規(guī)
文      號(hào)：保審[1994]10號(hào)
頒發(fā)日期：1996-06-26 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效

    各省、自治區(qū)、直轄市分公司（西藏除外），計(jì)劃單列市分公司，沈陽市人壽分公司，四川、大連、長沙、廈門壽險(xiǎn)公司：

    為了配合做好新舊會(huì)計(jì)制度接軌工作，現(xiàn)將《中國人民保險(xiǎn)公司新舊會(huì)計(jì)制度接軌審計(jì)方案》印發(fā)給你們。望你們結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，認(rèn)真開展這項(xiàng)工作。

    附：中國人民保險(xiǎn)公司新舊會(huì)計(jì)制度接軌審計(jì)方案

    一、審計(jì)目的

    為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和貫徹落實(shí)新的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的需要，促進(jìn)做好新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)工作，保護(hù)國有資產(chǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證新舊會(huì)計(jì)制度接軌工作順利進(jìn)行。

    二、審計(jì)范圍

    各級(jí)公司新舊會(huì)計(jì)制度的接軌

    三、審計(jì)內(nèi)容

    （一）1993年度會(huì)計(jì)決算的真實(shí)性、正確性

    1.固定資產(chǎn)、折舊、固定基金

    對(duì)掛帳形成的固定資產(chǎn)是否用基建資金或發(fā)展基金予以沖減，對(duì)于盤盈、盤虧以及提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否調(diào)整了固定資產(chǎn)和固定基金。

    2.總準(zhǔn)備金（截止1993年底）

    （93）49號(hào)文在總準(zhǔn)備金中列支電子化資金指標(biāo)以及（92）21號(hào)文在暫付款中墊支的電子化資金指標(biāo)，到1993年6月止，其尚未歸還的部分是否減少了總準(zhǔn)備金。

    3.更新改造基金

    4.基建資金

    暫收款項(xiàng)下的暫收專項(xiàng)電腦款、專項(xiàng)購車款余額是否調(diào)增了基建資金。

    5.本年利潤

    6.獎(jiǎng)勵(lì)基金、福利基金、發(fā)展基金

    暫收款項(xiàng)下的暫收專項(xiàng)電腦款、專項(xiàng)購車款余額是否調(diào)增了發(fā)展基金。

    （二）新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)的正確性

    1.固定基金、總準(zhǔn)備金（截止1993年底）、更新改造基金、基建資金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入實(shí)收資本。

    2.獎(jiǎng)勵(lì)基金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入應(yīng)付工資。

    3.福利基金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入應(yīng)付福利費(fèi)。如果福利基金有赤字，那么是否用修理基金或發(fā)展基金抵補(bǔ)，抵補(bǔ)后如仍有赤字，屬于醫(yī)藥費(fèi)的是否在應(yīng)付福利費(fèi)中掛帳，屬于職工集體福利設(shè)施支出的是否在公益金中掛帳。

    4.發(fā)展基金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入盈余公積。如果發(fā)展基金有赤字，那么是否沖減了固定基金。

    5.獎(jiǎng)金在進(jìn)成本之前，是否是在提取盈余公積、公益金并向投資者分配利潤后的稅后利潤中提取。

    四、審計(jì)方式

    上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行就地審計(jì)

    五、審計(jì)方法

    詳查

    六、審計(jì)時(shí)間

    1994年5月1日至11月30日。并請(qǐng)于1994年12月15日前將綜合審計(jì)報(bào)告報(bào)總公司稽核審計(jì)部。

    審計(jì)依據(jù)

    （一）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

    （二）保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度

    （三）保發(fā)「1993」406號(hào)文件“印發(fā)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定”

    （四）保發(fā)「1993」398號(hào)文件“關(guān)于做好1993年會(huì)計(jì)決算工作的通知”

    （五）保發(fā)「1993」436號(hào)文件“關(guān)于做好1993年會(huì)計(jì)決算工作的補(bǔ)充通知”

    （六）保發(fā)「1993」399號(hào)文件“中國人民保險(xiǎn)公司關(guān)于貫徹實(shí)施新的企業(yè)財(cái)務(wù)制度有關(guān)政策銜接問題的通知”

    （七）保發(fā)「1993」407號(hào)文件“印發(fā)新舊會(huì)計(jì)制度銜接科目調(diào)整辦法”

    （八）保發(fā)「1993」408號(hào)文件“印發(fā)新舊會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)辦法”

    （九）保發(fā)「1993」409號(hào)文件“印發(fā)會(huì)計(jì)科目調(diào)整辦法”

    附表：新舊會(huì)計(jì)制度接軌審計(jì)報(bào)表（略）