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中國人民保險公司稽核審計部關(guān)于印發(fā)《中國人民保險公司新舊會計制度接軌審計方案》的通知 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別:企業(yè)會計準(zhǔn)則,保險法規(guī)
文      號:保審[1994]10號
頒發(fā)日期:1996-06-26
地   區(qū):全國
行   業(yè):金融業(yè)
時效性:有效

    各省、自治區(qū)、直轄市分公司(西藏除外),計劃單列市分公司,沈陽市人壽分公司,四川、大連、長沙、廈門壽險公司:

    為了配合做好新舊會計制度接軌工作,現(xiàn)將《中國人民保險公司新舊會計制度接軌審計方案》印發(fā)給你們。望你們結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況,認(rèn)真開展這項工作。

    附:中國人民保險公司新舊會計制度接軌審計方案

    一、審計目的

    為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和貫徹落實新的保險企業(yè)會計制度的需要,促進(jìn)做好新舊會計科目結(jié)轉(zhuǎn)工作,保護(hù)國有資產(chǎn),維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,保證新舊會計制度接軌工作順利進(jìn)行。

    二、審計范圍

    各級公司新舊會計制度的接軌

    三、審計內(nèi)容

    (一)1993年度會計決算的真實性、正確性

    1.固定資產(chǎn)、折舊、固定基金

    對掛帳形成的固定資產(chǎn)是否用基建資金或發(fā)展基金予以沖減,對于盤盈、盤虧以及提前報廢的固定資產(chǎn)是否調(diào)整了固定資產(chǎn)和固定基金。

    2.總準(zhǔn)備金(截止1993年底)

    (93)49號文在總準(zhǔn)備金中列支電子化資金指標(biāo)以及(92)21號文在暫付款中墊支的電子化資金指標(biāo),到1993年6月止,其尚未歸還的部分是否減少了總準(zhǔn)備金。

    3.更新改造基金

    4.基建資金

    暫收款項下的暫收專項電腦款、專項購車款余額是否調(diào)增了基建資金。

    5.本年利潤

    6.獎勵基金、福利基金、發(fā)展基金

    暫收款項下的暫收專項電腦款、專項購車款余額是否調(diào)增了發(fā)展基金。

    (二)新舊會計科目結(jié)轉(zhuǎn)的正確性

    1.固定基金、總準(zhǔn)備金(截止1993年底)、更新改造基金、基建資金余額是否如實轉(zhuǎn)入實收資本。

    2.獎勵基金余額是否如實轉(zhuǎn)入應(yīng)付工資。

    3.福利基金余額是否如實轉(zhuǎn)入應(yīng)付福利費。如果福利基金有赤字,那么是否用修理基金或發(fā)展基金抵補,抵補后如仍有赤字,屬于醫(yī)藥費的是否在應(yīng)付福利費中掛帳,屬于職工集體福利設(shè)施支出的是否在公益金中掛帳。

    4.發(fā)展基金余額是否如實轉(zhuǎn)入盈余公積。如果發(fā)展基金有赤字,那么是否沖減了固定基金。

    5.獎金在進(jìn)成本之前,是否是在提取盈余公積、公益金并向投資者分配利潤后的稅后利潤中提取。

    四、審計方式

    上級對下級進(jìn)行就地審計

    五、審計方法

    詳查

    六、審計時間

    1994年5月1日至11月30日。并請于1994年12月15日前將綜合審計報告報總公司稽核審計部。

    審計依據(jù)

    (一)企業(yè)會計準(zhǔn)則

    (二)保險企業(yè)會計制度

    (三)保發(fā)「1993」406號文件“印發(fā)保險企業(yè)會計制度補充規(guī)定”

    (四)保發(fā)「1993」398號文件“關(guān)于做好1993年會計決算工作的通知”

    (五)保發(fā)「1993」436號文件“關(guān)于做好1993年會計決算工作的補充通知”

    (六)保發(fā)「1993」399號文件“中國人民保險公司關(guān)于貫徹實施新的企業(yè)財務(wù)制度有關(guān)政策銜接問題的通知”

    (七)保發(fā)「1993」407號文件“印發(fā)新舊會計制度銜接科目調(diào)整辦法”

    (八)保發(fā)「1993」408號文件“印發(fā)新舊會計科目余額結(jié)轉(zhuǎn)辦法”

    (九)保發(fā)「1993」409號文件“印發(fā)會計科目調(diào)整辦法”

    附表:新舊會計制度接軌審計報表(略)