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類 別：個人所得稅文 號：京稅五[1994]60號頒發(fā)日期：1996-06-18
地 區(qū)：北京行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各區(qū)、縣分局（區(qū)、縣稅務局）、燕山分局、對外分局：
國家稅務總局國稅發(fā)[1993]145號《關于印發(fā)個人所得稅申報表樣的通知》中對個人所得稅申報表式樣制定了五類九種（中、英文對照）?！锻ㄖ芬蟾鞯囟惥纸Y合本地區(qū)稅收征管的實際情況自行印制使用?，F就本市個人所得稅申報表式樣及使用問題明確如下：
一、個人所得稅申報表種類和適用范圍。
本市個人所得稅申報表共分四類七種：
第一類（3種）
1、“個人所得稅月份申報表”（中文），適用于在中國境內有住所的個人。
2、“個人所得稅月份申報表”（中英文對照），適用于在中國境內無住所的個人。
3、“個人所得稅年度申報表”，適用于從中國境外取得所得的個人。
第二類（1種）
“個人工商戶所得稅年度（月份）申報表”，適用于各類征收方式的個體工商戶。
第三類（2種）
1、“個人承包、承租經營所得年度（月份）申報表”適用于取得承包、承租經營所得的個人。
2、“特定行業(yè)個人所得稅年度（月份）申報表”，適用于取得工資、薪金所得的特定行業(yè)職工。
第四類（1種）
“扣繳個人所得稅報告表”，適用于所有代扣代繳納稅義務人。
二、個人所得稅申報表的使用
（一）個人所得稅月份申報表。
凡個人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息、股息、紅利、財產租賃、財產轉讓、偶然所得等各項所得，支付單位未按規(guī)定代扣代繳稅款的或從兩處以上取得工資薪金所得的，均應按月向主管稅務機關進行申報納稅并填報本表。
（二）個人所得稅年度申報表
凡在中國境內有住所，在境外任職受雇從境外取得的收入和在中國境內無住所的個人來源于境外所得依法應納稅的填寫本表。
（三）個體工商戶年度（月份）申報表。
凡實行查帳征收個體工商戶當月生產經營所得應在次月七日內預繳稅款，年度終了后匯算清繳和采取其它征收方式的個體工商戶月生產經營所得依征收率征收，應在次月七月繳納稅款的，均應按月申報納稅并填報本表。
（四）特定行業(yè)個人所得稅年度（月份）申報表。
對特定行業(yè)的職工取得的工資薪金所得代扣單位未代扣代繳的納稅人應主動申報并填報本表。
（五）個人承包承租經營所得稅年度（月份）申報表。
凡個人按照承包、承租經營合同規(guī)定對企事業(yè)單位實行承包、承租經營按月或按次取得的承包承租經營所得（利潤）和工資、薪金性質的收入，應當在每次取得所得后的七日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，并填報本表。
三、個人所得稅申報表填表須知。
（一）各申報表通用欄的填寫：
1、納稅年度（月份）：填寫取得所得的所屬月份或公歷年度。
2、納稅人編碼：填寫辦理稅務登記時，由主管稅務機關所確定的稅務編碼。
3、填表日期：填寫辦理納稅申報當日的日期。
4、聲明人：填寫納稅人本人姓名。如納稅人不在時，填寫代理申報人姓名。
5、外匯牌價：按填開完稅憑證上一月最后一日國家外匯管理局公布的外匯牌價填寫。
（二）各申報表等專用欄的填寫：
1、個人所得稅月份申報表（中文版）適用于在中國境內有住所的個人。
（1）“1、所得項目”：不同的所得項目應分別填寫，一個月內同一所得項目取得時間不同的，匯總填入一行，并在所得期間欄分別注明。
（2）“2、所得期間”：以支付收入日期為準。
（3）“10、應納稅所得額”=“8、人民幣合計”-“9、費用額”。
（4）“13、應納稅額”=“10、應納稅所得額”ד11、稅率”-“12、速算扣除數”。
（5）“14、已扣繳稅款”：支付單位按次已扣繳稅款合計。
（6）“15、應補退稅款”=“13、應納稅額”-“14、已扣繳稅額”。
2、個人所得稅年度申報表
本表適用于從中國境外取得所得的個人。
“4、已納所得稅額”：填寫納稅年度內在中國境內取得的所得已繳納的稅款。應分別填寫并分別寫明自繳或扣繳，同一所得項目，取得時間不同的，填入一行，并在“所得期間”欄內分別注明。
“7、收入額”填寫年度內境外取得的全部收入額。
“13、境外已繳稅額”：填寫境外所得項目已繳納的稅額。
3、個體工商戶所得稅年度（月份）申報表
（1）業(yè)主姓名：填寫《稅務登記證》中“法定代表人或負責人”姓名；
（2）戶名：填寫《稅務登記證》中“納稅人名稱”；
（3）業(yè)別：分別按商業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)及其它行業(yè)填寫。
（4）應納稅所得額的計算
“1、全年（本月）收入額”：按月申報繳納（預繳）稅款的填寫本月實際發(fā)生的生產經營收入額；查帳征收戶年終匯算清繳時填寫全年實際發(fā)生的生產經營收入額。
“2、成本”、“3、費用”、“4、損失”：查帳征收戶分月預繳時填寫本月實際發(fā)生數額年終匯算清繳時填寫全年實際累計發(fā)生數額。
“5、全年（本月）應納稅所得額”：查帳征收戶分月預繳時填寫本月應納稅所得額；年終匯算清繳時填寫全年應納稅所得額。
（5）應納個人所得稅額的計算
“6、稅率（征收率）”帳征收戶填寫適用稅率，申報定率定期定額征收個體工商戶填寫適用征收率。
“7、速算扣除數”：查帳征收戶填寫適用速算扣除數；
“8、應納所得稅額”：查帳征收戶分月預繳時按［本月收入額-（成本+費用+損失）］×分月份換算表（一個月）適用稅率-分月份換算表（一個月）適用速算扣除數計算填寫；
查帳征收戶年終匯算清繳時按［全年收額-（成本+費用-損失）］×適用稅率（個人所得稅稅率表二）-適用速算扣除數（個人所得稅稅率表二）計算填寫；
其它個體工商戶按本月收入額×適用征收率計算填寫。
“9、全年預繳稅額”：查帳征收戶年終匯算清繳時填寫全年1-12月份預繳稅額合計數；
“10、應補（退）所得稅額”：查帳征收戶年終匯算清繳時填寫。當應納所得稅額大于全年預繳稅額時，填寫應補所得稅額；當應納所得稅額小于全年預繳稅額時，填寫應退所得稅額。
4、特定行業(yè)個人所得稅年度（月份）申報表。
本表適用于取得工資、薪金所得代扣單位未代扣稅款的特定行業(yè)職工。
預交收入額（全年收入額）欄：預交收入額填寫月工資薪金收入額。全年收入額填寫全年累計工資薪金收入額。
“9、月平均所得額”年度申報時填寫=8、人民幣合計÷12；
“10、減費用額”按月預交或按年計算稅款時均填寫減除費用800元。
“11、應納稅所得額”年度和月份應分別填寫。年度應納稅所得額=“9、月平均所得額”-10、減費用額×12.月份應納稅所得額=月預交收入額-800元；
“12、稅率”：月份申報時按月應納稅所得額適用稅率填寫。年度申報時按“9、月平均所得額”-“10、減費用額”后余額適用稅率填寫。
“13、速算扣除數”：年度、月份分別按應納稅所得額適用速算扣除數填寫。
“14、應納稅所得稅額”（按年申報繳納稅款時填寫本欄）=年度應納稅所得額×年度適用稅率-速算扣除數；
“15、預繳所得稅額”：按月申報預繳稅款的填寫月預繳所得稅額。按年申報繳納稅款的填寫全年累計預繳所得稅額。
“16、應補退稅款”=“14、應納所得稅額”-“15、全年累計預繳所得稅額”。
月份取得工資薪金收入申報預繳稅款時不填寫9、14、16欄。
年度申報時填報各欄。
5、個人承包承租經營所得稅年度（月份）申報表。
本表適用于按照承包、承租經營合同規(guī)定對企事業(yè)單位實行承包、承租經營按年（月次）取得的承包、承租經營所得（利潤）和工資、薪金性質收入的個人。
（1）承包承租人姓名、填寫在承包、承租協(xié)議合同上簽字人的姓名；
（2）被承包承租經營企事業(yè)名稱、填寫被承包承租企業(yè)或事業(yè)單位稅務登記納稅人的名稱。
（3）業(yè)別，分別按商業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)及其它服務業(yè)填寫。
（4）承包承租日期、填寫承包、承租協(xié)議合同標明的承包、承租經營起止日期。
（5）應納稅所得額的計算。
“1、全年［本月（次）］收入額”。按月（次）申報預繳稅款的填寫月（次）承包承租收入額。按年申報繳納稅款的，填寫全年承包承租收入總額。
“2、費用”按月（次）預交稅款的，每月扣除800元，按年繳納稅款的，全年扣除9600元。
“4、稅務機關認定的應納稅所得額”，對帳冊憑證不齊全，承包承租收入核算不準確的，稅務機關按征管法有關規(guī)定核定應納稅額的，填寫核定的應納稅所得額。
（6）應納個人所得稅額的計算：
“8、全年預繳稅款”年度申報繳納稅款時，填報年內分月分次預交稅款合計金額。
（7）月份或分次取得承包、承租收入預交稅款申報納稅時第8欄不填。
年度申報繳稅時，填報各欄，均為全年累計數。
6、扣繳個人所得稅報告表
代扣代繳單位向臨時外雇人員支付個人征稅項目的收入時，對達到納稅標準依法扣繳稅款時，應按月分人逐一填報本表。對在本單位任職受雇人員，凡按月填寫工資單的，對達到納稅標準，在代扣代繳稅款時，可匯總填寫人數，收入額和扣繳稅額，不按人填寫本表，但要將職工工資單附后。
（1）扣繳義務人編碼：填寫辦理稅務登記時，由主管稅務機關所確定的扣繳義務人的稅務編碼。
（2）填表日期：填寫辦理扣繳申報時的實際日期。
（3）收入額：同一事物同一項目取得收入填寫合計數。
（4）扣繳所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
（5）完稅證字號與納稅日期：填寫扣繳義務人在扣繳稅款時填開的完稅證字號及納稅日期。
四、本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。各分局對執(zhí)行中存在的問題請及時向市局反映。
注：各類申報表式樣另送分局。
1994年1月22日
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