亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

    一、總  則

    1、為了加強(qiáng)能源部電力系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目利用外資的會(huì)計(jì)核算及管理工作，根據(jù)財(cái)政部［91］財(cái)會(huì)字第94號(hào)《國(guó)營(yíng)建設(shè)單位使用國(guó)外借款有關(guān)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定》和《能源部電力系統(tǒng)利用外資財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，（能源經(jīng)［1992］579號(hào)），結(jié)合電力建設(shè)項(xiàng)目利用外資的具體情況，制定本辦法。

    2、本辦法作為現(xiàn)行電力行業(yè)建設(shè)單位使用外資有關(guān)會(huì)計(jì)制度的補(bǔ)充，對(duì)利用外資的有關(guān)會(huì)計(jì)科目，帳務(wù)處理及會(huì)計(jì)報(bào)表編制等作了若干補(bǔ)充規(guī)定，以加強(qiáng)和完善利用外資的會(huì)計(jì)核算工作。

    3、本辦法適用于使用外資的電力建設(shè)單位，包括經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)使用國(guó)際金融機(jī)構(gòu)、國(guó)外政府貸款和國(guó)際商業(yè)貸款，以及相關(guān)的贈(zèng)款等。使用國(guó)家批準(zhǔn)外匯額度進(jìn)口設(shè)備及東歐國(guó)家記帳貿(mào)易的建設(shè)單位和外商投資企業(yè)，按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定核算。

    外資會(huì)計(jì)核算實(shí)行以人民幣為記帳本位幣，對(duì)以其他貨幣結(jié)算的收支業(yè)務(wù)和往來(lái)款項(xiàng)，除用原幣登記其實(shí)際發(fā)生的數(shù)字外，還應(yīng)折合為人民幣記帳。記帳匯率一般以國(guó)家外匯管理局上年12月31日公布的賣(mài)出價(jià)為本年記帳匯率折算人民幣。兩個(gè)年度末的匯率變化作為匯兌損益處理。為簡(jiǎn)便記帳，年度中發(fā)生的匯率變化可以不予記錄反映。

    工程建設(shè)期間發(fā)生的匯兌損益記入建設(shè)成本。建設(shè)單位在辦理竣工決算時(shí)，可按編制竣工決算時(shí)的匯率調(diào)整交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值。

    竣工決算辦理后，還貸期間所發(fā)生的匯總損益直接轉(zhuǎn)生產(chǎn)。

    二、會(huì)計(jì)科目補(bǔ)充和使用說(shuō)明

    1、在“基建投資借款”科目下增設(shè)二級(jí)科目“國(guó)外借款”

    （1）本科目核算建設(shè)單位實(shí)際使用國(guó)外借款的情況，并按外資借款的具體情況設(shè)備“××國(guó)政府貸款”、“世界銀行貸款”、“亞行貸款”、“技術(shù)合作信貸”、“特別信貸”及其他外債等三級(jí)科目。同時(shí)在每一個(gè)三級(jí)科目＼下按“本金”、“利息”、“承諾費(fèi)”設(shè)置明細(xì)科目。對(duì)部分外資借款由財(cái)政部墊付利息、承諾費(fèi)的項(xiàng)目，可以“基建投資借款”科目下增設(shè)“財(cái)政部墊付利息及承諾費(fèi)”二級(jí)科目，核算財(cái)政部墊付數(shù)及建設(shè)單位歸還數(shù)。

    （2）利用外資單位在使用外資支付工程進(jìn)度款、調(diào)遣預(yù)付款、材料預(yù)付款、支付進(jìn)口設(shè)備、材料采購(gòu)款及咨詢(xún)服務(wù)、考察、培訓(xùn)等費(fèi)用時(shí)，借記“建筑安裝工程投資”等有關(guān)科目，貸記本科目。

    按規(guī)定支付的外資借款利息、承諾費(fèi)，在建設(shè)期內(nèi)借記“待攤投資----國(guó)外借款利息”、“待攤投資----國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)”，貸記本科目或國(guó)內(nèi)有關(guān)基建投資借款科目；竣工投產(chǎn)后的利息借記“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款----國(guó)外借款”，貸記本科目。對(duì)支付期較長(zhǎng)，使用分次付款形式的合同，工程雖已完全，但在尾款付清前發(fā)生的利息和承諾費(fèi)，可視同建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的利息和承諾費(fèi)核算。

    對(duì)發(fā)生的匯兌損益，工程編制竣工決算前的應(yīng)計(jì)入建設(shè)成本，借記：“待攤投資－匯兌損益”，貸記本科目。編制工程竣工決算后的匯兌損益，借記“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款－國(guó)外借款”，貸記本科目。

    （3）工程建成投產(chǎn)后按貸款協(xié)議償還國(guó)外借款本息時(shí)的帳務(wù)處理。

    用項(xiàng)目投產(chǎn)后新增利潤(rùn)，減免稅和固定資產(chǎn)折舊還貸，借記本科目，貸記“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款－國(guó)外借款”。

    用基建收入、投資包干結(jié)余還貸，借記“應(yīng)交基建收入（還貸部分）”，“應(yīng)交包干節(jié)余（還貸部分）”，貸記“銀行存款”，同時(shí)借記本科目，貸記“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款－國(guó)外借款”。

    對(duì)用以上資金歸還財(cái)政部墊付的利息、承諾費(fèi)時(shí)，借記“基建投資借款----財(cái)政部墊付利息承諾費(fèi)”，貸記有關(guān)科目。

    （4）國(guó)外借款由業(yè)主單位核算的，業(yè)主與建設(shè)單位之間可通過(guò)“撥付所屬投資借款----國(guó)外借款”、“上級(jí)撥入投資借款----國(guó)外借款”科目進(jìn)行核算。業(yè)主收到國(guó)外支付通知書(shū)后轉(zhuǎn)建設(shè)單位，借記“撥付所屬投資借款----國(guó)外借款”，貸記本科目；建設(shè)單位收到業(yè)主轉(zhuǎn)帳通知單位，借記“器材采購(gòu)”、“承包單位工程款往來(lái)”等有關(guān)科目，貸記“上級(jí)撥入投資借款----國(guó)外借款”。工程竣工后償還貸款時(shí)，業(yè)主根據(jù)還貸時(shí)的匯率還款，還貸匯率與項(xiàng)目竣工決算時(shí)匯率之差直接轉(zhuǎn)生產(chǎn)單位，并按竣工決算時(shí)的匯率通知建設(shè)單位沖轉(zhuǎn)“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款----國(guó)外借款”。業(yè)主借記本科目，貸記“撥付所屬投資借款----國(guó)外借款”；建設(shè)單位借記“上級(jí)撥入投資貸款----國(guó)外借款”、貸記“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款----國(guó)外借款”。

    國(guó)外借款在建設(shè)單位核算的，業(yè)主應(yīng)對(duì)貸款的使用作好各種輔助記錄，加強(qiáng)對(duì)外資借款的使用、支付等管理工作。

    2.在“基建撥款”科目下增設(shè)“國(guó)外贈(zèng)款”二級(jí)科目，用來(lái)反映和核算國(guó)外無(wú)償損贈(zèng)的資金和物資情況。對(duì)于主管部門(mén)轉(zhuǎn)帳撥入的進(jìn)口設(shè)備不在本科目核算。

    （1）當(dāng)建設(shè)單位利用國(guó)外贈(zèng)款支付設(shè)備、材料采購(gòu)款及咨詢(xún)服務(wù)、考察培訓(xùn)費(fèi)用等，借記“器材采購(gòu)”、“待攤投資”等科目，貸記本科目。

    （2）對(duì)國(guó)外無(wú)償捐贈(zèng)的設(shè)備、材料等物資應(yīng)比照國(guó)內(nèi)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格或概算價(jià)入帳，根據(jù)不同情況，分別借記“設(shè)備投資”、“庫(kù)存材料”等科目，貸記本科目。

    3.對(duì)“器材采購(gòu)”科目使用的補(bǔ)充。在“器材采購(gòu)”科目下增設(shè)“進(jìn)口設(shè)備”和“進(jìn)口材料”兩個(gè)二級(jí)科目，用以核算和反映利用外資進(jìn)口設(shè)備、材料等采購(gòu)業(yè)務(wù)。

    4.在“采購(gòu)保管費(fèi)”科目下增設(shè)“進(jìn)口設(shè)備”、“進(jìn)口材料”兩個(gè)二級(jí)科目，核算為采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和收發(fā)進(jìn)口設(shè)備、材料所發(fā)生的各種費(fèi)用，并按費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算。

    5.在“庫(kù)存設(shè)備”科目下增設(shè)“進(jìn)口設(shè)備”二級(jí)科目，核算使用外資購(gòu)入需要安裝設(shè)備的實(shí)際成本，并按設(shè)備類(lèi)別、采購(gòu)合同等設(shè)置數(shù)量、金額明細(xì)帳進(jìn)行核算。由于國(guó)外進(jìn)口設(shè)備支付期較長(zhǎng)，特別是尾款通常要等設(shè)備投運(yùn)后12～18個(gè)月無(wú)質(zhì)量問(wèn)題后才支付，在設(shè)備驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，就應(yīng)將尚未支付的尾款按合同原幣價(jià)和設(shè)備到貨時(shí)匯率估價(jià)入帳，借記本科目，貸記“應(yīng)付器材款----應(yīng)付國(guó)外供貨商尾款”。在尾款支付完畢后，再按實(shí)際支付數(shù)調(diào)整有關(guān)科目。

    為便于掌握每個(gè)合同的支付情況，須根據(jù)需要建立輔助登記簿，包括合同號(hào)、信用證號(hào)、信用證開(kāi)出日期、向銀行申請(qǐng)支付書(shū)號(hào)，及到貨設(shè)備數(shù)量、合同原幣金額、每次支付原幣金額和折算成贈(zèng)、貸款貨幣金額等內(nèi)容，用以加強(qiáng)進(jìn)口設(shè)備財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)合同支付管理。

    對(duì)進(jìn)口設(shè)備合同中配置備品備件或?qū)Ｓ冒惭b工器具的，應(yīng)力求在簽訂合同時(shí)注明金額，無(wú)法注明的，應(yīng)根據(jù)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格或有關(guān)比例關(guān)系分析記帳。個(gè)別確定無(wú)法計(jì)算金額的，應(yīng)設(shè)置數(shù)量備忘簿進(jìn)行記錄，以加強(qiáng)管理。

    6.在“庫(kù)存材料”科目下增設(shè)“進(jìn)口材料”二級(jí)科目，核算使用外資進(jìn)口并驗(yàn)收入庫(kù)的材料。將庫(kù)存進(jìn)口材料撥交施工單位（或承包商）抵作工程款或預(yù)付備料款時(shí)，按計(jì)劃（概算或合同）價(jià)格，借記“承包單位工程款往來(lái)”（或“預(yù)付工程款”及“預(yù)付備料款”），貸記本科目。計(jì)劃與實(shí)際的價(jià)差列轉(zhuǎn)“建筑安裝工程投資”科目。

    7.“設(shè)備投資”科目的補(bǔ)充及使用說(shuō)明。

    （1）在“設(shè)備投資”科目下增設(shè)“在安裝進(jìn)口設(shè)備”、“不需要安裝進(jìn)口設(shè)備”兩個(gè)二級(jí)科目，核算利用外資完成的設(shè)備投資，并按設(shè)備進(jìn)口合同、類(lèi)別、用途等進(jìn)行明細(xì)核算。

    設(shè)備投資列報(bào)完成時(shí)，應(yīng)根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)制度列報(bào)。對(duì)采用多次付款方式進(jìn)口的設(shè)備，在安裝完成后應(yīng)按設(shè)備的全部?jī)r(jià)值列報(bào)投資完成額。實(shí)際支付完畢后，對(duì)未支付預(yù)估列報(bào)的投資再按實(shí)調(diào)整。

    （2）交付生產(chǎn)單位的備品備件、工器具（概算內(nèi)批準(zhǔn)列入的），也應(yīng)通過(guò)本科目核算。

    8.“待攤投資”科目的補(bǔ)充及使用說(shuō)明

    （1）在“待攤投資”科目下增設(shè)“匯總損益”二級(jí)科目，用以核算在工程建設(shè)期間應(yīng)由本工程負(fù)擔(dān)的人民幣對(duì)貸款原幣折算率變化的差額。一般可直接進(jìn)入工程投資或設(shè)備投資的應(yīng)直接計(jì)入，不列“待攤投資”。對(duì)人民幣與貸款貨幣的匯總損益、周轉(zhuǎn)金帳戶(hù)回補(bǔ)時(shí)發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)在本科目下明細(xì)核算。但采購(gòu)原幣與支付貸款貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)及世行貸款按貨幣總庫(kù)制計(jì)算的匯率風(fēng)險(xiǎn)不在本科目核算，可在平時(shí)作好輔助記錄，為分析外匯風(fēng)險(xiǎn)積累基礎(chǔ)資料。

    匯兌損益一般每年計(jì)算一次。發(fā)生時(shí)借記本科目，貸記“國(guó)外借款”等科目。

    （2）在“待攤投資”科目下增設(shè)“國(guó)外借款利息”和“國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)”兩個(gè)二級(jí)科目，反映和核算國(guó)外借款所發(fā)生的借款利息、承諾費(fèi)及手續(xù)費(fèi)。發(fā)生時(shí)借記本科目，貸記“基建投資借款”等有關(guān)明細(xì)科目。

    對(duì)“特別帳戶(hù)”等存款利息收入、出國(guó)工廠(chǎng)檢驗(yàn)費(fèi)結(jié)余，一般應(yīng)用于歸還貸款利息支出，抵沖本科目。

    9.在“轉(zhuǎn)出投資”科目下增設(shè)“進(jìn)口勘察設(shè)計(jì)設(shè)備”、“進(jìn)口專(zhuān)用工具器具”等明細(xì)科目，核算經(jīng)批準(zhǔn)并列入工程概算內(nèi)有關(guān)勘察設(shè)計(jì)施工專(zhuān)用的設(shè)備工器具等投資完成及轉(zhuǎn)出情況。當(dāng)設(shè)備、工器具到貨驗(yàn)收入庫(kù)后交付使用單位時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存設(shè)備”等科目，同時(shí)借記“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款----國(guó)外借款”，貸記“待沖基建支出”。對(duì)大型施工機(jī)具采用租賃方式的，不在本科目核算。

    對(duì)一些經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)進(jìn)口，但未列入概算的勘察設(shè)計(jì)設(shè)備、施工機(jī)具等，由勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、施工機(jī)具費(fèi)、設(shè)備臺(tái)班費(fèi)扣抵的，或由購(gòu)買(mǎi)單位支付人民幣的，應(yīng)列入“應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”、“預(yù)付工程款”等科目核算。

    10.在“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目下設(shè)“國(guó)外借款”二級(jí)科目，核算建設(shè)單位應(yīng)向生產(chǎn)單位收回用外資購(gòu)建并交付使用的財(cái)產(chǎn)價(jià)值和有關(guān)其他各項(xiàng)支出。

    11.在“應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”科目下增設(shè)“調(diào)出進(jìn)口設(shè)備及工器具”、“調(diào)出進(jìn)口材料”二級(jí)科目，按調(diào)出對(duì)象、種類(lèi)明細(xì)核算，反映經(jīng)批準(zhǔn)有償調(diào)撥給其他單位、工程的進(jìn)口設(shè)備、材料、工器具的應(yīng)收款項(xiàng)。

    調(diào)出時(shí)借記本科目，貸記“庫(kù)存設(shè)備----進(jìn)口設(shè)備”等科目。收到資金后應(yīng)作專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，用于歸還國(guó)外貸款本息。在未歸還前，根據(jù)需要可報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)用于工程建設(shè)資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)使用。

    12.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)外幣存款戶(hù)的建設(shè)單位，應(yīng)在“銀行存款”科目下增設(shè)“美元戶(hù)”、“日元戶(hù)”等二級(jí)科目，核算建設(shè)單位在銀行或有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的各種貨幣存款及使用周轉(zhuǎn)金的支付、補(bǔ)充、結(jié)存情況。

    使用世界銀行貸款的周轉(zhuǎn)金數(shù)額較大、業(yè)務(wù)較頻繁的單位、可單獨(dú)設(shè)立“外匯存款（××貨幣）”科目，作為貨幣資金核算的一個(gè)組成部分。

    13.未經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)外幣存款戶(hù)的單位原則上不設(shè)“外幣現(xiàn)金”科目，但對(duì)有銀行不收存的外幣，可在“現(xiàn)金”科目下設(shè)“現(xiàn)金----××貨幣”核算收支結(jié)存情況。

    14.在“應(yīng)付器材款”下增設(shè)“預(yù)付進(jìn)口器材定金”和“應(yīng)付國(guó)外供應(yīng)商尾款”二級(jí)科目，分別核算利用外資進(jìn)口設(shè)備過(guò)程中預(yù)付定金和應(yīng)付尾款業(yè)務(wù)。預(yù)付定金時(shí)借記“應(yīng)付器材款----預(yù)付進(jìn)口器材定金”，貸記“國(guó)外借款----××貸款。在設(shè)備到貨時(shí)，應(yīng)按到貨設(shè)備的合同全價(jià)借記”器材采購(gòu)“科目（不需安裝設(shè)備到貨并已驗(yàn)收入庫(kù)可直接借記”設(shè)備投資“），貸記”國(guó)外借款“、”應(yīng)付器材款----預(yù)付進(jìn)口器材定金“、”應(yīng)付器材款----應(yīng)付國(guó)外供應(yīng)商尾款“。在支付尾款時(shí)按實(shí)際數(shù)再調(diào)整有關(guān)科目。

    15.在“其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)“國(guó)外索賠和違約金”二級(jí)科目，核算利用外資過(guò)程中進(jìn)口設(shè)備、材料和承包單位工程施工過(guò)程中發(fā)生的索賠違約罰款等業(yè)務(wù)。根據(jù)合同規(guī)定或仲裁機(jī)構(gòu)裁決所取得的索賠款、違約金等收入應(yīng)專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存，用以對(duì)設(shè)備器材質(zhì)量問(wèn)題的修復(fù)，缺、漏件的重新購(gòu)置，重新招標(biāo)簽訂合同的費(fèi)用支出等。當(dāng)工程完工后本科目如有結(jié)余，應(yīng)全數(shù)作還貸資金用于歸還貸款。

    三、會(huì)計(jì)報(bào)表

    （1）國(guó)內(nèi)建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，按財(cái)政部、建行總行統(tǒng)一布置精神編報(bào)，并根據(jù)（91）財(cái)會(huì)字第94號(hào)文及本文有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充。

    （2）報(bào)送國(guó)外貸款機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按其有關(guān)要求編報(bào)。其中，在編制世行財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)根據(jù)世行要求及我國(guó)的財(cái)會(huì)制度，編報(bào)《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表》、《基建投資表》。具體編報(bào)方法見(jiàn)附件。編報(bào)其他國(guó)外貸款機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表可參照。

    四、附  則

    1.本辦法自1992年度開(kāi)始執(zhí)行，以前發(fā)布的有關(guān)外資會(huì)計(jì)核算辦法和世行報(bào)表編制辦法同時(shí)廢止。

    2.本辦法由能源部經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)司解釋。

    ［附件］報(bào)世界銀行財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明及格式

    根據(jù)世界銀行對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求，應(yīng)將電力工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、電力基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表分別轉(zhuǎn)編成《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》（基建可不編）、《財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表》和《基建投資表》（生產(chǎn)不編），然后予以合并，成為報(bào)送世界銀行的一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。其中，基建報(bào)表按照有限合并的原則編制。現(xiàn)將各表的轉(zhuǎn)編說(shuō)明如下，并附統(tǒng)一的報(bào)表格式。對(duì)以下說(shuō)明中所列的各項(xiàng)資料、數(shù)據(jù)來(lái)源的行次、欄次，均參照1991年度會(huì)計(jì)年報(bào)格式。

    Ⅰ。生產(chǎn)部分

    一。資產(chǎn)負(fù)債表

    項(xiàng)目                            編制說(shuō)明
    資產(chǎn)方
    １．流動(dòng)資產(chǎn)
    （１）現(xiàn)金            會(huì)工１表第３５行“貨幣資金”，＋第４７
                          行“專(zhuān)項(xiàng)存款”
    （２）庫(kù)存物資        會(huì)工０１表第１５行“定額流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)”
                          ＋第３４行“特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資”
    （３）應(yīng)收帳款        會(huì)工０１表第３２行“其他流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)”
                          －第３４行“特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資”－第３５行
                          “貨幣資金”
    流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)          本表“現(xiàn)金”＋“庫(kù)存物資”＋“應(yīng)收帳款”
    ２．固定資產(chǎn)
    （１）固定資產(chǎn)原值    會(huì)工０１表第１４行“固定資產(chǎn)合計(jì)”＋第
                          ２行“折舊”－第９行“長(zhǎng)期投資”中需專(zhuān)
                          項(xiàng)資產(chǎn)性質(zhì)部分
    （２）減：折舊        會(huì)工０１表第２行“折舊”
    （３）固定資產(chǎn)凈值    會(huì)工０１表第１４行“固定資產(chǎn)合計(jì)”－第
                          ９行“長(zhǎng)期投資”中屬專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)性質(zhì)部分
                          ＝本表“固定資產(chǎn)原值”－“折舊”
    ３．專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)          會(huì)工０１表第５８行“專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)合計(jì)”－第
                          ４７行“專(zhuān)項(xiàng)存款”＋第９行“長(zhǎng)期投資”
                          中屬專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)性質(zhì)部分
    資產(chǎn)合計(jì)              本表“流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)”＋“固定資產(chǎn)凈值”
                          ＋“專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)”
    負(fù)債和權(quán)益
    １．流動(dòng)負(fù)債
    （１）應(yīng)付帳款        會(huì)工０１表第９１行“已收分期收款銷(xiāo)貨款”
    （２）                －第９７行“其他應(yīng)付款”相加數(shù)＋一年內(nèi)
                          到期應(yīng)償還的基建借款：內(nèi)資、外資
    （３）應(yīng)交政府        會(huì)工０１表第９８行“未交稅金”＋第９９
                          行“未交利潤(rùn)”＋第１００行“其他未交數(shù)”
    （４）流動(dòng)資金借款    會(huì)工０１表第８０行“流動(dòng)資金借款”
          流動(dòng)負(fù)債小計(jì)    本表“應(yīng)付帳款”＋“應(yīng)交政府”＋“流動(dòng)
                          資金借款”＋“一年內(nèi)到期應(yīng)償還的基建借
                          款”
    ２．長(zhǎng)期負(fù)債
    （１）基建借款        會(huì)工０１表７５行“基建借款”條款－（會(huì)
          （國(guó)內(nèi)）        工２２表第２５行４欄“國(guó)外借款”第２５
                          行９欄“國(guó)外借款”）
    （２）基建借款        會(huì)工２２表（３）基建借款分項(xiàng)目情況期末
          （國(guó)外）        未還數(shù)分抑填列，其中世行貸款項(xiàng)目完成轉(zhuǎn)
    （３）其中：          生產(chǎn)部分根據(jù)項(xiàng)目填列按會(huì)工２２表（３）
          工程世行        中本單位世行借款工程基建借款期末未還數(shù)
          貸款            填列
    （４）減：            一年內(nèi)到期應(yīng)償還的基建借款：內(nèi)資、外資
    （５）其他長(zhǎng)期借款    會(huì)工０１表第６７行“其他單位投入資金”
                          ＋第７６行“投資借款”￣第７９行“應(yīng)付
                          引進(jìn)設(shè)備款”
          長(zhǎng)期負(fù)債小計(jì)    本表“基建借款”（國(guó)外）＋“基建借款
                          （國(guó)內(nèi)）”＋“其他長(zhǎng)期借款”－“一年內(nèi)
                          到期應(yīng)償還的基建借款”
    ３．權(quán)益
    （１）國(guó)家固定基金    會(huì)工０１表６１行“國(guó)家固定基金”＋６２
                            行“企業(yè)固定基金”＋６３行“待轉(zhuǎn)固定基
                            金”
    （２）流動(dòng)基金        會(huì)工０１表６４行“國(guó)家流動(dòng)基金”＋６５
                            行“企業(yè)流動(dòng)基金”＋６６行“國(guó)家撥入特
                            準(zhǔn)儲(chǔ)備資金”
    （３）專(zhuān)項(xiàng)資金        會(huì)工０１表１１８行“專(zhuān)項(xiàng)資金合計(jì)數(shù)”
            權(quán)益合計(jì)      本表“國(guó)家固定基金”＋“流動(dòng)基金”
                          ＋“專(zhuān)項(xiàng)資金”
        負(fù)債和權(quán)益合計(jì)    本表“流動(dòng)負(fù)債小計(jì)”＋“長(zhǎng)期負(fù)債小計(jì)”
                            －“權(quán)益合計(jì)”
        長(zhǎng)期負(fù)債比（％）  本表：長(zhǎng)期負(fù)債小計(jì)／（負(fù)債和權(quán)益合計(jì)
                            －流動(dòng)負(fù)債小計(jì)）×１００％
        流動(dòng)比              本表：流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債×１００％
            注：１．“應(yīng)收帳款”和“應(yīng)付帳款”中，屬業(yè)主內(nèi)部往來(lái)
                      款應(yīng)相互抵銷(xiāo)后填列，并予說(shuō)明。
                ２．“基建借款”中一年內(nèi)到期應(yīng)償還借款的本息應(yīng)調(diào)
                      整轉(zhuǎn)列“應(yīng)付帳款”，并按國(guó)內(nèi)、國(guó)外注明轉(zhuǎn)列金
                      額。
                ３．本表“長(zhǎng)期負(fù)債比”、“流動(dòng)比”兩個(gè)指標(biāo)應(yīng)在生
                      產(chǎn)、基建兩表合并后計(jì)算。
    二、損益表
        項(xiàng)目                            編制說(shuō)明
    １．售電量            會(huì)工０３表第１５行３欄電力部分
        （百萬(wàn)度）
    ２．每年增長(zhǎng)率（％）  （本年度售電量／上年售電量－１）×１００％
    ３．平均電價(jià)（分／度）會(huì)工０３表第１６行電力部分
    ４．銷(xiāo)售收入          會(huì)工０３表第１行電力部分
          減：銷(xiāo)售稅金    會(huì)工０３表第２行電力部分－會(huì)工０１表（３）
                          第１３行“減免稅還貸本年已（補(bǔ)）交數(shù)”
    ５．凈銷(xiāo)售收入        本表“銷(xiāo)售收入”－“銷(xiāo)售稅金”
    ６．運(yùn)行成本
    （１）燃料            會(huì)工１１表第２行電力部分
    （２）購(gòu)電量          會(huì)工１１表第３行電力部分
    （３）運(yùn)行費(fèi)          會(huì)工１１表第４、６、７、８行“水費(fèi)、材
                          料、工資、福利”電力部分
    （４）管理費(fèi)          會(huì)工１１表第１１行電力部分
    （５）基本折舊        會(huì)工１１表第９行電力部分
    （６）大修理費(fèi)        會(huì)工１１表第１０行電力部分
    （７）其他費(fèi)用        會(huì)工０３表第５行３欄“銷(xiāo)售及其他費(fèi)用”
                            電力部分－會(huì)工０１表（３）第１７行“減
                            免的教育費(fèi)附加”本年已（補(bǔ)）交數(shù)
    運(yùn)行成本合計(jì)          本表“燃料”＋“購(gòu)電費(fèi)”＋“運(yùn)行費(fèi)”
                            ＋“管理費(fèi)”＋“基本折舊”＋“大修理費(fèi)”
                            ＋“其他費(fèi)用”
    ７．運(yùn)行利潤(rùn)          本表“凈銷(xiāo)售收入”－“運(yùn)行成本合計(jì)”
    加：營(yíng)業(yè)外凈            會(huì)工０３表第１４行１欄“銷(xiāo)售利潤(rùn)總額
            收入            合計(jì)數(shù)”－“電力銷(xiāo)售利潤(rùn)總額”＋
                            會(huì)工０２表第１３行“營(yíng)業(yè)外收入”－第
                            １４行“營(yíng)業(yè)外支出”＋第１７行“其他
                            單位轉(zhuǎn)來(lái)利潤(rùn)”
    ８．稅前利潤(rùn)          本表“運(yùn)行利潤(rùn)”＋“營(yíng)業(yè)外凈收入”
          減：所得稅        會(huì)工０２表第３１行“應(yīng)交所得稅”
    ９．凈利潤(rùn)            本表“稅前利潤(rùn)”－“所得稅”
    １０．利潤(rùn)分配
    （１）上交政府        會(huì)工０２表第３２行“應(yīng)交財(cái)政調(diào)節(jié)稅”
                          ＋第３３行“應(yīng)交主管部門(mén)調(diào)節(jié)稅”
    （２）償還貸款        （會(huì)工０２表第２０行“歸還基建借款利潤(rùn)”
                            ＋第２１行“歸還專(zhuān)項(xiàng)借款利潤(rùn)”）＋（會(huì)
                            工０１表（３）第１３行“減免稅還貸已補(bǔ)
                            數(shù)”＋第１７行“減免的教育費(fèi)附加已補(bǔ)數(shù)”）
    （３）企業(yè)留利        會(huì)工０２表第２４行￣２９行＋第３４
                            行“企業(yè)留利”
    （４）其他            會(huì)工０２表第１８行“分給其他單位的利潤(rùn)”
                            ＋第２２行“歸還債券的利潤(rùn)”＋“支付融
                            資租賃費(fèi)的利潤(rùn)”
    成本／運(yùn)行收入          本表：（運(yùn)行成本／凈銷(xiāo)售利潤(rùn)）×１００％
    比（％）
    （稅前）資金回收率      本表：（稅前利潤(rùn)／年平均固定資產(chǎn)凈值）
    （％）                  ×１００％
    （稅后）資金回收率      本表：（凈利潤(rùn)／年平均固定資產(chǎn)凈值）
    （％）                  ×１００％
    年平均固定資產(chǎn)凈值      會(huì)工０７表（１）第５６行“固定資產(chǎn)凈值
                            平均余額”或可簡(jiǎn)便用資產(chǎn)負(fù)債表中“固定
                            資產(chǎn)凈值”（年初數(shù)＋年末數(shù)）／２
        三．財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表
        項(xiàng)目                            編制說(shuō)明
    資金來(lái)源
    １．凈利潤(rùn)            損益表中“凈利潤(rùn)”
    ２．基本折舊          會(huì)工２１表（１）第５行“更新改造資金”欄
    ３．大修理基金        會(huì)工２１表（１）第５行“大修理基金”欄
    ４．其他內(nèi)部資金      （會(huì)工２１表（１）第４行“專(zhuān)用基金”本
          來(lái)源            年增加數(shù)合計(jì)－第５行“更新改造資
                          金”、
                          “大修理基金”企業(yè)提取數(shù)－第４行４欄
                          “業(yè)擴(kuò)資金增加數(shù)”－第６行“以本年利潤(rùn)中
                          提取專(zhuān)用基金數(shù)”－第１０行“提前投產(chǎn)和還
                          清基建借款留給企業(yè)利潤(rùn)”－第１１行“還貸
                          利潤(rùn)留利”）－會(huì)工０２表第２４行“技術(shù)轉(zhuǎn)讓
                          留利”
    內(nèi)部資金來(lái)源          本表：“凈利潤(rùn)”＋“基本折舊”＋
    小計(jì)                  “大修理基金”＋“其他內(nèi)部資金來(lái)源”
    ５．業(yè)擴(kuò)資金          會(huì)工２１表（１）第４行“業(yè)擴(kuò)資金增加數(shù)”
    ６．其他資金來(lái)源      對(duì)會(huì)工０１表的資金來(lái)源與運(yùn)用分析填列。
                          一般包括：
                          １．投資借款：會(huì)工０１表第７６行年末數(shù)
                          －年初數(shù)
                          ２．專(zhuān)用借款：會(huì)工０１表第７７行年末數(shù)
                          －年初數(shù)
                          ３．會(huì)工２２表（１）第２４行“用其他資金
                          還貸”的第６欄“歸還基建借款”、
                          會(huì)工２２表（２）第２４行１６欄“歸還專(zhuān)
                          項(xiàng)借款”、第２４行１８欄“歸還投資借款”
                          ４．會(huì)工０１表（３）第１７行“減免的教育
                          費(fèi)附加已補(bǔ)數(shù)”（減項(xiàng)）
    非內(nèi)部資金來(lái)源        本表“業(yè)擴(kuò)資金”＋“其他資金來(lái)源”
    小計(jì)
    資金來(lái)源合計(jì)          本表：“內(nèi)部資金來(lái)源小計(jì)”＋“非
                          內(nèi)部資金來(lái)源小計(jì)”
        資金運(yùn)用
    １．流動(dòng)資產(chǎn)增／減    根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表分析填列：
                          １．資金運(yùn)用：庫(kù)存物資＋（應(yīng)收帳款
                          年末數(shù)－年初數(shù)）＝資金運(yùn)用增減數(shù)
                          ２．資金來(lái)源：（應(yīng)付帳款＋應(yīng)交政府
                          ＋流動(dòng)資金借款＋流動(dòng)基金）的小
                          計(jì)數(shù)的本年－上年＝資金來(lái)源增減
                          若“基建借款”中有“流動(dòng)資金借款”
                          部分，也應(yīng)分析列入資金來(lái)源項(xiàng)下，
                          計(jì)算本年較上年增加額
                          ３．流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用凈增加＝資金運(yùn)用增
                          加額－資金來(lái)源增加額
    ２．專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)增／減    資產(chǎn)負(fù)債表“專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)”本年數(shù)－上
                          年數(shù)
    ３．償還借款          （會(huì)工２２表（１）第１９行６欄“用利潤(rùn)歸
                          還基建借款”＋第１９行１６欄“用利潤(rùn)
                          歸還專(zhuān)用借款”＋第２１行６欄“用折舊
                          歸還基建借款”＋第２１行１６欄“用折舊
                          歸還專(zhuān)用借款”＋第２０行６欄“用減免稅
                          歸還基建借款”＋第２４行１６欄“用其他資金
                          歸還專(zhuān)用借款”＋第２４行１８欄“用其他資金
                          歸還投資借款”＋第２４行６欄“用其他資金
                          歸還基建借款”－第２４行６欄“其中：未單列
                          用于減免教育附加歸還基建借款”＋第２３行６
                          欄“用基建收入歸還基建借款”＋第２２行１６
                          欄“用專(zhuān)用基金歸還專(zhuān)項(xiàng)借款”）＋會(huì)工０１表
                          （３）第１７行“用減免教育費(fèi)附加已補(bǔ)數(shù)歸還
                          基建借款”
    ４．上交政府          會(huì)工０２表第３２行“應(yīng)交財(cái)政調(diào)節(jié)稅”
                            ＋第３３行“應(yīng)交主管部門(mén)調(diào)節(jié)稅”
    ５．專(zhuān)用基金支出      會(huì)工２１表（１）第１５行“專(zhuān)用基金本年
                            減少數(shù)合計(jì)”－第２１行欄“歸還基
                            建和專(zhuān)項(xiàng)借款專(zhuān)用基金合計(jì)數(shù)”
    ６．其他支出            １．提前投產(chǎn)留利分約施工企業(yè)等（會(huì)
                            工０２表第２６行－會(huì)工２１表（１）第１０
                            行）
                            ２．會(huì)工０１表第１０８行￣１１１行“工資基
                            金、專(zhuān)用撥款、應(yīng)付及暫收款等其他專(zhuān)項(xiàng)基金小
                            計(jì)的年末數(shù)－年初數(shù)。
                            （減少填正數(shù)，增加填負(fù)數(shù)）
    ７．運(yùn)行需要合計(jì)      本表“流動(dòng)資產(chǎn)增減”＋“專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)增減”
                            ＋“償還借款”＋“上交政府”＋“專(zhuān)用基金
                            支出”＋“其他支出”
    ８．資金支出合計(jì)
          資金運(yùn)用合計(jì)    本表：“運(yùn)行需要合計(jì)”＋“資金支出合計(jì)”
    現(xiàn)金增／減            本表：資金來(lái)源合計(jì)－資金運(yùn)用合計(jì)
    年償債能力            （內(nèi)部資金來(lái)源小計(jì)－大修、福利基金
                          提取數(shù)）／償還借款
                          注：
                          １．年償還能力“指標(biāo)應(yīng)在生產(chǎn)、基建
                              合并后再計(jì)算
                          ２．福利基金提取數(shù)按會(huì)工２１表福利基金
                              本年提取數(shù)填列
        Ⅱ．基建部分
        按照電力工業(yè)基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，采取有限合并的原則編
    制世界銀行報(bào)表。即：世行貸款項(xiàng)目反映本工程全部的投資資金來(lái)
    源，業(yè)主單位其他工程只反映在建部分的資金來(lái)源。
        一、資產(chǎn)負(fù)債表
        項(xiàng)目                        編制說(shuō)明
    資產(chǎn)方
    １．現(xiàn)金              世行貸款項(xiàng)目會(huì)建０１表第３３行”貨幣
                          資金合計(jì)”
    ２．庫(kù)存物資          世行貸款項(xiàng)目建設(shè)單位綜合資料表
                          （一）第四項(xiàng)２０行“基本建設(shè)結(jié)余資金
                          合計(jì)”－本表“現(xiàn)金”）
    ３．在建工程          業(yè)主單位會(huì)建０１表第６行“在建工程”
    其中：世行貸款        世行貸款項(xiàng)目會(huì)建０１表第６行“在建
          工程            工程”
    資產(chǎn)合計(jì)              本表“現(xiàn)金”＋“庫(kù)存物資”＋
                          “在建工程”
    負(fù)債和權(quán)益
    １．基建借款（國(guó)內(nèi)）  （業(yè)主單位會(huì)建０１表第７１行“基建投
                          資借款”－第８６行“國(guó)外借款”＋第
                          ９４行“電力債券資金”）－（業(yè)主單位
                          會(huì)建０１表第１１行“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資
                          借款”－第１６－３行“國(guó)外借款”）－
                          業(yè)主單位建設(shè)單位綜合資料表（一）四
                          項(xiàng)“基本建設(shè)結(jié)余資金”第５－１４行和
                          第１６行之和）＋（世行貸款項(xiàng)目建設(shè)單
                          位綜合資料表（一）四項(xiàng)“基本建設(shè)結(jié)
                          余資金”第５－１４行和第１６行之和）
    ２．基建借款（國(guó)外）  （業(yè)主單位會(huì)建０１表第８６行“國(guó)外借
                          款”－第１６－３行“國(guó)外借款”－基本
                          建設(shè)綜合資料表（一）四項(xiàng)第１５行“國(guó)
                          外借款”＋（世行貸款項(xiàng)目建設(shè)單位綜
                          合資料表（一）四項(xiàng)第１５行“國(guó)外借款”）
    其中：工程世行        世行貸款項(xiàng)目累計(jì)貸款數(shù)（世行貸款
          借款            部分）－已向生產(chǎn)單位移交轉(zhuǎn)入應(yīng)收
                          生產(chǎn)單位投資借款數(shù)－累計(jì)償還世行
                          貸款數(shù)
                          注：
                          本項(xiàng)生產(chǎn)和基建合并后應(yīng)等于世行貸
                          款對(duì)帳單余額
    ３、基建撥款          （業(yè)主單位會(huì)建０１表第５４行“基建撥
                          款合計(jì)”－第６７行“待轉(zhuǎn)自籌資金撥
                          款”－第６８行“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”）
                          －（業(yè)主單位會(huì)建０１表第２－５行之和－
                          第１００行“待沖基建支出”）－（業(yè)主
                          單位建設(shè)單位綜合資料表（一）四項(xiàng)第
                          １－４行之和）＋（世行貸款項(xiàng)目建設(shè)單
                          位綜合資料表（一）四項(xiàng)第１－４行之和）
                          －（業(yè)主單位在撥款中包括的國(guó)外贈(zèng)款）
    ４、國(guó)外贈(zèng)款          根據(jù)業(yè)主單位收到或使用的國(guó)外贈(zèng)款
                          數(shù)填列
    負(fù)債和權(quán)益合計(jì)        本表：“基建借款（國(guó)內(nèi)）”＋“基建
                          借款（國(guó)外）”＋“基建撥款”＋“國(guó)
                          外贈(zèng)款”
        注：為與世行評(píng)估口徑一致，對(duì)地方集資屬撥款處理的資金來(lái)
    源應(yīng)按評(píng)估時(shí)的口徑分析列入撥款或借款。
        二．財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表
        項(xiàng)目                        編制說(shuō)明
    資金來(lái)源
    １．國(guó)外借款          業(yè)主單位根據(jù)本年實(shí)際使用國(guó)外借款
                            本息數(shù)填列，或根據(jù)“基建投資表”
                            本年（第８欄合計(jì)＋第９欄合計(jì)）－上年
                            （第８欄合計(jì)＋第９欄合計(jì)）
    其中：工程世行          根據(jù)世行貸款項(xiàng)目本年實(shí)際使用世行
          貸款              貸款本息填列。或根據(jù)“基建投資表”
                            本年第８欄合計(jì)－上年第８欄合計(jì)。
    ２．其他基建借款      業(yè)主單位（會(huì)建０５表第１行６欄“基建
                            投資借款合計(jì)、本金”＋第１８行６欄
                            “電力債券、本金”）＋（會(huì)建０２表附
                            表第１８行“借款利息”－第１９行“減：
                            貸轉(zhuǎn)存利息收入”）－本表“國(guó)外借款”
    借款小計(jì)                本表“國(guó)外借款”＋“其他基建借款”
    ３．國(guó)家撥款          世行貸款項(xiàng)目根據(jù)本年國(guó)內(nèi)撥款、國(guó)
                            外贈(zèng)款之和填列＋業(yè)主單位其他項(xiàng)目
                            本年用撥款完成的在建工程投資數(shù)
    其中：國(guó)外贈(zèng)款          根據(jù)業(yè)主單位當(dāng)年使用的國(guó)外贈(zèng)款數(shù)
                            填列
    資金來(lái)源合計(jì)            本表：“借款小計(jì)”＋“國(guó)家撥款”
    資金運(yùn)用
    １．流動(dòng)資產(chǎn)增／減    “資產(chǎn)負(fù)債表”中“庫(kù)存物資”本年
                            數(shù)－上年數(shù)
    ２．國(guó)外貸款項(xiàng)目      業(yè)主單位使用外資貸款的工程項(xiàng)目本
          資金支出        年實(shí)際投資和其他支出完成額
    其中：世行貸款        世行貸款項(xiàng)目本年實(shí)際投資和
        其他支出完成額
    ３．
        其他建設(shè)項(xiàng)目資    業(yè)主單位“基建投資表”第１５欄“本
          金支出          年實(shí)際投資和其他支出完成額”合計(jì)
                          －本表“國(guó)外貸款項(xiàng)目資金支出”
    資金支出合計(jì)          本表：“國(guó)外貸款項(xiàng)目資金支出”＋
                          “其他建設(shè)項(xiàng)目資金支出”
    資金運(yùn)用合計(jì)          本表：“流動(dòng)資產(chǎn)增加”＋“國(guó)外貸
                          款項(xiàng)目資金支出”＋“其他建設(shè)項(xiàng)目
                          資金支出”
    現(xiàn)金增／減            本表：“資金來(lái)源合計(jì)”－“資金運(yùn)
                          用合計(jì)”＝資產(chǎn)負(fù)債表“現(xiàn)金”本年
                          數(shù)－上年數(shù)
    
    注：為與世行評(píng)估口徑一致，對(duì)地方集資屬撥款處理的資金來(lái)源應(yīng)按評(píng)估時(shí)的口徑分析列入撥款或借款。
    三、基建投資表
    本表編制方法基本同國(guó)內(nèi)基本建設(shè)會(huì)計(jì)報(bào)表中的會(huì)建０２表，只作如下修改：
    （１）“自開(kāi)始建設(shè)起撥借款累計(jì)”的資金來(lái)源分類(lèi)改為：國(guó)內(nèi)撥款（反映全部屬撥款性質(zhì)的資金來(lái)源，但不包括地方集資中屬撥款、世行評(píng)估時(shí)作借款處理的部分）、國(guó)外贈(zèng)款、國(guó)內(nèi)借款（反映全部國(guó)內(nèi)基建投資借款及屬借款性質(zhì)的投資資金來(lái)源）。
    其中：“國(guó)外借款”包括業(yè)主單位所使用的各種國(guó)外借款資金來(lái)源，“世界銀行貸款”只反映世行貸款項(xiàng)目實(shí)際支用的世行貸款。
    （２）將會(huì)建０２表第２１欄“自開(kāi)始起應(yīng)核銷(xiāo)其他支出累計(jì)”并入本表第１３欄“應(yīng)核銷(xiāo)投資及其他支出”項(xiàng)下反映。
    （３）對(duì)會(huì)建０２表第２６欄“侍攤投資”并入本表第１８欄“其他及待攤投資”項(xiàng)下反映。
    （４）對(duì)會(huì)建０２表第２９欄“應(yīng)核銷(xiāo)投資”改為“應(yīng)核銷(xiāo)投資及其他支出”。并將當(dāng)年發(fā)生的“應(yīng)核銷(xiāo)其他支出”一并反映。即：上年“自開(kāi)始建設(shè)起投資和其他支出完成累計(jì)”的合計(jì)＋“本年實(shí)際投資和其他支出完成額”合計(jì)－本年第１０欄合計(jì)數(shù)。
    編制說(shuō)明：
    （１）本表匯編口徑應(yīng)盡量與世行評(píng)估時(shí)口徑一致，并以反映在建工程為主。本表第１４欄“在建工程”應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表的在建工程數(shù)一致。
    （２）本表累計(jì)撥借款的本年數(shù)－上年數(shù)＝財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表中撥借款數(shù)。
    （３）世行貸款項(xiàng)目的本年實(shí)際完成額＝財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表中世行貸款工程資金支出。
    （４）美元折人民幣的匯率應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告期末的匯率，并在編制說(shuō)明中明確。本表第８欄數(shù)在項(xiàng)目未還貸前應(yīng)與世行支付對(duì)帳單的數(shù)字相符。
    

        資  產(chǎn)  負(fù)  債  表
                  年度                表１
                                                                  單位：人民幣  千元
    資產(chǎn)        本年        上年        負(fù)債和權(quán)益                        本年  上年
    流動(dòng)資產(chǎn)                            流動(dòng)負(fù)債
    現(xiàn)金                                應(yīng)付帳款
    庫(kù)存物資                            加：一年內(nèi)到期應(yīng)償（內(nèi)資）
    應(yīng)收帳款                                還的基建借款（外資）
                                        應(yīng)交政府
                                        流動(dòng)資金借款
    流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)                        流動(dòng)負(fù)債小計(jì)
                                        長(zhǎng)期負(fù)債
    固定資產(chǎn)
    固定資產(chǎn)原值                        基建借款（國(guó)內(nèi)）
      減：折舊                          基建借款（國(guó)外）
    固定資產(chǎn)凈值                          其中：××  工程世行借款
                                        減：一年內(nèi)到期應(yīng)償（內(nèi)資）
                                            還的基建借款（外資）
                                        其他長(zhǎng)期借款
    在建工程                            長(zhǎng)期負(fù)債小計(jì)
    其中：××世行貸款工程              權(quán)益
                                        國(guó)家固定基金
    專(zhuān)用基金資產(chǎn)                        基建撥款
                                        國(guó)外贈(zèng)款
                                        流動(dòng)資金
                                        專(zhuān)項(xiàng)資金
                                        權(quán)益合計(jì)
    資產(chǎn)合計(jì)                            負(fù)債和權(quán)益合計(jì)
                                        長(zhǎng)期負(fù)債比（％）
                                        流動(dòng)比
        損  益  表
                        年度                  表２
                                                            單位：人民幣  千元
    項(xiàng)目        本年        上年        項(xiàng)目                    本年    上年
    售電量                              運(yùn)行利潤(rùn)
    每年增長(zhǎng)（％）                        加：營(yíng)業(yè)外凈收入
    平均電價(jià)（分／度）                  稅前利潤(rùn)
                                          減：所得稅
                                        凈利潤(rùn)
    銷(xiāo)售收入
    銷(xiāo)售稅金                            利潤(rùn)分配
    凈銷(xiāo)售收入                          上交政府
                                        償還貸款
                                        企業(yè)留利
                                        其    他
    運(yùn)行成本
    燃料
    購(gòu)電費(fèi)                              成本／運(yùn)行收入比（％）
    運(yùn)行費(fèi)                              資金回收率（％）
    管理費(fèi)                                稅  前
    基本折舊                              稅  后
    大修理費(fèi)                            年平均固定資產(chǎn)凈值
    其他費(fèi)用                            年平均在用固定資產(chǎn)凈值
    運(yùn)行成本合計(jì)
        財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表
                              年度      表３
                                              單位：人民幣  千元
    項(xiàng)    目            本年    上年      項(xiàng)目
    資金來(lái)源                              資金運(yùn)用
    凈利潤(rùn)                                流動(dòng)資產(chǎn)增減
    基本折舊                              專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)增減
    大修理基金                            償還借款
    其他內(nèi)部資金來(lái)源                      上交政府
    內(nèi)部資金來(lái)源小計(jì)                      專(zhuān)用基金支出
                                          其他支出
    業(yè)擴(kuò)資金
    其他資金來(lái)源                          運(yùn)行需要合計(jì)
    非內(nèi)部資金來(lái)源小計(jì)
    國(guó)外借款                              國(guó)外貸款項(xiàng)目資金支出
      其中：××工程世行借款              其中：××世行貸款工程資金支出
    其他基建借款                            其他建設(shè)項(xiàng)目資金支出
    借款小計(jì)                              資金支出合計(jì)
    國(guó)家撥款                              資金運(yùn)用合計(jì)
      其中：國(guó)外贈(zèng)款                      現(xiàn)金增／減
    資金來(lái)源合計(jì)                          年還本付息能力
        基  建  投  資  表
                                        年  月  日            單位：元
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    ｜序｜工程｜        ｜        ｜        ｜建設(shè)項(xiàng)目｜總費(fèi)用｜      ｜
    ｜  ｜    ｜開(kāi)工日期｜竣工日期｜建設(shè)規(guī)模｜－－－－｜－－－｜  合計(jì)｜
    ｜  ｜    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜      ｜
    ｜  ｜    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜      ｜
    ｜號(hào)｜項(xiàng)目｜        ｜        ｜        ｜概算數(shù)  ｜利息  ｜      ｜
    ｜－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜
    ｜  ｜    ｜        ｜        ｜        ｜（１）  ｜（２）｜（３）｜
    ｜－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜
    ｜  ｜    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜      ｜
    ｜－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜
    ｜  ｜    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜      ｜
    ｜－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜
    ｜  ｜    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜      ｜
    ｜－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜
    ｜  ｜    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜      ｜
    ｜－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜
    ｜  ｜合  ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜      ｜
    ｜  ｜計(jì)  ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜      ｜
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    ｜          自開(kāi)始建設(shè)起撥借款累計(jì)                          ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜其中：世界銀行貸款｜
    ｜國(guó)內(nèi)撥款｜國(guó)外撥款｜國(guó)內(nèi)借款｜國(guó)外借款｜－－－－－－－－－｜
    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜美  元｜折人民幣  ｜
    ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜
    ｜  （４）｜  （５）｜  （６）｜  （７）｜（８）｜  （９）  ｜
    ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜
    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜          ｜
    ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜
    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜          ｜
    ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜
    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜          ｜
    ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜
    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜          ｜
    ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜
    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜          ｜
    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜      ｜          ｜
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
                               年    月    日              單位：元
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    ｜  ｜        ｜      自開(kāi)始建設(shè)起投資完成額累計(jì)                ｜
    ｜序｜        ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
    ｜  ｜工程項(xiàng)目｜      ｜交付使用｜        ｜應(yīng)核銷(xiāo)投資｜        ｜
    ｜  ｜        ｜合計(jì)  ｜        ｜轉(zhuǎn)出投資｜          ｜在建工程｜
    ｜號(hào)｜        ｜      ｜財(cái)產(chǎn)    ｜        ｜及其它支出｜        ｜
    ｜－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
    ｜  ｜        ｜（10）｜  （11）｜  （12）｜    （13）｜  （14）｜
    ｜－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
    ｜  ｜        ｜      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜
    ｜－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
    ｜  ｜        ｜      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜
    ｜－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
    ｜  ｜        ｜      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜
    ｜－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
    ｜  ｜        ｜      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜
    ｜－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
    ｜  ｜合計(jì)    ｜      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    ｜                本年實(shí)際投資和支出完成額                    ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
    ｜      ｜建筑安裝｜        ｜其它及待攤｜        ｜應(yīng)核銷(xiāo)投資｜
    ｜合計(jì)  ｜        ｜設(shè)備投資｜          ｜轉(zhuǎn)出投資｜          ｜
    ｜      ｜  工程  ｜        ｜  投資    ｜        ｜及其它支出｜
    ｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
    ｜（15）｜（16）  ｜  （17） ｜  （18）  ｜（19）  ｜  （20）  ｜
    ｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
    ｜      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜          ｜
    ｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
    ｜      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜          ｜
    ｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
    ｜      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜          ｜
    ｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
    ｜      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜          ｜
    ｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
    ｜      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜          ｜
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－