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類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：[1997]財(cái)綜第156號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-15
地 區(qū)：浙江行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
各市、地、縣財(cái)政局、人民銀行分支行、審計(jì)局、監(jiān)察局，省直有關(guān)部門：
現(xiàn)將《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金帳戶管理的規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。各地可根據(jù)本地實(shí)際，制定具體的實(shí)施細(xì)則。
一九九一年十二月二十三日
關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金帳戶管理的規(guī)定
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)金融秩序，規(guī)范預(yù)算外資金帳戶的開(kāi)設(shè)和使用，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)[1996]29號(hào)）和省政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知》（浙政[1996]15號(hào)）的規(guī)定，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于本省有預(yù)算外資金收支活動(dòng)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的行業(yè)主管部門中政府委托的其他機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“部門和單位”）及經(jīng)辦預(yù)算外資金收付業(yè)務(wù)的銀行（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦銀行”）。
第三條 預(yù)算外資金專用存款帳戶的開(kāi)設(shè)。凡是有預(yù)算外資金收支活動(dòng)的部門和單位，在銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金專用存款帳戶，必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行審查批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，有關(guān)銀行不得為部門和單位開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金專用存款帳戶。
第四條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政專戶”）是指財(cái)政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金管理專用存款帳戶，用于對(duì)預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。
各級(jí)財(cái)政部門要按照預(yù)算外資金管理需要及適當(dāng)集中原則，開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶。
第五條 各有關(guān)部門和單位收取的預(yù)算外資金應(yīng)直接繳入財(cái)政專戶。確因工作需要經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行審查同意可開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金收入專用存款帳戶。此帳戶是有關(guān)部門和單位為接納日常預(yù)算外資金應(yīng)繳財(cái)政專戶收入而在銀行開(kāi)設(shè)的收入過(guò)渡帳戶。該帳戶除上繳財(cái)政專戶的資金款項(xiàng)外，只能存入，不能支出。
第六條 部門和單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶，用于該單位日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付，包括接納財(cái)政部門預(yù)算內(nèi)（外）撥款憑單撥入的資金。
部門和單位確因核算和管理需要，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行批準(zhǔn)可開(kāi)設(shè)一個(gè)預(yù)算外資金支出專用存款帳戶。此帳戶是部門和單位為接納財(cái)政專戶中撥付的預(yù)算外資金，以及日常預(yù)算外資金支出核算而在銀行開(kāi)設(shè)的存款帳戶，該帳戶除財(cái)政專戶撥入資金外，只能支出，不能存入。也不能同服務(wù)性收入等混用。
第七條 部門和單位開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金帳戶，要持有關(guān)合法文件，到同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)取“預(yù)算外資金帳戶開(kāi)設(shè)申請(qǐng)表”（表樣附后），行業(yè)主管部門簽署意見(jiàn)加蓋公章，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審查批準(zhǔn)后，送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行審批，經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行審查合格后核發(fā)“預(yù)算外資金專用存款帳戶許可證”，各有關(guān)部門和單位可憑開(kāi)戶許可證到銀行開(kāi)立帳戶。
第八條 部門和單位帳戶開(kāi)設(shè)完畢10日內(nèi)，將“預(yù)算外資金帳戶申請(qǐng)表”回執(zhí)聯(lián)送同級(jí)財(cái)政部門登記備案。
第九條 各部門和單位（個(gè)人）繳納預(yù)算外資金收入時(shí)統(tǒng)一使用“預(yù)算外資金收入專用繳款書”、“預(yù)算外資金收入專用現(xiàn)金繳款書”（以下簡(jiǎn)稱“繳款書”）。部門和單位（個(gè)人）直接將預(yù)算外資金收入解繳財(cái)政專戶時(shí)，要在繳款書上注明收入項(xiàng)目（即收費(fèi)收入、基金收入、附加收入、集中所屬單位收入、其他收入）及分項(xiàng)收入具體金額。通過(guò)收入過(guò)渡戶將預(yù)算外資金解繳財(cái)政專戶的，繳款書上也需注明收入項(xiàng)目（同上）及分項(xiàng)具體金額。部門和單位收取的預(yù)算外資金應(yīng)按規(guī)定時(shí)間及時(shí)足額上繳同級(jí)財(cái)政專戶，如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額解繳財(cái)政專戶的，一經(jīng)查實(shí)，各經(jīng)辦銀行憑財(cái)政部門開(kāi)具的“預(yù)算外資金劃款憑證”，將收入過(guò)渡戶的全部預(yù)算外資金直接劃解財(cái)政專戶。
第十條 各部門和單位在預(yù)算外資金上繳財(cái)政專戶過(guò)程中，因操作錯(cuò)誤或工作失誤及政策調(diào)整需要等原因發(fā)生的退款，由部門和單位填具“預(yù)算外資金收入退付申請(qǐng)書”（樣張附后），經(jīng)財(cái)政部門審查同意，從財(cái)政專戶中撥付，不得直接從收入過(guò)渡戶中退付。預(yù)算外資金收入的退付，應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳辦理。通過(guò)轉(zhuǎn)帳辦理確有困難必須退付現(xiàn)金的，由財(cái)政部門在批準(zhǔn)的“預(yù)算外資金收入退付申請(qǐng)書”上注明“退付現(xiàn)金”字樣。
第十一條 財(cái)政專戶資金的支配權(quán)屬于同級(jí)財(cái)政部門。除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，未經(jīng)財(cái)政部門同意，任何部門、單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)動(dòng)用財(cái)政專戶資金。財(cái)政部門撥付預(yù)算外資金統(tǒng)一使用“預(yù)算外資金專用撥款憑證”（樣張附后）。各經(jīng)辦銀行根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門開(kāi)具的“預(yù)算外資金專用撥款憑證”辦理資金撥付手續(xù)。
第十二條 因部門、單位撤并、遷移和名稱更改等，需要更改預(yù)算外資金專用存款帳戶的，應(yīng)報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支批準(zhǔn)。
第十三條 各級(jí)財(cái)政部門要建立健全預(yù)算外資金帳戶管理制度，建立單位預(yù)算外資金帳戶檔案，并實(shí)行年審制度。對(duì)單位預(yù)算外資金帳戶的使用和資金解繳等情況，財(cái)政部門有權(quán)進(jìn)行檢查，各級(jí)開(kāi)戶銀行要給予積極配合和支持。
第十四條 各級(jí)經(jīng)辦銀行要會(huì)同財(cái)政部門積極創(chuàng)造條件設(shè)置預(yù)算外資金收納專柜和微機(jī)信息聯(lián)網(wǎng)。財(cái)政部門可按照結(jié)算法規(guī)，委托銀行辦理預(yù)算外資金有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)，以便減少工作環(huán)節(jié)，堵塞管理漏洞，提高辦事效率。
第十五條 行業(yè)主管部門要配合財(cái)政、銀行做好預(yù)算外資金帳戶管理工作，對(duì)所屬單位帳戶的開(kāi)設(shè)和使用進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十六條 部門和單位不得將應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金收入混入單位的基本存款帳戶中，也不得在銀行儲(chǔ)蓄所或非銀行性金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金帳戶和辦理單位儲(chǔ)蓄，更不能辦理單位信用卡。否則，按隱匿資金、公款私存或私設(shè)“小金庫(kù)”處理。
第十七條 各級(jí)銀行應(yīng)積極配合做好預(yù)算外資金管理工作，如未經(jīng)財(cái)政部門和人民銀行批準(zhǔn)，擅自給部門和單位另開(kāi)帳戶，為逃避財(cái)政監(jiān)督和財(cái)政專戶管理提供便利的，對(duì)經(jīng)辦銀行按違反《銀行帳戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并取消在其銀行開(kāi)設(shè)的帳戶。同時(shí)，對(duì)部門和單位的預(yù)算外資金強(qiáng)制劃解財(cái)政專戶，并視違紀(jì)情況，按預(yù)算外資金管理的規(guī)定，提請(qǐng)有關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第十八條 各部門、單位對(duì)批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的收入過(guò)渡戶和預(yù)算外資金支出戶要嚴(yán)格管理，不得混用，也不得出借和轉(zhuǎn)讓預(yù)算外資金帳戶。如果違反規(guī)定，按違反《銀行帳戶管理辦法》中違規(guī)開(kāi)立和使用帳戶論處，并按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任。
第十九條 各級(jí)審計(jì)、監(jiān)察部門，按職責(zé)分工，認(rèn)真監(jiān)督檢查財(cái)政、銀行和部門、單位預(yù)算外資金帳戶管理執(zhí)行情況，對(duì)違反本規(guī)定的要嚴(yán)肅查處。
第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。過(guò)去規(guī)定中凡與本規(guī)定有抵觸的，一律按本規(guī)定執(zhí)行。
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