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中國(guó)人民銀行北京市分行北京市財(cái)政局北京市稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于清理財(cái)政資金在銀行開(kāi)設(shè)帳戶的通知》的通知 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別:政府會(huì)計(jì),地方法規(guī)
文      號(hào):京財(cái)預(yù)[1990]523號(hào)
頒發(fā)日期:1996-05-09
地   區(qū):北京
行   業(yè):其他
時(shí)效性:有效

各財(cái)政、稅務(wù)分局,各區(qū)、縣財(cái)政局、稅務(wù)局,市工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行北京分行、交通銀行北京分行,市審計(jì)局,市稅收、財(cái)務(wù)、物價(jià)大檢查辦公室,北京海關(guān):

    現(xiàn)將中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)局銀發(fā)〔1990〕24號(hào)《關(guān)于清理財(cái)政資金在銀行開(kāi)設(shè)帳戶的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們,并結(jié)合我市情況,做如下補(bǔ)充規(guī)定,請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

    一、財(cái)政資金在銀行開(kāi)戶的規(guī)定和清理的范圍

    1、根據(jù)銀行帳戶管理和《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,各區(qū)、縣財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和財(cái)政預(yù)算外資金(不包括撥給建設(shè)銀行的基本建設(shè)等資金)應(yīng)由各區(qū)、縣財(cái)政局總會(huì)計(jì)統(tǒng)一在市工商銀行各區(qū)辦、支行的“地方預(yù)算存款”和“財(cái)政預(yù)算外資金”兩個(gè)科目下開(kāi)設(shè)帳戶。即在“82地方預(yù)算存款”科目下,開(kāi)立“82001××區(qū)、縣財(cái)政局預(yù)算存款”戶,在“83財(cái)政預(yù)算外存款”科目下,開(kāi)立“83091××區(qū)、縣財(cái)政局預(yù)算外存款”、“83002××區(qū)、縣財(cái)政局城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)”、“83003××區(qū)、縣財(cái)政局教育費(fèi)附加”、“83004××區(qū)、縣財(cái)政局耕地占用稅手續(xù)費(fèi)”等存款帳戶。

    2、區(qū)、縣財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)一律不得在農(nóng)行、中行、建行、交行開(kāi)立地方預(yù)算存款和財(cái)政預(yù)算外存款帳戶。

    3、各征收機(jī)關(guān)一律不得自行在專業(yè)銀行開(kāi)立稅款和其他預(yù)算收入帳戶,更不得將稅收和其他預(yù)算收入存入征收機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)帳戶和其他帳戶。

    4、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等征收機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定,在專業(yè)銀行可開(kāi)立經(jīng)費(fèi)帳戶和食堂、幼兒園、黨、團(tuán)、工會(huì)等經(jīng)費(fèi)帳戶。

    5、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)財(cái)政可在專業(yè)銀行基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)“地方預(yù)算存款”和“財(cái)政預(yù)算外存款”科目下設(shè)置有關(guān)帳戶,辦理同級(jí)財(cái)政庫(kù)款的收納和支撥。

    二、清理工作的時(shí)間及安排

    1、此次清理財(cái)政資金在銀行開(kāi)設(shè)帳戶的工作,采取財(cái)政、稅務(wù)部門自查、自行糾正為主,各專業(yè)銀行積極配合,人民銀行和財(cái)稅部門組織聯(lián)合抽查的方法。4月15日--6月30日為清理期。

    2、4月1日-4月30日為自查階段。各財(cái)政、稅務(wù)分局,各區(qū)、縣財(cái)政、稅務(wù)局,對(duì)財(cái)政資金在專業(yè)銀行開(kāi)立的帳戶進(jìn)行自查。將自查的情況填寫(xiě)“財(cái)政資金在銀行開(kāi)戶情況統(tǒng)計(jì)表”(以下簡(jiǎn)稱“統(tǒng)計(jì)表”),于4月底前,報(bào)市財(cái)政局預(yù)算處、市稅務(wù)局計(jì)會(huì)處,以便于了解情況,進(jìn)行抽查。

    各專業(yè)銀行營(yíng)業(yè)部、辦事處、支行要將在本行處的財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)及職能機(jī)構(gòu)開(kāi)立的預(yù)算內(nèi)存款,財(cái)政預(yù)算外存款和其他存款帳戶的情況,填寫(xiě)“統(tǒng)計(jì)表”,于4月底前報(bào)各自分行會(huì)計(jì)處,一式兩份。會(huì)計(jì)處匯總后,一份留存,一份于5月10日前報(bào)市人行國(guó)庫(kù)處。

    3、5月1日-5月30日為清理整頓階段。各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)和檢查、監(jiān)督機(jī)關(guān),對(duì)自查出來(lái)的不符合規(guī)定的帳戶,要主動(dòng)清理,并入財(cái)政總會(huì)計(jì)在工商銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外存款帳戶,對(duì)應(yīng)繳預(yù)算收入的帳戶要填寫(xiě)有關(guān)繳款書(shū)掃數(shù)分別入中央或地方國(guó)庫(kù)。

    4、6月1日-6月20日為抽查階段。市財(cái)政局、稅務(wù)局、市人民銀行在了解各系統(tǒng)情況的基礎(chǔ)上,會(huì)同專業(yè)銀行組成聯(lián)合檢查組,抽查部分區(qū)、縣財(cái)政、稅務(wù)和專業(yè)銀行,并對(duì)各方意見(jiàn)不一致的帳戶的處理,共同進(jìn)行研究商定。

    5、6月底以前,整個(gè)清理工作全部結(jié)束。市財(cái)政局、稅務(wù)局、市人民銀行將清理情況書(shū)面報(bào)各自上級(jí)機(jī)關(guān)。

    三、清理工作的要求和注意事項(xiàng)

    1、各區(qū)、縣財(cái)政局、稅務(wù)局、海關(guān)和專業(yè)銀行,要由主管局、關(guān)、行長(zhǎng)負(fù)責(zé),督促有關(guān)科室負(fù)責(zé)人抓緊時(shí)間,認(rèn)真清理。

    2、各區(qū)、縣財(cái)政總會(huì)計(jì)已在農(nóng)行、中行、建行、交行開(kāi)立的地方預(yù)算存款和財(cái)政預(yù)算外存款帳戶,應(yīng)進(jìn)行清理,并入?yún)^(qū)、縣財(cái)政局總會(huì)計(jì)在工商銀行開(kāi)立的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外存款帳戶,并撤銷其原帳戶。

    3、各區(qū)、縣檢查、監(jiān)督機(jī)關(guān)查處的各種應(yīng)繳預(yù)算收入及罰沒(méi)款,應(yīng)由被檢查單位直接繳庫(kù)。檢查、監(jiān)督機(jī)關(guān)不得在專業(yè)銀行開(kāi)立集中繳款帳戶,不得先收后繳,已經(jīng)開(kāi)立上述帳戶的,要掃數(shù)入庫(kù)后,結(jié)清該帳戶。

    4、遠(yuǎn)郊區(qū)、縣支庫(kù)原在“84待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目?jī)?nèi),為區(qū)、縣財(cái)政局開(kāi)立的“農(nóng)業(yè)稅”帳戶,應(yīng)由區(qū)、縣財(cái)政局農(nóng)財(cái)科填開(kāi)“農(nóng)業(yè)稅”專用繳款書(shū)掃數(shù)集中辦理繳庫(kù)手續(xù),撤銷原帳戶。此項(xiàng)工作應(yīng)于5月15日前結(jié)束。

    5、清理帳戶工作結(jié)束后,各區(qū)、縣財(cái)政、稅務(wù)局要將清理、撤并帳戶的情況,書(shū)面報(bào)告各自上級(jí)主管部門。

    6、專業(yè)銀行各辦事處、支行也要將清理、撤并帳戶的情況,書(shū)面報(bào)告各自分行會(huì)計(jì)處,會(huì)計(jì)處匯總后于6月29日前書(shū)面報(bào)市人行國(guó)庫(kù)處。