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類 別：企業(yè)會計文 號：[89]商財字第8號頒發(fā)日期：1996-07-11
地 區(qū)：全國行 業(yè)：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)時效性：有效
近年來，糧食部門適應(yīng)國家金融體制改革和糧油購銷政策的調(diào)整，認真加強和改善流動資金管理，基本上保證了糧油收購和調(diào)撥資金的需要，對于穩(wěn)定城鄉(xiāng)糧食市場，促進糧油商品生產(chǎn)和流通的發(fā)展起到了很大作用。但是，糧食企業(yè)流動資金管理仍存在不少問題，主要是非商品資金占用增加過多，資金占用結(jié)構(gòu)不夠合理，資金使用效益明顯下降。與此同時，糧油收購和調(diào)撥資金嚴重緊缺，影響了一些地區(qū)糧油收購和調(diào)撥工作的正常進行。出現(xiàn)上述問題，除客觀因素外，也有企業(yè)管理上的問題。為了認真貫徹落實中央、國務(wù)院關(guān)于治理經(jīng)濟環(huán)境，整頓經(jīng)濟秩序和全面深化改革的指示精神，進一步加強和改善糧食企業(yè)流動資金管理，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，提高資金使用效益，現(xiàn)提出以下意見，請結(jié)合當?shù)厍闆r，認真研究執(zhí)行。
一、切實提高各級糧食部門對資金管理的認識。長期以來，國家對糧食企業(yè)流動資金采取了一系列優(yōu)惠和扶持政策，包括優(yōu)先供應(yīng)糧油收購和調(diào)撥資金，對平價糧油貸款實行優(yōu)惠利率等，這對于保證糧油購銷工作的正常進行，維護糧食市場的基本穩(wěn)定，搞活糧食企業(yè)經(jīng)營，都起到了很大的促進作用。但國家對糧油資金管理上的一些優(yōu)惠措施，也助長了一些地區(qū)和企業(yè)在資金管理上吃“大鍋飯”的傾向。一些地區(qū)在大力抓好糧油購銷工作，搞活企業(yè)經(jīng)營的同時，放松了資金的管理，忽視了資金使用效益，這種現(xiàn)象，是與發(fā)展有計劃商品經(jīng)濟、搞活流通的要求不符的。近幾年，國家財政比較緊張，目前糧油收購和調(diào)撥資金供求缺口較大。對此，各級糧食部門要切實提高對資金管理工作的認識，加強對資金管理工作的領(lǐng)導，克服過去那種重商品、輕資金、重投入、輕效益的傾向。要認真加強和改善企業(yè)流動資金管理，加速非商品資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，積極籌措收購、調(diào)撥資金，切不可因資金問題影響糧油收購和調(diào)撥，影響市場供應(yīng)。各級糧食部門要把資金管理作為完成國家糧油購銷任務(wù)，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的一項重要內(nèi)容抓緊抓好。要把流動資金管理指標做為企業(yè)開展“雙增雙節(jié)”的一項主要內(nèi)容，層層分解落實，并進行嚴格考核，促進企業(yè)職工更加關(guān)心和重視資金管理工作。
二、加強流動資金的計劃管理。糧食部門要與銀行密切配合，認真做好糧油資金的專項管理工作。企業(yè)要及時向銀行提供糧油收購和調(diào)撥的品種、數(shù)量和所需資金數(shù)額，認真編報貸款計劃。銀行撥付的信貸資金要首先用于平價糧油收購和調(diào)撥的需要。糧食部門要加強對糧油收購調(diào)撥所需資金的分析預(yù)測，及時反映資金管理中出現(xiàn)的問題，協(xié)助銀行安排好糧油收購和調(diào)撥資金，切實防止糧油收購和調(diào)撥中資金大量拖欠，影響農(nóng)民和調(diào)出地區(qū)的積極性。為了保證糧油收購和調(diào)撥資金的正常供應(yīng)，并避免資金積壓和浪費，糧食部門要積極爭取銀行支持，對于目前存款數(shù)額較大的企業(yè)，可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，核定合理的存款定額或存貸比例。超過存款定額或存貸比例的部分，企業(yè)要及時辦理還貸，做到勤貸勤還，減少銀行存款，加速資金周轉(zhuǎn)。
三、做好清倉查庫工作，加強商品的資金管理。為了加強庫存糧油管理，商業(yè)部決定今年上半年對全國庫存糧油進行一次全面清查，現(xiàn)在，這項工作已進入抽查階段，財會部門要積極配合儲運部門認真做好抽查和處理工作。要明確平價糧權(quán)屬于中央，企業(yè)必須按照國家計劃支配使用，任何單位和個人不得隨意挪用國家平價糧油；未經(jīng)批準，不得將平價糧油轉(zhuǎn)作議價銷售；嚴禁倒賣國家商品糧油和國家儲備糧油。各級糧食部門和企業(yè)要如實反映庫存糧油情況，嚴禁弄虛作假。對于嚴重違犯國家政策、糧食管理規(guī)定和財經(jīng)紀律的單位和個人，要按有關(guān)規(guī)定給予必要的經(jīng)濟處罰和紀律處分，對觸犯刑律的，要提請有關(guān)部門追究刑事責任。
四、嚴格結(jié)算紀律，減少資金拖欠。糧油調(diào)撥結(jié)算，要嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的糧油調(diào)撥結(jié)算辦法。糧油調(diào)出以后，調(diào)出企業(yè)要及時辦理貸款結(jié)算手續(xù)。調(diào)入企業(yè)要根據(jù)調(diào)入計劃及時籌措資金，在接到調(diào)出方的有關(guān)結(jié)算憑證后，要按期承付貸款。對不能按期承付的貨款，要按規(guī)定支付罰金。購銷雙方要嚴格履行合同。對于銷往系統(tǒng)外的糧油，必需了解調(diào)入企業(yè)的支付能力和信用情況，采取預(yù)收貨款或見匯票發(fā)貨的辦法，不能盲目賒銷。
五、要加強銀行帳號和轉(zhuǎn)帳支票的管理。糧食企業(yè)在銀行開戶帳號和轉(zhuǎn)帳支票不準出租、出借，也不準代其他單位和個人擔保。凡是擅自出借帳號和支票或為其他單位和個人擔保而造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)分別給當事人和單位領(lǐng)導以經(jīng)濟處罰和行政處分。
要加強現(xiàn)金的管理。嚴格執(zhí)行國務(wù)院和中國人民銀行現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。凡是有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的單位都要配備專職出納人員，并核定庫存現(xiàn)金限額。超過限額的現(xiàn)金要當日送存銀行。出納人員要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，堅持按日清點庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金或以白條頂?shù)脂F(xiàn)金庫存，不準收取他人轉(zhuǎn)帳支票兌換現(xiàn)金。要堅持雙人送取現(xiàn)金制度，嚴禁攜帶大量現(xiàn)金到外地采購。主管部門要組織定期或不定期的檢查，及時解決現(xiàn)金管理中存在的問題。
六、繼續(xù)開展清理非商品資金的工作。為了減少企業(yè)不合理資金占壓，各級糧食部門要按照商業(yè)部1987年1月16日部發(fā)（87）財字第1號《關(guān)于糧食企業(yè)清理非商品資金的通知》精神，繼續(xù)認真清理非商品資金，力爭將不合理資金占用降到最低限度。要認真清理應(yīng)收銷貨款和其他往來款項，凡是超過正?；鼗\期限和到期未收回的其他款項，要立即派人催收；凡是企業(yè)挪用流動資金搞基本建設(shè)、財政性開支和專用資金超支的要立即籌措資金，限期歸還，確有困難的，應(yīng)向當?shù)刎斦?、銀行等部門申請解決；對職工借款，企業(yè)領(lǐng)導要堅決運用行政和經(jīng)濟手段盡快收回，對財政欠撥款，企業(yè)要向當?shù)卣畢R報并主動與財政部門聯(lián)系，爭取盡快撥補。在清理非商品資金過程中，要認真貫徹以清為主，清防結(jié)合的原則，一方面對嚴重違反財經(jīng)紀律給國家財產(chǎn)造成重大損失的要及時給予處理；另一方面針對查出的問題要研究完善財務(wù)管理制度，防止清后又亂。
七、全面推行內(nèi)部結(jié)算辦法。為了減少糧食企業(yè)流動資金占用，加速非商品資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，糧食部門可在銀行部門協(xié)助下以縣級糧食局為單位，大中城市可以專業(yè)公司或區(qū)糧食局為單位，建立企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心。負責辦理所屬企業(yè)之間的貨款結(jié)算和資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。以減少結(jié)算環(huán)節(jié)，加速資金周轉(zhuǎn)。
結(jié)算中心要認真借鑒銀行的資金管理辦法，在辦理好系統(tǒng)內(nèi)資金結(jié)算工作的同時，應(yīng)本著有償自愿的原則，積極籌集所屬企業(yè)的各項閑散資金參加商品流轉(zhuǎn)，調(diào)劑系統(tǒng)內(nèi)部資金余缺。對所屬企業(yè)的貸款、存款業(yè)務(wù)，要按銀行規(guī)定的利率收取和支付利息。對逾期貸款和不合理資金占用，可比照銀行的管理辦法收取一定比例的罰息，促使企業(yè)努力改善資金管理。糧食系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算中心，要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)金融政策和制度，并接受銀行的檢查監(jiān)督。
八、完善流動資金管理的考核，監(jiān)督體系。為了推動糧食企業(yè)加強流動資金管理，各級糧食主管部門要經(jīng)濟檢查所屬單位的流動資金運用情況，把流動資金管理納入各級糧食部門和企業(yè)的工作考核體系，進行定期的分析比較，公布指標。對資金管理工作的先進單位給予適當鼓勵。以促進企業(yè)提高對資金管理的認識，進一步加強和改善資金管理。
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