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關(guān)于對外商投資企業(yè)外匯收支等報表的管理規(guī)定 字號 大號 標準 小號

類      別：其他會計法規(guī)
文      號：匯管條字[1989]第184號
頒發(fā)日期：1996-05-04 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、計劃單列市、經(jīng)濟特區(qū)分局：

    為加強對外商投資企業(yè)外匯收支的監(jiān)督管理，根據(jù)一九八八年在湖南長沙召開的全國外商投資企業(yè)外匯管理經(jīng)驗交流會上各分局代表的意見，總局對外商投資企業(yè)外匯收支統(tǒng)計等報表進行了修訂，并報經(jīng)國家統(tǒng)計局以統(tǒng)制字（1989）24號文批準?，F(xiàn)將修訂后的外商投資企業(yè)外匯收支等報表的管理規(guī)定通知如下，請遵照執(zhí)行：

    一、凡在中國境內(nèi)依法成立的外商投資企業(yè)，均應(yīng)按本規(guī)定的要求向所在地國家外匯管理局或分局（簡稱外匯管理部門）報送外匯收支等報表。

    二、外商投資企業(yè)應(yīng)按下列要求向外匯管理部門報送有關(guān)報表：

    1.外匯收支報告表。該表是半年報表，以銀行外匯存款和外匯現(xiàn)金庫存為準。按收付實現(xiàn)制編報。每年七月三十一日之前報送本年度上半年的報表，每年三月三十一日之前報送上年度全年的報表。

    各省、自治區(qū)、直轄市分局；計劃單列市分局和經(jīng)濟特區(qū)分局應(yīng)在每年八月二十日和四月二十日之前分別將半年度報表和年度報表的匯總軟盤寄送總局，同時將打印的報表抄送當?shù)亟y(tǒng)計局。

    計劃單列市分局和經(jīng)濟特區(qū)分局除應(yīng)向總局報送軟盤外，還應(yīng)按所屬省局的要求將軟盤報送省局，以便統(tǒng)一匯總?cè)∏闆r。

    2.外幣資金情況表。該表是半年報表，反映企業(yè)各項外幣資產(chǎn)與外幣負債的余額，以便了解企業(yè)外匯資金的平衡情況。該表應(yīng)按財政部會計報表編制說明填報。報送時間與外匯收支報告表的時間要求相同。

    3.基本情況登記表。該表是反映企業(yè)基本情況及中外雙方投資者累計外匯收入的報表。該表是企業(yè)一次性登記報表，表中內(nèi)容有變動半年上報一次，報送時間與與外匯收支報告表的要求相同。

    4.年終財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表；產(chǎn)品生產(chǎn)成本及銷售成本、利潤表；利潤分配表；固定資產(chǎn)及累計折舊表。該表屬年度報表。

    財務(wù)報表應(yīng)按財政部統(tǒng)一要求填報。報送時間為每年四月三十日之前送達所在地外匯管理部門。

    三、外商投資企業(yè)必須按時、真實準確填報上送報表，對不按本規(guī)定的要求填報或弄虛作假的外商投資企業(yè)，外匯管理部門可按下列規(guī)定予以處罰：

    1.對一年以上不報送報表的，或弄虛作假的外商投資企業(yè)，應(yīng)視其情節(jié)輕重給與凍結(jié)外匯帳戶或經(jīng)濟處罰。

    2.對不能按時報送報表或?qū)掖伟l(fā)生漏報或多報現(xiàn)象的，應(yīng)視具體情節(jié)對其外匯帳戶實行監(jiān)督收付或經(jīng)濟處罰。

    四、各地外匯管理分局可根據(jù)本規(guī)定并結(jié)合當?shù)厍闆r制定對外商投資企業(yè)外匯收支等項報表的管理實施細則，并報總局備案。

    五、本規(guī)定自文到之日起執(zhí)行。