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關(guān)于執(zhí)行《外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯帳戶管理辦法》有關(guān)問題的批復(fù) 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：其他會計法規(guī)
文      號：匯管投字[1989]第779號
頒發(fā)日期：1996-05-20 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效

    外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯帳戶管理辦法中的有關(guān)問題：

    一、我國對外商投資企業(yè)的外匯管理政策準(zhǔn)許其保留全部外匯收入，自收自用，自求平衡。既然準(zhǔn)許他們保留現(xiàn)匯，就自然準(zhǔn)許他們在境內(nèi)銀行開立外匯帳戶。因此，在1983年3月頒發(fā)的《對僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)外匯管理施行細(xì)則》和1989年10月下發(fā)的《外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯帳戶管理辦法》中都已明確規(guī)定，外商投資企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照后，就可以向開戶行申請辦理開戶手續(xù)。外商投資企業(yè)在境內(nèi)銀行開立外匯帳戶應(yīng)給予便利。他們可以選擇一家銀行開戶或者因為業(yè)務(wù)需要在一家銀行開立多種幣種的外匯帳戶，都不需要事先經(jīng)過外匯管理分局批準(zhǔn)。這適用于企業(yè)在第一家開戶行開戶或在第一家開戶行開立多幣種帳戶，企業(yè)如需在第二家或二家以上銀行開戶或開立多幣種外匯帳戶，都須報經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)。

    二、我們限制外商投資企業(yè)在一家銀行開立外匯帳戶，目的在于便于對外商投資企業(yè)外匯收支活動的監(jiān)督和管理。對于企業(yè)需在兩家或兩家以上銀行開立外匯帳戶者須經(jīng)企業(yè)所在地外匯管理部門批準(zhǔn)。凡確屬業(yè)務(wù)需要者，例如：企業(yè)與銀行存在著正常的業(yè)務(wù)關(guān)系，如出口來證和結(jié)算經(jīng)常通過該銀行辦理的；企業(yè)與銀行有信貸關(guān)系，銀行要求企業(yè)在該行開戶，便于貸款收付監(jiān)督的；企業(yè)在異地辦理結(jié)算，要求跨地區(qū)開立外匯帳戶的，可以批準(zhǔn)，對不符合上述條件者應(yīng)從嚴(yán)掌握。

    三、我們要求開戶銀行為企業(yè)開立外匯帳戶后，20天內(nèi)報外匯管理部門備案，因此可以通過各家銀行報來的外商投資企業(yè)的開立外匯帳戶狀況及你局對企業(yè)的日常管理工作了解企業(yè)有無多頭開戶的情況，對《辦法》下發(fā)之后，企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在兩家或兩家以上銀行開戶的或其他違反開戶規(guī)定者可責(zé)令開戶行停止其帳戶的使用或者撤銷其外匯帳戶。對于銀行違反開戶規(guī)定者應(yīng)向其指出及時糾正；情況嚴(yán)重者，你局可提出處理意見報總局核批。

    四、該《辦法》下發(fā)之前，企業(yè)已經(jīng)批準(zhǔn)在兩家或兩家銀行以上開立外匯帳戶和未經(jīng)批準(zhǔn)在兩家或兩家以上銀行開立外匯帳戶的，如未發(fā)現(xiàn)企業(yè)利用多家銀行帳戶進(jìn)行違法活動，一般允許保留原來帳戶。對有違法活動的，可責(zé)令撤銷其多余的帳戶。新開帳戶應(yīng)從嚴(yán)掌握。對帳戶處理應(yīng)持慎重態(tài)度，不要影響其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營。

    五、1983年8月頒發(fā)的《對僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)外匯管理施行細(xì)則》和1989年10月下發(fā)的《外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯帳戶管理辦法》中都規(guī)定外商投資企業(yè)的正常業(yè)務(wù)支出，可以通過開戶銀行從其外匯存款帳戶中支付匯出。所謂正常業(yè)務(wù)支出包括支付在合同規(guī)定經(jīng)營內(nèi)進(jìn)口本企業(yè)需要的機(jī)器設(shè)備、原材料、燃料、配套件、運(yùn)輸工具等，進(jìn)出口運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、向我國外貿(mào)公司購買本企業(yè)需要的出口商品或進(jìn)口商品；支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)和專利費(fèi)等。開戶行憑其提供的有關(guān)業(yè)務(wù)支付憑證或證件辦理。此項支付憑證或證件包括同外國出口商簽訂的進(jìn)口合同、國外銀行開來的信用證、進(jìn)口商品的報關(guān)單、發(fā)貨票、進(jìn)口貨物提單或運(yùn)單、保險公司的保險單，同我國外貿(mào)公司簽訂的購買合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓和專利費(fèi)的協(xié)議等等。