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商業(yè)部直屬事業(yè)單位定期審計(jì)試行辦法 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：工商法規(guī)
文      號(hào)：[87]商辦字第7號(hào)
頒發(fā)日期：1996-05-08 地   區(qū)：全國(guó)
行   業(yè)：行政事業(yè)
時(shí)效性：有效

為了加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督與管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，合理使用資金，保護(hù)國(guó)家資財(cái)，貫徹勤儉節(jié)約原則，根據(jù)審計(jì)署《行政事業(yè)單位定期審計(jì)制度》（試行）的規(guī)定，結(jié)合部直屬事業(yè)單位的實(shí)際情況，特制定本辦法。

    一、審計(jì)范圍

    部直屬事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、外的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，均屬定期審計(jì)范圍。

    二、審計(jì)內(nèi)容

    （一）被審單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和決算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。

    （二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定；經(jīng)費(fèi)來(lái)源是否合理、合法；應(yīng)上交財(cái)政的收入是否及時(shí)足額上交，有無(wú)截留挪用情況；使用是否符合規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等情況；有無(wú)弄虛作假，化預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外，收入不納入決算，私設(shè)“小錢柜”等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。

    （三）有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同是否合規(guī)合法，合同中雙方經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否明確。

    （四）固定資產(chǎn)的投資效益，有無(wú)損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。

    （五）內(nèi)部控制制度是否健全及內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行情況等。

    三、審計(jì)時(shí)間和分工

    （一）各事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督；結(jié)合各單位的實(shí)際情況，采取就地審計(jì)方式，實(shí)行半年審和年度審的定期審計(jì)制度；如遇重大問(wèn)題，可臨時(shí)組織力量進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，要寫出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管審計(jì)部門。半年審的審計(jì)報(bào)告，要于二季度報(bào)表報(bào)出后二十天內(nèi)上報(bào)；年度審的審計(jì)報(bào)告，要于年度報(bào)表報(bào)出后二十天內(nèi)上報(bào)；重大案件的審計(jì)，要隨時(shí)報(bào)送專題審計(jì)報(bào)告。上級(jí)主管部門對(duì)所屬單位可采取送達(dá)審計(jì)或就地審計(jì)方式進(jìn)行抽審。被審單位要根據(jù)主管部門的有關(guān)規(guī)定，定期向上級(jí)主管部門、主管單位及本單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)員報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

    （二）定期審計(jì)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)辦法各科研所的定期審計(jì)由本單位審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)員負(fù)責(zé)審計(jì)。

    大專院校、商科院、設(shè)計(jì)院、商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所、電子計(jì)算中心、中國(guó)制冷協(xié)會(huì)、中國(guó)商業(yè)報(bào)社、《商業(yè)會(huì)計(jì)》編輯部等單位的定期審計(jì)，均由各該單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)＜媛殞徲?jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)。

    上級(jí)主管部門和主管單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要選擇財(cái)務(wù)收支大，經(jīng)營(yíng)管理水平低或違紀(jì)問(wèn)題多的單位進(jìn)行抽查或復(fù)審。

    四、審計(jì)處理

    本單位審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員對(duì)審查出的問(wèn)題，必須依照有關(guān)法律、法規(guī)和制度，寫出審計(jì)報(bào)告，提出處理意見(jiàn)。報(bào)告的內(nèi)容要做到事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，寬嚴(yán)適度。本單位領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)，分別問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，及時(shí)作出處理決定。審計(jì)決定在報(bào)送上級(jí)主管單位的同時(shí)，要抄報(bào)商業(yè)部。貪污盜竊、行賄受賄和玩忽職守造成重大經(jīng)濟(jì)損失的案件，要依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

    五、有關(guān)規(guī)定

    （一）各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支決算應(yīng)經(jīng)內(nèi)審審查后，才能上報(bào)有關(guān)部門。

    （二）各事業(yè)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，如有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向本單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出申訴，但申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。

    （三）各被審單位報(bào)送審計(jì)資料要保證質(zhì)量，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。達(dá)不到審計(jì)要求的，應(yīng)限期改正，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后再予審計(jì)。

    （四）各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)于年初向主管部門、主管單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)報(bào)送定期審計(jì)工作計(jì)劃；半年、年度定期審計(jì)結(jié)束后，要填制并報(bào)送《定期審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表》（表式附后）。

    （五）建立審計(jì)檔案制度，做到一案一卷，裝訂成冊(cè)，妥善保管。

    （六）各單位所屬的勞動(dòng)服務(wù)公司、加工廠、印刷廠等集體性企業(yè)的定期審計(jì)，由各單位制訂具體的實(shí)施辦法。

    六、本辦法自一九八七年起試行。

    定期審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表（略）