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類 別：其他會計法規(guī)文 號：部發(fā)財字[1986]14號頒發(fā)日期：1996-05-13
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
為了切實加強對現(xiàn)金的管理，特作如下規(guī)定：
一、嚴格執(zhí)行中國人民銀行一九七八年制定的《現(xiàn)金管理實施辦法（試行草案）》和一九八四年印發(fā)的“關(guān)于加強現(xiàn)金管理的幾項暫行規(guī)定”的有關(guān)規(guī)定，進一步加強企業(yè)事業(yè)單位的現(xiàn)金管理工作。企業(yè)事業(yè)單位財會部門應(yīng)配備專職出納人員；經(jīng)管現(xiàn)金收支的零售、收購、經(jīng)費開支等部門，也應(yīng)確定專人嚴格管理現(xiàn)金收支、保管工作。出納員和指定的經(jīng)管現(xiàn)金收支的人員，要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，建立崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，確?，F(xiàn)金的安全管理。
二、零售銷貨款應(yīng)堅持每天送存銀行。如距銀行較遠，每天送存銀行確有困難，經(jīng)上級單位批準，可以定期送存銀行。農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，要按收購計劃定額向銀行提取現(xiàn)金。當天不能送存銀行的銷貨款和未支出的收購業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，應(yīng)每日點清封存，設(shè)保險柜存放。
三、向銀行送存銷貨款或提取收購業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，應(yīng)由二人共同送取，確保安全。
四、嚴格控制攜帶大量現(xiàn)金外出采購。如屬特殊需要必須攜帶現(xiàn)金到異地采購的，必須按照中國人民銀行“關(guān)于加強現(xiàn)金管理的幾項暫行規(guī)定”的要求辦理。
五、各級商業(yè)、糧食主管部門和供銷合作社，對所屬企業(yè)事業(yè)單位的現(xiàn)金管理工作情況，要定期或不定期組織檢查，及時幫助解決現(xiàn)金管理工作中存在的問題。各級主管部門對干部、職工加強現(xiàn)金管理制度的教育，幫助企業(yè)建立健全現(xiàn)金管理制度。對現(xiàn)金管理工作好的單位，要鼓勵表揚，總結(jié)交流經(jīng)驗。各企業(yè)事業(yè)單位的負責(zé)人要以身作則，遵守并經(jīng)常督促檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，支持出納人員的工作，幫助解決實際工作中的困難。
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