國務院批轉國家經委等部門關于加強企業(yè)流動資金管理的報告的通知
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類 別：政府會計
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頒發(fā)日期：1996-05-13
地 區(qū)：全國
行 業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效
國務院同意國家經委、國家計委、財政部、人民銀行《關于加強企業(yè)流動資金管理的報告》，現(xiàn)轉發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。
附：國家經濟委員會國家計劃委員會財政部中國人民銀行關于加強企業(yè)流動資金管理的報告
節(jié)約使用流動資金，是提高經濟效益，克服浪費現(xiàn)象，解決當前建設資金不足的一個重要問題。近幾年來，各部門開始重視經濟效益，工商企業(yè)流動資金管理有所加強，資金周轉有所加快。但是，目前企業(yè)流動資金占用多、周轉慢、經濟效益差的情況仍然相當嚴重。一九八一年預算內國家工業(yè)、交通、商業(yè)企業(yè)占用的流動資金，共達三千一百七十五億元，其中超儲積壓的物資和商品共約三百五十億元，預計有一百三十億元需報損。一九八一年全國國營工商企業(yè)流動資金的周轉天婁，都沒有達到歷史上的較好水平。如工業(yè)企業(yè)每百元產值占用的資金，一九八一年為三十一元七角，比一九六五年增加三元六角，增長12.8％，即多占用了一百多億元。
從企業(yè)占用流動資金過多的原因來分析，目前迫切需要解決的問題是：在計劃安排上，有的產品產大于銷，產銷不銜接；有的從地區(qū)、部門和單位的利益出發(fā)，層層加碼，盲目布點，重復建設，增產價高利大的長線產品，并強制商業(yè)部門收購；在流通方面，環(huán)節(jié)多、渠道不暢，有的產品銷路沒打開；企業(yè)經營管理混亂，商品與物資積壓浪費，資金占用過多；在資金的供應和管理上，缺乏調動地方、部門和企業(yè)積極性的政策，措施不力。為了改變目前流動資金占用過多的狀況，節(jié)約流動資金的使用，加速資金的周轉，必須迅速采取以下措施：
一、加強生產的計劃管理，搞好產銷平衡。根據計劃經濟為主、市場調節(jié)為輔的原則，對指令性計劃產品和定點生產的計劃產品，在安排生產計劃的同時，要安排好銷售計劃，做到產銷銜接。在執(zhí)行中要及時研究情況，發(fā)現(xiàn)產品供大于求或沒有銷路時，要及時調整計劃。對已經淘汰的產品，不得繼續(xù)生產，已經滯銷的產品，要限制生產。對指導性計劃產品和市場調節(jié)產品，企業(yè)要及時掌握市場信息，堅持以銷定產、以銷定購，防止盲目生產、盲目采購。
二、嚴格禁止計劃外布點和重復建設，減少流動資金的占用。今后各地建廠和擴大生產能力，必須按照統(tǒng)一規(guī)劃，報經國家計委、經委和各省、市、自治區(qū)計委、經委批準。對物資消耗高、產品質量差、經營管理不善而長期虧損的企業(yè)；對生產供過于求，產品大量積壓的企業(yè)；對與先進企業(yè)爭能源、爭原料、爭運輸能力、爭市場的落后企業(yè)；特別是那些盲目發(fā)展起來的以劣擠優(yōu)的企業(yè)，要首先實行關、停、并、轉。
三、減少流通環(huán)節(jié)，疏通流通渠道，擴大商品銷售。商業(yè)、外貿和物資供銷部門要采取多種購銷形式，擴大收購，增加適銷商品的比重。對于不適銷對路，符合出口要求的商品和淘汰產品，商業(yè)、外貿、物資部門不收購，銀行不貸款，中央和地方任何部門都不準強迫收購，強迫貸款，否則，按違反財經紀律論。各級商業(yè)部門要會同銀行區(qū)別不同情況，逐步核定正常合理的周轉庫存限額。超過庫存限額所需增加的資金，必須報經上級主管部門和銀行批準準。超過限額而又不合理的，銀行要加收利息。
四、限期處理積壓物資。一九八o年底以前入庫需要削價報廢處理的機電產品和鋼材，要按照國務院的有關規(guī)定，在規(guī)定的期限內積極處理。一九八一年一月一日以后發(fā)生的積壓物資和商品，需要報廢、削價、改制而發(fā)生的損失，一律不準沖減國家資金和銀行貸款，應分別列入企業(yè)成本（費用）、損益或有關資金中解決。
五、加強流動資金管理，建立流動資金的考核制度。從一九八三年起，每年由財政部、人民銀行提出流動資金周轉指標（按銷售收入計算的流動資金周轉天數(shù)），作為指令性指標，納入國民經濟計劃，由國家計委下達給各地區(qū)、各部門，層層落實到企業(yè)，據以執(zhí)行和考核。
各級銀行、財政部門要會同企業(yè)主管部門，根據當年生產經營、價格變動等情況，對企業(yè)核定一個年度的合理的流動資金占用額或經營周轉庫存限額。企業(yè)應根據核定的占用額和加速資金周轉的要求，編制流動資金計劃，并將計劃層層落實到有關科室、車間等基層單位。
各級銀行、財政和企業(yè)主管部門，應按照核定的流動資金占用額和加速周轉的要求，對企業(yè)按季進行考核，分析其資金運用情況，督促企業(yè)改善資金的管理。年度終了，還要同年度計劃進行對比，作出分析報告。
六、在資金的供應上，根據不同情況，采取區(qū)別對待的措施。財政、銀行應根據核定的年度流動資金占用計劃組織資金的合理供應，并進行嚴格的監(jiān)督。對于有利于發(fā)展生產，搞活經濟，擴大產品銷售，能夠提高經濟效益的；對于增產短線產品和改產耗能少、原材料消耗低的產品；以及采用新技術、新工藝、新設備、新材料，生產新產品，引進先進技術的，銀行要在流動資金和設備貸款上，積極給予支持。
對于以下幾種情況，應當堅持財政不撥款，銀行不貸款：（一）盲目布點，重復建設，生產計劃未經國家和省、市、自治區(qū)批準的；（二）生產和收購超過限產計劃的長線產品；（三）生產和收購沒有銷路的、耗能多、質量差、成本高的產品；
（四）已經列入淘汰項目的產品，國家限期改進，企業(yè)不予執(zhí)行的；（五）國家已確定關、停、并、轉的企業(yè)，仍照舊生產，不執(zhí)行上級指示的。
銀行還要加強商業(yè)信用的引導和管理。對有利于發(fā)展生產，搞活經濟，擴大商品銷售的商業(yè)信用；對經過批準允許賒銷的商品、分期付款和預收預付貨款的，各級銀行要予以支持，同時，要積極加以引導和管理，嚴格結算紀律，防止相互拖欠。對于一面利用商業(yè)信用進行推銷，一面繼續(xù)生產質次價高產品和粗制濫造產品的，銀行則應從信貸和結算上加以限制。
七、結合企業(yè)整頓，加強企業(yè)的資金管理。這是加強整個流動資金管理的基礎。
要因地制宜地推廣首鋼的經驗：實行責、權、利相結合的經濟責任制。隨著經濟體制的改革，對實行以稅代利、承包經營和集體企業(yè)，稅后留給企業(yè)自己支配的資金，應由企業(yè)拿出一部分補充自有流動資金。銀行通過試行浮動利率，獎優(yōu)懲劣，促進企業(yè)加速資金周轉。
八、加強流動資金管理工作的組織領導。企業(yè)流動資金占用的多少和周轉的快慢，是生產與流通過程中的經濟效益的綜合反映，必須各方面共同配合，共同采取措施，共同加強管理。國家計委、國家經委、人民銀行、財政部、商業(yè)、物資和工業(yè)、交通等部門要分工負責，緊密配合，步調一致地做好工作。從一九八三年起，由國家經委主持，各有關部門參加，每季召開一次流動資金分析會議，匯報檢查流動資金計劃的完成情況，并由國家經委、財政部、人民銀行匯總向國務院匯報。人民銀行要建立和健全駐廠信貸員制度，加強基層銀行的信貸管理工作，協(xié)助和監(jiān)督企業(yè)管好用好資金。
以上報告，如屬可行，請批轉各省、市、自治區(qū)政府，國務院財經各部、委貫徹執(zhí)行。
失效日期：
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