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類 別：進(jìn)出口稅收文 號(hào)：蘇國稅發(fā)[2006]236號(hào)頒發(fā)日期：2006-01-08
地 區(qū)：江蘇行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局：
現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物稅收函調(diào)辦法〉的通知》（國稅發(fā)［2006］165號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充以下意見，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、對(duì)出口貨物進(jìn)行函調(diào)時(shí)，按照本通知附件2的格式發(fā)函，出口貨物供貨企業(yè)所在地縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)按照本通知附件3的格式回函。
二、對(duì)省內(nèi)重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)進(jìn)行函調(diào)時(shí)，按照本通知附件5的格式發(fā)函，出口貨物供貨企業(yè)所在地縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)按照本通知附件6、附件7的格式回函。
三、出口退稅信息管理系統(tǒng)中的函調(diào)模塊，自2006年12月1日起開始使用。
附件：
1、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物稅收函調(diào)辦法》的通知
2、XXX國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)查核實(shí)出口貨物稅收有關(guān)情況的函
3、XXX國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)查核實(shí)出口貨物稅收有關(guān)情況的復(fù)函
4、XXX國家稅務(wù)局關(guān)于催辦調(diào)查核實(shí)出口貨物稅收有關(guān)情況的函
5、XXX國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)查核實(shí)供貨企業(yè)納稅情況的函
6、供貨企業(yè)基本情況及銷售納稅情況
7、物流銷售收入數(shù)據(jù)采集表
江蘇省國家稅務(wù)局
二○○六年十二月八日
附件2-1：
×××國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)查核實(shí)
出口貨物稅收有關(guān)情況的函
編 號(hào)：_______
簽發(fā)人：_______
_______國家稅務(wù)局：
我轄區(qū)_______（納稅人識(shí)別號(hào)：_______）向你轄區(qū) _______（納稅人識(shí)別號(hào)：_______）購進(jìn)出口貨物，增值稅專用發(fā)票 _______份，（每張發(fā)票情況見“供貨企業(yè)增值稅專用發(fā)票調(diào)查表”，附后） ，該批專用發(fā)票計(jì)稅金額合計(jì)_______元，稅額合計(jì)_______元，價(jià)稅合計(jì)_______元。請(qǐng)按照國稅發(fā)［2006］ 165號(hào)文件規(guī)定的要求，對(duì)該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及納稅等情況以及______________ 等其他情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并按國稅發(fā)［2006］165號(hào)文件附件2格式回函。
聯(lián)系人：_______
聯(lián)系電話：_______
郵寄地址：_______
郵政編碼：_______
_______國家稅務(wù)局（公章）
年 月 日
附件2-2
供貨企業(yè)增值稅專用發(fā)票調(diào)查表
編號(hào)：
供貨企業(yè)名稱： 納稅人識(shí)別號(hào)： 單位：元
| 序號(hào) | 增值稅專用發(fā)票號(hào)碼 | 填開日期（年月日） | 貨物名稱 | 單價(jià) | 計(jì)量 單位 |
數(shù)量 | 增值稅 稅率 |
計(jì)稅金額 | 稅額 | 價(jià)稅合計(jì) |
| 合計(jì) | ---- | ---- | -- | ---- |
稅務(wù)機(jī)關(guān)填表人： 填表時(shí)間： 年 月 日
注：“編號(hào)”指填寫本表份數(shù)的順序號(hào)。
國家稅務(wù)局（公章）
年 月 日
附件3-1：
×××國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)查核實(shí)
出口貨物稅收有關(guān)情況的復(fù)函
編 號(hào)：_______
簽發(fā)人：_______
_______國家稅務(wù)局：
你局_______號(hào)來函收悉。關(guān)于你轄區(qū)_______從我轄區(qū)_______購進(jìn)出口貨物的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及納稅情況，經(jīng)調(diào)查核實(shí)，現(xiàn)函復(fù)如下：
一、我轄區(qū)（有、無）_______公司（納稅人識(shí)別號(hào)：_______ ）。該企業(yè)為（生產(chǎn)企業(yè)、流通性企業(yè)）。該企業(yè)為（增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）， 該企業(yè) _____年_____月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。該企業(yè)（已、未）評(píng)定納稅信用等級(jí)，其納稅信用等級(jí)為_____級(jí)。
二、該企業(yè)開給你轄區(qū)______________ （納稅人識(shí)別號(hào)：_______）的增值稅專用發(fā)票_____份，該批發(fā)票計(jì)稅金額合計(jì)_______ 元，稅額合計(jì) _______元，價(jià)稅合計(jì)_______元，上述發(fā)票中（有、無）虛開發(fā)票或偽造發(fā)票（虛開發(fā)票、偽造發(fā)票填開情況見“供貨企業(yè)虛開、偽造增值稅專用發(fā)票填開情況表”，附后）。該企業(yè)已收到貨款（含增值稅、消費(fèi)稅，下同）_______元。
三、該企業(yè)銷售的全部貨物與其生產(chǎn)能力（相符、明顯不符）。該生產(chǎn)能力包括企業(yè)自身生產(chǎn)能力及其委托加工產(chǎn)品和外購產(chǎn)品。
四、此批貨物系該企業(yè)（自產(chǎn)、非自產(chǎn)）的貨物。
其中：非自產(chǎn)貨物的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票我們已按規(guī)定調(diào)查核實(shí)，其購進(jìn)業(yè)務(wù)（真實(shí)、不真實(shí)）。
五、該企業(yè)（是、否）存在欠繳增值稅、消費(fèi)稅的情況。欠繳增值稅_______萬元；欠繳消費(fèi)稅_______萬元。
六、該企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是（真實(shí)的、虛假的）。對(duì)該問題（已、未）處理完畢。
七、此回函之日前12個(gè)月內(nèi)：該企業(yè)（曾、未）發(fā)生過虛開發(fā)票行為，虛開發(fā)票涉及增值稅稅額_______元。對(duì)該問題（已、未）處理完畢。
八、我局（已、未）派人對(duì)該企業(yè)生產(chǎn)、銷售及納稅等情況進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查核實(shí)。
九、其他需要說明的情況_______。
聯(lián)系人：_______
聯(lián)系電話：_______
郵寄地址：_______
郵政編碼：_______
國家稅務(wù)局（公章）
年 月 日
附件3-2
供貨企業(yè)虛開、偽造增值稅專用發(fā)票填開情況表
編號(hào)：
供貨企業(yè)名稱： 納稅人識(shí)別號(hào)： 單位：元
| 序號(hào) | 增值稅專用發(fā)票號(hào)碼 | 填開日期（年月日） | 貨物 名稱 |
單價(jià) | 計(jì)量 單位 |
數(shù)量 | 增值稅 稅率 |
計(jì)稅 金額 |
稅額 | 價(jià)稅 合計(jì) |
| 合計(jì) | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- |
稅務(wù)機(jī)關(guān)填表人： 填表時(shí)間： 年 月 日
注：1.“編號(hào)”指填寫本表份數(shù)的順序號(hào)。
2.本表僅填列核查結(jié)果為虛開發(fā)票或偽造發(fā)票的增值稅專用發(fā)票情況。
_______國家稅務(wù)局（公章）
年 月 日
附件4：
×××國家稅務(wù)局關(guān)于催辦調(diào)查核實(shí)
出口貨物稅收有關(guān)情況的函
編 號(hào)：__________
簽發(fā)人：__________
__________國家稅務(wù)局：
我局與 年 月 日向你局發(fā)出了《_______國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)查核實(shí)出口貨物稅收有關(guān)情況的函》（編號(hào)：_______ ），請(qǐng)你調(diào)查核實(shí)_______（納稅人登記號(hào)：_______）的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及納稅等情況，但至今未收到回函?，F(xiàn)根據(jù)國稅發(fā)［2006］165號(hào)文件規(guī)定的要求向你局催辦，請(qǐng)你局于1個(gè)月內(nèi)回函或說明暫不能回函的原因。
_______國家稅務(wù)局（公章）
年 月 日
附件5：
__________國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)查核實(shí)供貨企業(yè)納稅情況的函
_______國家稅務(wù)局：
經(jīng)統(tǒng)計(jì)，你（市、縣）_______等 戶企業(yè)（詳見名單），向我省出口企業(yè)銷售出口貨物，此類企業(yè)屬于省內(nèi)確定的重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)，需要對(duì)該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及納稅等情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，請(qǐng)根據(jù)蘇國稅進(jìn)函［2006］39號(hào)文件要求對(duì)此部分供貨企業(yè)的納稅等情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并在一個(gè)月內(nèi)按照附件6、附件7的格式回函。
附：供貨企業(yè)名單。
_______國家稅務(wù)局（公章）
年 月 日
附件6-1：
供貨企業(yè)基本情況
我（省、市、縣）境內(nèi) _______ 公司，納稅人登記號(hào)：_______ .該企業(yè)成立于 年 月，法人代表為_______，經(jīng)營(yíng)范圍為 _______ .該企業(yè)注冊(cè)資本 _______萬元，固定資產(chǎn)_______萬元。該企業(yè)為（生產(chǎn)企業(yè)、流通性企業(yè)）。該企業(yè)為（增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）。該企業(yè)（是、否）已評(píng)定納稅信用等級(jí)，其納稅信用等級(jí)為_______級(jí)。
如該企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)廠房為（自有、租賃、部分租賃，其租賃部分占全部的 _______%），主要生產(chǎn)設(shè)備為（自有、租賃、部分租賃，其租賃部分占全部的_______%）。該企業(yè)于_______年_______月投產(chǎn)，首批產(chǎn)品銷售時(shí)間為 年 月。該企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品主要是_______ ，月平均銷售額（含增值稅）為_______萬元，其銷售的貨物（是、沒有）超出其正常的生產(chǎn)能力；目前，該企業(yè)是（繼續(xù)生產(chǎn)、已停產(chǎn)）。
如該企業(yè)為流通性企業(yè)，該企業(yè)辦公場(chǎng)所為（自有、租賃）。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是_______ ，主要從 等地區(qū)購進(jìn)。
該企業(yè)近12個(gè)月以來銷售及增值稅納稅情況見表6--2.
_______國家稅務(wù)局（公章）
年 月 日
附件6-2：
供貨企業(yè)銷售、納稅情況調(diào)查表
供貨企業(yè)名稱： 單位金額：元
| 月度 | 銷售額 | 銷項(xiàng) 稅額 |
當(dāng)月獲抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 | 當(dāng)月應(yīng)納 增值稅 稅額 |
當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅 稅額 | ||
| 合計(jì) | 自產(chǎn)產(chǎn)品 銷售額 |
外購產(chǎn)品 銷售額 | |||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 年 月 | |||||||
| 合計(jì) | |||||||
| 經(jīng)辦人員：（簽字） 年 月 日 |
稅務(wù)局局長(zhǎng)：（簽字） 年 月 日 | ||||||
|
_______ 國家稅務(wù)局（公章） | |||||||
注：本表應(yīng)按月填寫供貨企業(yè)近12個(gè)月情況。
附件7：
物流銷售收入數(shù)據(jù)采集表
單位金額：元
|
序號(hào) |
指 標(biāo) |
累計(jì)金額 |
來源 |
| 1 | 存貨期初余額 | 財(cái)務(wù)報(bào)表 | |
| 2 | 存貨期末余額 | 財(cái)務(wù)報(bào)表 | |
| 3 | 存貨購進(jìn)成本（借方發(fā)生數(shù)） | 申報(bào)附表 | |
| 4 | 其中：農(nóng)副產(chǎn)品金額 | 存貨明細(xì)賬 | |
| 5 | 購進(jìn)后直接計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的原輔材料 | 申報(bào)附表 | |
| 6 | 計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的水、電、燃料費(fèi) | 申報(bào)附表 | |
| 7 | 計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的委托加工費(fèi) | 申報(bào)附表 | |
| 8 | 計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資、福利費(fèi) | 申報(bào)附表 | |
| 9 | 計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的租賃費(fèi) | 申報(bào)附表 | |
| 10 | 計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi) | 申報(bào)附表 | |
| 11 | 計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的其他工費(fèi) | 申報(bào)附表 | |
| 12 | 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（不含營(yíng)業(yè)成本） | 財(cái)務(wù)報(bào)表 | |
| 13 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 | 財(cái)務(wù)報(bào)表 | |
| 14 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) | 財(cái)務(wù)報(bào)表 | |
| 15 | 購進(jìn)存貨退回金額 | 申報(bào)附表 | |
| 16 | 銷售折讓、折扣金額 | 申報(bào)附表 | |
| 17 | 出口貨物免稅銷售額 | 納稅申報(bào)表 | |
| 18 | 其他免稅貨物銷售額 | 納稅申報(bào)表 | |
| 19 | 外購存貨用于非應(yīng)稅項(xiàng)目及集體福利金額 | 納稅申報(bào)表 | |
| 20 | 存貨盤虧、非正常損失金額 | 納稅申報(bào)表 | |
| 21 | 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) | 財(cái)務(wù)報(bào)表 | |
| 22 | 物流測(cè)算應(yīng)稅銷售收入 | 本表計(jì)算 | |
| 23 | 申報(bào)應(yīng)稅銷售收入 | 見注釋 | |
| 24 | 物流銷售收入偏差度 | 本表計(jì)算 |
注釋：
①物流銷售收入偏差度=（物流測(cè)算應(yīng)稅銷售收入--申報(bào)應(yīng)稅銷售收入）/申報(bào)應(yīng)稅銷售收入物流測(cè)算應(yīng)稅銷售收入=（1-2+3+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+21）-（15+16+17+18+19+20）；
②本表取數(shù)時(shí)間范圍與《供貨企業(yè)銷售、納稅情況調(diào)查表》的起始年月和終止月份相同；
③第23欄取數(shù)同附件6--2中各月銷售額合計(jì)數(shù)。
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