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類 別：證券法規(guī)文 號：證監(jiān)會計字[1999]61號頒發(fā)日期：1998-12-19
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：無效
第一部分 總則
一、為適應證券市場發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財務行為，提高證券公司財務信息的質量，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）和國家有關法律、法規(guī)，制定本準則。
二、凡根據《公司法》、《證券法》規(guī)定經批準設立的從事證券經營業(yè)務的有限責任公司或者股份有限公司（以下簡稱“公司”）編制年度報告時應當遵守本準則的規(guī)定。
三、公司應當指定專門的經辦人員切實做好年度報告的編制和報送工作，公司負責人對年度報告的真實性、完整性進行審核并簽發(fā)。
四、公司原則上應當披露本準則列舉的各項內容。但是本準則某些具體要求對公司確實不適用的，或者公司尚有本準則未能包括的重大事宜的，公司可根據實際情況適當刪除或增加編制內容。
五、公司必須聘請具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所及其注冊會計師進行審計。注冊會計師必須勤勉盡責，獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，同時應以管理建議書的形式，對公司內部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評價，并提出改進建議。
六、凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應當在審計報告完成后十日內，向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）作出書面報告，說明出具此類審計報告的理由及相關事項對公司財務狀況和經營成果的影響等。
七、公司應當在每個會計年度結束后四個月內將年度報告和管理建議書一式五份報送中國證監(jiān)會，并同時以電子文件格式報送。
八、公司全體董事必須保證年度報告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴重誤導，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
九、中國證監(jiān)會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準則要求及時報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會計師事務所及相關責任人員分別予以警告、罰款、暫停或永久取消證券業(yè)務資格等處罰。
十、本準則由中國證監(jiān)會負責解釋和修訂。
十一、本準則自公布之日起施行。
第二部分 年度報告正文
一、公司概況
（一）簡要介紹公司的法定中、英文名稱及縮寫，法定代表人，總經理（或總裁），經營范圍，注冊資本，注冊地址，辦公電話和郵政編碼等。
（二）簡要介紹公司的歷史演變過程、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學歷、職稱結構。
（三）簡要介紹證券分公司和證券營業(yè)部情況，包括各分公司名稱、地址、設立時間、負責人、職工人數(shù)、營運資金、聯(lián)系電話，以及年初、年末證券營業(yè)部家數(shù)、總營運資金。
（四）簡要介紹公司境外機構設置情況。包括境外機構名稱、地址、設立時間，業(yè)務范圍、負責人、職工人數(shù)、投入資金額和營運情況等。
（五）公司年報負責人及經辦人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真等。
?? 二、經營情況
（一）證券經紀業(yè)務
1.代理買賣證券
| 證券種類 | 上年代理交易額（萬元） | 本年代理交易額（萬元） | ||||||
| 滬市 | 深市 | 合計 | 市場 份額 |
滬市 | 深市 | 合計 | 市場 份額 | |
| 股票 其中：A股 B股 基金 國債 其他債券 |
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| 合計 | ||||||||
注：代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認購額，不包括國債回購，下同。市場份額指該類證券代理交易額占滬深兩市該類證券同一時期交易總額的比例。
2.代理兌付債券
| 證券種類 | 上年兌付額 | 本年兌付額 | 增減百分比 |
| 無記名債券 記名債券 |
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| 合計 |
3.代理保管證券
| 債券種類 | 年初保管面值 | 本年增加 | 本年減少 | 年末保管面值 |
| 國庫券 企業(yè)債券 其他債券 |
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| 合計 |
說明有無將代保管證券抵押、回購或賣空情況。若有，須分類詳細披露其金額及處理情況。
（二）證券承銷業(yè)務 1.主承銷
| 證券名稱 | 次數(shù) | 承銷金額（萬元） | ||||
| 本年 | 歷年累計 | 本年 | 歷年累計 | |||
| 外幣 | （折） 人民幣 |
外幣 | （折） 人民幣 | |||
| ... | ／ | ／ | ／ | ／ | ||
| 新股發(fā)行小計 | ||||||
| ... | ／ | ／ | ／ | ／ | ||
| 增發(fā)新股小計 | ||||||
| ... | ／ | ／ | ／ | ／ | ||
| 配股小計 | ||||||
| ... | ／ | ／ | ／ | ／ | ||
| 債券發(fā)行小計 | ||||||
| 合計 | ||||||
注：若涉及外幣，應按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣。
（折）人民幣指外幣折合人民幣額或原人民幣額，下同。
2.副主承銷
| 類別 | 次數(shù) | 承銷額（萬元） | ||||
| 本年 | 歷年累計 | 本年 | 歷年累計 | |||
| 外幣 | （折） 人民幣 |
外幣 | （折） 人民幣 | |||
| 新股發(fā)行 | ||||||
| 增發(fā)新股 | ||||||
| 配股 | ||||||
| 債券發(fā)行 | ||||||
| 合計 | ||||||
| 類別 | 次數(shù) | 承銷額（萬元） | ||||
| 本年 | 歷年累計 | 本年 | 歷年累計 | |||
| 外幣 | （折） 人民幣 |
外幣 | （折） 人民幣 | |||
| 新股發(fā)行 | ||||||
| 增發(fā)新股 | ||||||
| 配股 | ||||||
| 債券發(fā)行 | ||||||
| 合計 | ||||||
4.本年上市推薦次數(shù)、項目和收入情況，以及歷年累計上市推薦次數(shù)。
5.本年和歷年累計財務顧問次數(shù)，以及本年財務顧問收入情況。
（三）證券自營業(yè)務
| 種類 | 自營規(guī)模（萬元） | 交易額（萬元） | ||||
| 上年數(shù) | 本年數(shù) | 上年數(shù) | 本年數(shù) | |||
| 金額 | 占市場份額 | 金額 | 占市場份額 | |||
| A 股 基 金 國 債 其他債券 其 他 |
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| 合計 | ||||||
（四）資產管理業(yè)務
| 資金來源 | 年初受托資金 | 本年增加 | 本年減少 | 年末受托資金 |
| 上市公司 非上市國有企業(yè) 個人 其他 |
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| 合計 |
并說明本年度受托資產管理整體收益情況。
（五）主要財務指標 1.財務狀況指標
| 項目 | 年初數(shù) | 年末數(shù) | 增減百分比 |
| ①資產負債率 ②凈資產負債率 ③流動比率 ④自營證券比例 ⑤長期投資比例 ⑥固定資本比率 |
注：指標①、②、③中負債應扣除客戶交易結算資金，①、③中資產應扣除對應客戶交易結算資金的相關資產。
2、經營成果指標
| 項目 | 上年數(shù) | 本年數(shù) | 增減百分比 |
| ①凈資產收益率?? ②資產收益率?? ③營業(yè)費用率?? ④人均凈利潤 |
注：②中資產應扣除期初和期末資產中對應客戶交易結算資金的相關資產。
三、審計意見
審計報告必須由執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務的注冊會計師出具。公司必須全文轉載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計師事務所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務會計資料（包括會計報表和會計報表附注）。公司有責任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所。
若執(zhí)行審計的會計師事務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。
四、會計報表
會計報表的編制應遵守《企業(yè)會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。
會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表，該兩年度的比較式利潤表、比較式利潤分配表和比較式現(xiàn)金流量表。
需編制合并會計報表的公司，除提供母公司會計報表之外，還應根據《合并會計報表暫行規(guī)定》的規(guī)定提供合并會計報表。被合并企業(yè)的會計報表必須經具有從事證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所和注冊會計師審計。
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