當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線 > 法規(guī)庫 > 正文
稅收法規(guī)
會(huì)計(jì)法規(guī)
財(cái)務(wù)法規(guī)
內(nèi)控政策
審計(jì)法規(guī)
評(píng)估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)
法律法規(guī)
海關(guān)法規(guī)
國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
考試相關(guān)政策
類 別：企業(yè)會(huì)計(jì)文 號(hào)：無頒發(fā)日期：2008-01-31
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各上市公司：為做好2008年年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“本次年報(bào)”）的編制、報(bào)送和披露工作，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》（2007年修訂）（以下簡(jiǎn)稱“年報(bào)準(zhǔn)則”）和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱“股票上市規(guī)則”）的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《年報(bào)準(zhǔn)則》、證監(jiān)會(huì)公告[2008]48號(hào)、《財(cái)政部關(guān)于做好執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)2008年年報(bào)工作的通知》（財(cái)會(huì)函[2008]60號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，按照要求編制、報(bào)送和披露本次年報(bào)。
二、上市公司應(yīng)當(dāng)在2009年4月30日前披露2008年報(bào)，且披露時(shí)間不得晚于2009年第一季度報(bào)告的披露時(shí)間。
預(yù)計(jì)不能在2009年4月30日前披露本次年報(bào)的公司，應(yīng)當(dāng)在2009年4月15日前向本所提交書面說明，并公布不能如期披露本次年報(bào)的原因、解決方案和延遲披露的最后期限。本所將自2009年5月1日起對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并對(duì)公司及相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。
三、上市公司應(yīng)當(dāng)通過本所業(yè)務(wù)專區(qū)向本所預(yù)約本次年報(bào)的披露時(shí)間。本所將根據(jù)均衡披露的原則，在公司預(yù)約的基礎(chǔ)上每日最多安排30家公司披露本次年報(bào)。公司預(yù)約披露情況將在本所網(wǎng)站公開披露并及時(shí)更新。
公司應(yīng)當(dāng)按照與本所約定的披露時(shí)間披露本次年報(bào)。如有特殊原因需要變更披露時(shí)間的，公司應(yīng)當(dāng)至少提前三個(gè)工作日向本所提出書面申請(qǐng)，說明理由并確定新的披露時(shí)間，經(jīng)本所同意后方可變更。本所原則上只接受一次變更申請(qǐng)。
四、在本次年報(bào)編制、審議和披露期間，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他知情人員負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏本次年報(bào)的內(nèi)容。在此期間公司依法對(duì)外報(bào)送年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記，并向本所報(bào)備。
上市公司在本次年報(bào)披露前如出現(xiàn)業(yè)績(jī)提前泄漏或因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照《股票上市規(guī)則》第6.9條的規(guī)定，披露2008年年度相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守《深圳證券交易所上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理業(yè)務(wù)指引》關(guān)于定期報(bào)告披露期間不得買賣本公司股票的規(guī)定。
五、上市公司預(yù)計(jì)2008年度凈利潤(rùn)為負(fù)值、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比出現(xiàn)大幅變動(dòng)且未在此前進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的，應(yīng)當(dāng)按照本所《股票上市規(guī)則》、《上市公司信息披露工作指引第1號(hào)——業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)》等要求及時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告，公告時(shí)間最遲不得晚于2009年1月31日。
已發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的公司，如預(yù)計(jì)2008年度業(yè)績(jī)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在較大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按相關(guān)規(guī)定披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告。
六、 2008年度盈利但未提出現(xiàn)金利潤(rùn)分配預(yù)案的上市公司，應(yīng)當(dāng)在審議通過本次年報(bào)的董事會(huì)決議公告中說明原因，并說明未分配利潤(rùn)的用途和使用計(jì)劃。
上市公司應(yīng)按照《關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)令[2008]57號(hào)）的規(guī)定，最遲于2009年6月30日前完成對(duì)公司章程的修訂，明確公司現(xiàn)金分紅政策。
七、上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2003〕56號(hào)）的規(guī)定，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情況出具專項(xiàng)說明。公司應(yīng)當(dāng)在披露年度報(bào)告的同時(shí)，在指定網(wǎng)站披露該專項(xiàng)說明。
存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的上市公司，應(yīng)當(dāng)在本次年度報(bào)告全文的“重要事項(xiàng)”部分的“關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來”中增加披露非經(jīng)營(yíng)性資金占用的發(fā)生時(shí)間、占用金額、發(fā)生原因、責(zé)任人、董事會(huì)擬定的解決措施，并在年度報(bào)告摘要7.4.2之后按照附件1的格式增設(shè)一節(jié)“7.4.3 2008年資金被占用情況及清欠進(jìn)展情況”披露前述內(nèi)容。
八、上市公司在執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過程中，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)》（財(cái)會(huì)[2008]11號(hào)）和中國(guó)證監(jiān)會(huì)最新發(fā)布的規(guī)定對(duì)前期已披露的2008年期初資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目及其金額作出變更或調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)作為單獨(dú)議案與本次年報(bào)同時(shí)提交董事會(huì)審議，并在董事會(huì)決議公告中對(duì)變更或調(diào)整的具體項(xiàng)目及其金額進(jìn)行說明。
上市公司因執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的原因作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)根據(jù)年報(bào)準(zhǔn)則的要求在年度報(bào)告中進(jìn)行說明，并在報(bào)送年度報(bào)告的同時(shí)向本所提交董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事意見的書面報(bào)告，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述變更、更正的有關(guān)說明。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說明應(yīng)當(dāng)包括：上述變更、更正的原因；具體的會(huì)計(jì)處理；如涉及追溯調(diào)整的，對(duì)以往各年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響金額；如涉及更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，是否就相關(guān)事項(xiàng)與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了必要的溝通等。
上市公司在本次年度報(bào)告中因重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)以前年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，在年度報(bào)告披露之前或于年度報(bào)告披露同時(shí)以臨時(shí)公告的形式披露重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情況。
九、上市公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告和非無保留意的審計(jì)報(bào)告）的，應(yīng)當(dāng)按照本所《股票上市規(guī)則》第六章的規(guī)定向本所提交相關(guān)文件。
十、上市公司應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和本所《上市公司內(nèi)部控制指引》的規(guī)定，參照附件2——公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)披露要求，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審議評(píng)估，作出內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，并以單獨(dú)報(bào)告的形式在披露年報(bào)的同時(shí)在指定網(wǎng)站對(duì)外披露。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告須經(jīng)董事會(huì)審議通過，公司監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見。
本所鼓勵(lì)公司聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)就公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制情況出具鑒證報(bào)告。
十一、納入“深圳100指數(shù)”的上市公司應(yīng)當(dāng)按照本所《上市公司社會(huì)責(zé)任指引》的規(guī)定，參照附件3——公司社會(huì)責(zé)任披露要求，披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告，同時(shí)鼓勵(lì)其他公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。
社會(huì)責(zé)任報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并以單獨(dú)報(bào)告的形式在披露年報(bào)的同時(shí)在指定網(wǎng)站對(duì)外披露。
十二、上市公司應(yīng)當(dāng)按照本所《上市公司信息披露工作指引第4號(hào)－證券投資》、《上市公司信息披露工作指引第6號(hào)——重大合同》和《上市公司公平信息披露指引》等規(guī)定的要求，在本次年報(bào)全文的“重大事項(xiàng)”中披露相關(guān)情況。
公司在報(bào)告期內(nèi)存在董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上的股東違反相關(guān)規(guī)定買賣公司股票，或發(fā)生其他涉嫌違規(guī)買賣公司股票且公司已披露將收回涉嫌違規(guī)所得收益的，應(yīng)在本次年報(bào)全文的“重大事項(xiàng)”中披露董事會(huì)收回其所得收益的時(shí)間、金額等情況。
十三、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的上市公司應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第六章的要求，在年度報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。
發(fā)行公司債券的上市公司應(yīng)當(dāng)按照本所《公司債券上市暫行規(guī)定》的要求，在年度報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。
商業(yè)銀行、證券公司、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的特殊行業(yè)（業(yè)務(wù)）信息披露特別規(guī)定。
十四、上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過本次年度報(bào)告后兩個(gè)工作日內(nèi)，向本所報(bào)送以下文件：1.經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人簽字和公司蓋章的2008年年度報(bào)告全文（含經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告）和年度報(bào)告摘要各一份；2、董事會(huì)決議，公司董事、高級(jí)管理人員簽署的對(duì)公司2008年年度報(bào)告的書面確認(rèn)意見，經(jīng)獨(dú)立董事簽字的對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保情況的專項(xiàng)說明及獨(dú)立意見；3.董事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說明及審議此專項(xiàng)說明的決議（如適用）；4、獨(dú)立董事對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的意見（如適用）；5、監(jiān)事會(huì)決議，以監(jiān)事會(huì)決議的形式提出的對(duì)本次年度報(bào)告的書面審核意見；6、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說明的意見和相關(guān)決議（如適用）；7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告及對(duì)公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專項(xiàng)說明；8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)出具的專項(xiàng)說明，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的公司重大資產(chǎn)重組盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況的專項(xiàng)審核意見（如適用）；9、 公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；10、公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告（如適用）；11、公司年度報(bào)告內(nèi)幕知情人登記備查文件；12、本次年度報(bào)告相關(guān)的WORD文件、EXCEL文件、PDF文件、定期報(bào)告數(shù)據(jù)文件及XBRL實(shí)例文檔（上市公司應(yīng)當(dāng)使用“深交所上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)新版5.0”或以上版本制作該文件，如有更新版本須及時(shí)升級(jí)）；13.本所要求的其他文件。
上市公司應(yīng)在公布年度報(bào)告前一個(gè)交易日下午3：30分之前將上述文件提交至本所，通過“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”報(bào)送本次年報(bào)相關(guān)文件的公司，應(yīng)當(dāng)將年報(bào)、董事會(huì)決議、高管人員簽署文件、監(jiān)事會(huì)審核意見、會(huì)計(jì)報(bào)表等文件的簽字蓋章頁通過傳真方式提交本所，同時(shí)在披露以后的一周內(nèi)采取合適方式將審計(jì)報(bào)告原件送達(dá)本所；對(duì)于確實(shí)需要派專人送達(dá)的公司，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通過“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”報(bào)送本次年報(bào)需要披露的相關(guān)文件。
十五、經(jīng)本所登記確認(rèn)后，上市公司應(yīng)當(dāng)自行在指定報(bào)刊公布年度報(bào)告摘要，同時(shí)在指定網(wǎng)站（網(wǎng)址為：http://www.cninfo.com.cn）上公布年度報(bào)告全文。
本所鼓勵(lì)上市公司在自己的網(wǎng)站上披露年度報(bào)告，但披露時(shí)間不得早于指定網(wǎng)站。
十六、本所對(duì)年度報(bào)告進(jìn)行事后審查，公司應(yīng)當(dāng)在收到本所審查意見后及時(shí)就相關(guān)問題做出書面回復(fù)，并按照本所要求在相同指定報(bào)刊及網(wǎng)站上及時(shí)刊登補(bǔ)充或更正公告，同時(shí)在指定網(wǎng)站上披露更正后的年報(bào)全文。
十七、中小企業(yè)板上市公司有關(guān)事項(xiàng)另行通知。
特此通知深圳證券交易所
二○○八年十二月三十一日
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)