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類 別：工商法規(guī)文 號(hào)：津工商企注字[2009]14號(hào)頒發(fā)日期：2008-06-22
地 區(qū)：天津行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各工商分局：現(xiàn)將《天津市公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理試行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。在債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記工作中，要注意以下事項(xiàng)：一、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)作為新興出資形式，我們既要大力支持和便利債權(quán)出資，也要防止虛構(gòu)債權(quán)、虛增資本行為的發(fā)生，以維護(hù)市場(chǎng)交易安全。
二、實(shí)際操作中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的審查，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告需重點(diǎn)披露：用于轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的債權(quán)是基于雙務(wù)合同并以貨幣給付為形式的；債權(quán)人與公司發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)的數(shù)額以及債權(quán)抵銷債務(wù)的余額；債權(quán)形成的說(shuō)明等。
三、如遇到新情況或發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向市局報(bào)告。
二○○九年五月二十日天津市公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理試行辦法第一條 為了促進(jìn)投資，維護(hù)公司、股東及債權(quán)人的合法權(quán)益，規(guī)范公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《公司登記管理?xiàng)l例》）、《批轉(zhuǎn)市工商局關(guān)于促進(jìn)我市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)施意見(jiàn)的通知》（津政發(fā)〔2007〕85號(hào)）等有關(guān)法律、行政法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)是指公司債權(quán)人將其對(duì)公司（以下稱“被投資公司”）享有的合法債權(quán)轉(zhuǎn)為出資（認(rèn)購(gòu)股份），增加被投資公司注冊(cè)資本的行為。
債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)不適用于公司設(shè)立。
第三條 本辦法所稱的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)是具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的自然人或者在中國(guó)大陸依法設(shè)立、具備公司股東資格的法人和其他組織。法律、行政法規(guī)和規(guī)章對(duì)被投資公司股東有特殊規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定。
本辦法所稱的被投資公司應(yīng)當(dāng)是住所在天津市行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)資有限責(zé)任公司。
第四條 公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）被投資公司全體股東一致同意。
（二）債權(quán)應(yīng)當(dāng)基于雙務(wù)合同產(chǎn)生并以貨幣給付為內(nèi)容。
（三）同一債權(quán)涉及兩個(gè)以上債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)該債權(quán)的全體債權(quán)人一致同意。
（四）債權(quán)人如果同時(shí)是被投資公司債務(wù)人的，該債權(quán)人實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的金額不得超過(guò)其所享有的債權(quán)抵銷所承擔(dān)債務(wù)后的余額。
（五）債權(quán)出資評(píng)估作價(jià)金額應(yīng)當(dāng)經(jīng)被投資公司全體股東一致同意。
（六）債權(quán)人或債務(wù)人為國(guó)有企業(yè)或者其他國(guó)有性質(zhì)單位的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。
第五條 公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)與被投資公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》?！秱鶛?quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：（一）債權(quán)人和被投資公司的名稱、住所；（二）債權(quán)的形成依據(jù)、時(shí)間；（三）債權(quán)總金額及各債權(quán)人所享有的份額；（四）擬轉(zhuǎn)為出資的債權(quán)數(shù)額、評(píng)估作價(jià)方式；（五）協(xié)議生效時(shí)間；（六）爭(zhēng)議解決及違約責(zé)任。
第六條 依照《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》的約定，相關(guān)債權(quán)可以全部或者部分轉(zhuǎn)為對(duì)被投資公司的股權(quán)。
同一債權(quán)涉及兩個(gè)以上債權(quán)人的，經(jīng)該債權(quán)的全體債權(quán)人一致同意，可以將該債權(quán)的全體或者部分債權(quán)人享有的債權(quán)轉(zhuǎn)為被投資公司的股權(quán)。
第七條 轉(zhuǎn)為出資的債權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)采用同一基準(zhǔn)日。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的作價(jià)金額不得高于該債權(quán)經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的帳面值，也不得高于該債權(quán)的評(píng)估值。
第八條 公司以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)形式增加注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資。驗(yàn)資證明應(yīng)當(dāng)依照《公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，載明該債權(quán)的審計(jì)和評(píng)估情況，包括：審計(jì)及評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱、審計(jì)及評(píng)估基準(zhǔn)日、審計(jì)及評(píng)估報(bào)告的文號(hào)、審計(jì)及評(píng)估結(jié)果等事項(xiàng)。此外，驗(yàn)資證明還應(yīng)當(dāng)載明實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的基準(zhǔn)日期、全體股東確認(rèn)的作價(jià)出資金額、被投資公司財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整等情況。
第九條 以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式增加的注冊(cè)資本不得分期繳納，被投資公司應(yīng)當(dāng)一并申請(qǐng)辦理注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更登記。
第十條 被投資公司申請(qǐng)變更登記，除提交《公司登記管理?xiàng)l例》和國(guó)家工商行政管理總局規(guī)定的申請(qǐng)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列材料：（一）被投資公司全體股東一致同意債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的決議。
（二）債權(quán)人與被投資公司簽訂的《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》。
（三）被投資公司全體股東對(duì)債權(quán)作價(jià)出資金額一致確認(rèn)的文件。
（四）同一債權(quán)涉及兩個(gè)以上債權(quán)人的，提交該債權(quán)全體債權(quán)人一致同意的文件。
（五）公司登記機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要求提交的其他證明文件。
公司章程中應(yīng)當(dāng)載明：以債權(quán)出資的出資方式；申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)保證申請(qǐng)材料的真實(shí)、合法、有效。
第十一條 公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)符合《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》和本辦法的相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)變更登記，材料齊全、符合法定形式的，公司登記機(jī)關(guān)予以登記，登記的出資方式為債權(quán)。
第十二條 公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)中，被投資公司虛構(gòu)債權(quán)增加注冊(cè)資本的，由公司登記機(jī)關(guān)依照《公司登記管理?xiàng)l例》第六十八條予以處罰；被投資公司提交虛假證明材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司變更登記的，由公司登記機(jī)關(guān)依照《公司登記管理?xiàng)l例》第六十九條予以處罰；被投資公司或者債權(quán)人有其他違反公司登記法律、法規(guī)行為的，由公司登記機(jī)關(guān)依法予以處罰。
第十三條 承擔(dān)公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假材料或者因過(guò)失提供有重大遺漏的報(bào)告的，由公司登記機(jī)關(guān)依照《公司登記管理?xiàng)l例》第七十九條予以處罰。
第十四條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。
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