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類 別：企業(yè)會(huì)計(jì)文 號(hào)：上證公字[2009]67號(hào)頒發(fā)日期：2008-08-03
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各上市公司：為做好上市公司2009年半年度報(bào)告（以下簡稱“本次半年報(bào)”）披露工作，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)〈半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》（2007年修訂）和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)通知如下。
一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)中國證監(jiān)會(huì)和本所發(fā)布的半年度報(bào)告有關(guān)規(guī)定，編制、報(bào)送和披露本次半年報(bào)。
二、凡在2009年6月30日前在本所上市的公司，均應(yīng)當(dāng)于2009年8月31日前完成本次半年報(bào)的披露工作。
上市公司無法在2009年8月31日前完成本次半年報(bào)披露工作的，應(yīng)當(dāng)在8月15日前向本所提交書面說明，并公告未能如期披露的原因及延遲披露的最后期限。本所將自2008年9月1日起對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，直至其披露本次半年報(bào)后復(fù)牌，同時(shí)對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人員予以公開譴責(zé)。
三、根據(jù)均衡披露的要求，本所原則上每日安排不超過50家上市公司披露本次半年報(bào)。
上市公司應(yīng)當(dāng)預(yù)先和本所約定本次半年報(bào)的披露時(shí)間，并按照本所確定的時(shí)間披露本次半年報(bào)。公司需要變更本次半年報(bào)披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向本所提出書面申請(qǐng)，陳述理由并確定變更后的披露時(shí)間。本所將根據(jù)實(shí)際情況，決定是否接受公司的變更申請(qǐng)。本所原則上只接受一次變更申請(qǐng)（上市公司本次半年報(bào)預(yù)約披露日期將在本所網(wǎng)站披露并及時(shí)更新）。
四、上市公司2009年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但應(yīng)當(dāng)遵守本所《股票上市規(guī)則》第6.5條的規(guī)定。僅提出2009年半年度現(xiàn)金利潤分配方案的公司，可以免于執(zhí)行該條規(guī)定。
上市公司2009年半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的（包括保留意見、無法表示意見、否定意見以及帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)意見），上市公司應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第六章的規(guī)定向本所提交相關(guān)文件。
五、上年同期未編制、披露利潤表和現(xiàn)金流量表的上市公司，在本次半年報(bào)利潤表和現(xiàn)金流量表中可不披露上年同期比較數(shù)據(jù)及相關(guān)增減指標(biāo)。
六、公司在本次半年度報(bào)告中因前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前報(bào)告期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等規(guī)定的要求，在半年度報(bào)告披露之前或披露同時(shí)，以臨時(shí)公告的形式予以披露。
七、上市公司應(yīng)當(dāng)在本次半年度報(bào)告全文中披露：（一）公司證券投資的情況；（二）公司參股非上市金融企業(yè)的情況；（三）公司、持股5%以上股東及其實(shí)際控制人的承諾及其履行情況。
八、上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他涉密人員在本次半年報(bào)編制期間對(duì)其內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，在披露前，不得以任何形式向外界泄漏。
如果上市公司2009年半年度業(yè)績?cè)诎肽陥?bào)報(bào)告披露之前被泄漏，或者因業(yè)績傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)立即公布2009年半年度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、基本每股收益、扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等。
九、上市公司應(yīng)密切關(guān)注外部環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢以及自然災(zāi)害對(duì)公司的影響，并在半年度報(bào)告“董事會(huì)討論與分析”部分充分披露導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績變動(dòng)的具體因素及影響數(shù)，說明公司面臨的主要問題、風(fēng)險(xiǎn)以及下半年的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
十、本所鼓勵(lì)報(bào)告期業(yè)績出現(xiàn)凈利潤為負(fù)值或與上年同期相比發(fā)生大幅變動(dòng)的上市公司及時(shí)發(fā)布業(yè)績預(yù)告。本所鼓勵(lì)上市公司根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第11.3.5條和第11.3.6條的規(guī)定，在半年度報(bào)告披露前發(fā)布業(yè)績快報(bào)。
十一、在半年度報(bào)告披露前30日內(nèi)、半年度業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)披露前10日內(nèi)，上市公司不得公布股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、向激勵(lì)對(duì)象授予股票期權(quán)和限制性股票或辦理股票期權(quán)的行權(quán)。
上市公司董事、監(jiān)事和高管人員應(yīng)遵守《上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》（證監(jiān)公司字[2007]56號(hào)）的規(guī)定，在半年報(bào)公告前30日內(nèi)和業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)不得買賣本公司股票。
上市公司控股股東應(yīng)當(dāng)遵守中國證監(jiān)會(huì)《上市公司解除限售存量股份轉(zhuǎn)讓指導(dǎo)意見》等規(guī)定，在本次半年報(bào)披露前30日內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其解除限售存量股份。
十二、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的上市公司應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第六章的要求，在半年度報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。
商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行中國證監(jiān)會(huì)制定的特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)信息披露特別規(guī)定。
十三、上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過本次半年報(bào)后兩個(gè)交易日內(nèi)，采用專人送達(dá)或者非專人報(bào)送（通過本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)-電子文件上傳”和傳真）的方式，將下列文件報(bào)送本所：（一）經(jīng)法定代表人簽字和公司蓋章的本次半年報(bào)全文和摘要各一份；（二）經(jīng)法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的公司2009年半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一份及其審計(jì)報(bào)告（如經(jīng)審計(jì)）；（三）公司董事、高管人員簽署的對(duì)本次半年報(bào)的書面確認(rèn)意見；（四）董事會(huì)審議通過本次半年報(bào)的決議一份；（五）監(jiān)事會(huì)以監(jiān)事會(huì)決議的形式提出的對(duì)本次半年報(bào)的書面審核意見一份；（六）本次半年報(bào)披露申請(qǐng)表（可從本所網(wǎng)站下載）、擬披露的臨時(shí)公告（若董事會(huì)決議僅含通過半年報(bào)一項(xiàng)內(nèi)容，監(jiān)事會(huì)決議僅包含書面審核意見的，可免于披露董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)決議公告）及相關(guān)公告披露申請(qǐng)表（各一份）；（七）2009年半年報(bào)的PDF/WORD文件和XBRL實(shí)例文檔（由本所信息披露報(bào)送系統(tǒng)生成）。信息披露報(bào)送系統(tǒng)有填報(bào)要求，并且上市公司將在PDF文件中披露的內(nèi)容，上市公司均應(yīng)在信息披露報(bào)送系統(tǒng)中完整、準(zhǔn)確地填報(bào)。XBRL實(shí)例文檔將和PDF文件同時(shí)在本所網(wǎng)站對(duì)外披露。（電子文件的制作和報(bào)送要求見本所網(wǎng)站上市公司專區(qū)“2009年半年報(bào)專輯”相關(guān)業(yè)務(wù)備忘錄）；（八）本所要求的其他文件。
上市公司應(yīng)當(dāng)在披露本次半年報(bào)的前一個(gè)交易日下午3：30之前將前述文件報(bào)送本所，在本所辦理完畢有關(guān)登記手續(xù)且當(dāng)天交易收市后，公司方可與選定的指定報(bào)紙聯(lián)系本次半年報(bào)的刊登事宜。
十四、經(jīng)本所登記確認(rèn)后，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)在指定報(bào)刊公布半年報(bào)摘要，同時(shí)在本所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）上公布半年報(bào)全文。
十五、上市公司未派專人報(bào)送本次半年報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在披露后及時(shí)將有關(guān)原件寄達(dá)本所公司管理部。
十六、上市公司在編制和披露本次半年報(bào)期間，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”下的最新通知和其他有關(guān)文件。
十七、本所對(duì)上市公司披露的本次半年報(bào)實(shí)行事后審核。公司應(yīng)當(dāng)在接到本所審核意見后，按要求及時(shí)對(duì)所涉內(nèi)容作出書面解釋和說明，如有必要，應(yīng)當(dāng)刊登相關(guān)補(bǔ)充或者更正公告。
特此通知。
上海證券交易所
二○○九年六月二十九日
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)