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類 別：金融監(jiān)管制度文 號：財駐廈監(jiān)[2009]19號頒發(fā)日期：2008-03-20
地 區(qū)：福建行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
在廈各金融企業(yè)：
根據(jù)《財政部關于進一步明確財政監(jiān)察專員辦事處做好財政金融監(jiān)管工作的通知》（財金[2008]46號）文件精神，為強化財政管理職能、明確工作范圍、理順工作程序，進一步做好財政金融監(jiān)管工作，現(xiàn)就有關事項通知如下：
一、我辦負責對金融企業(yè)在廈分支機構（含全資、控股所興辦的經濟實體，下同）進行資產、財務管理的監(jiān)督檢查，實施財務信息質量檢查或專項檢查。
金融企業(yè)在廈分支機構應向我辦報送以下資料：1、每年3月31日前報送上年度會計決算報表、財務分析報告等；2、每年7月31日前報送上半年會計報表。
我辦根據(jù)有關規(guī)定對中央管理金融企業(yè)在廈分支機構開展以下工作：
?。ㄒ唬χ醒牍芾斫鹑谄髽I(yè)在廈分支機構財務情況進行監(jiān)督，維護財經紀律，指導、督促金融企業(yè)建立健全內部財務管理制度及財務風險控制體系，督促其接受社會審計和資產評估；參與監(jiān)督金融企業(yè)的績效評價工作；提出促進金融企業(yè)改進資產和財務管理的政策建議。
中央管理金融企業(yè)在廈分支機構應向我辦報送以下資料：1、總行（總公司）制定或自行制定的財務管理、會計核算、內部風險控制以及內部稽核審計等制度；2、總行（總公司）下達的年度財務預算指標。
（二）督促政策性金融企業(yè)在廈分支機構加強資產和財務管理的基礎工作，建立健全各項內控制度，加強財務核算，認真做好財務收支的計劃、控制、考核和分析工作，提高經濟效益；對財務制度、財務指標的執(zhí)行情況以及按比例控制的費用項目進行財務監(jiān)督；對呆、壞賬損失按規(guī)定權限進行檢查；對申報的非常損失進行調查核實和簽署意見。
政策性金融企業(yè)在廈分支機構應向我辦報送以下資料：1、總行（總公司）制定或自行制定的財務管理、會計核算、內部風險控制以及內部稽核審計等制度；2、總行（總公司）下達的年度財務預算指標。
?。ㄈ┍O(jiān)督中央管理金融企業(yè)在廈分支機構呆賬準備提取及余額變動情況，不定期檢查金融企業(yè)在廈分支機構呆賬準備提取比例是否適當、是否按規(guī)定范圍計提及使用、賬務處理是否正確等。
中央管理金融企業(yè)在廈分支機構應向我辦報送以下資料：1、總行（總公司）制定或自行制定的呆賬準備提取管理辦法；2、每年7月31日前及1月31日前分別報送上半年及上年度呆賬準備提取情況報告，內容包括：貸款五級分類情況、呆賬準備提取情況（包括計提呆賬準備的資產分項、分類情況、資產風險評估辦法、呆賬準備計提比例及變更情況）、呆賬準備余額變動情況（包括期初數(shù)、本期計提數(shù)、本期轉回數(shù)、本期核銷數(shù)、期末數(shù)），上述材料應附文字說明，主要介紹呆賬準備提取的總體情況、變化情況以及主要原因。
（四）定期檢查中央管理金融企業(yè)在廈分支機構呆賬核銷是否符合條件、申報材料是否真實、有無應核銷而隱瞞不報的呆賬、責任是否認定及處理、賬務處理是否正確等。每年累計檢查覆蓋面原則上不低于該機構每年核銷呆賬金額的20％。
中央管理金融企業(yè)在廈分支機構應向我辦報送以下資料：1、總行（總公司）制定或自行制定的呆賬核銷管理辦法、呆賬責任的認定和追究制度等；2、每年7月31日前及1月31日前分別報送上半年及上年度呆賬核銷情況報告，內容包括：呆賬核銷資產情況、核銷原因說明、呆賬責任認定和處理情況、相關部門的審批情況等。
?。ㄎ澹└鶕?jù)需要適時對中央管理金融企業(yè)在廈分支機構抵債資產的收取、保管和處置情況以及非信貸資產處置情況進行專項檢查，內容包括：抵債資產是否符合收取條件、手續(xù)是否規(guī)范、保管是否妥善、抵債資產和非信貸資產處置是否按規(guī)定程序操作、賬務處理是否正確等。
中央管理金融企業(yè)在廈分支機構應向我辦報送以下資料：1、總行制定或自行制定的抵債資產管理實施細則；2、每年7月31日前及1月31日前分別報送上半年及上年度抵債資產情況報告，內容包括：抵債資產項目明細及賬面價值、新增抵債資產收取的原因說明、抵債資產的保管情況、處置抵債資產的情況等；3、擬處置的抵債資產和非信貸資產應提前一個月報我辦，并接受處置監(jiān)督。
?。└鶕?jù)需要對中央管理國有及國有控股商業(yè)銀行和政策性銀行在廈分支機構自主減免表外欠息情況進行專項檢查，內容包括：自主減免表外欠息是否符合條件、手續(xù)是否規(guī)范、是否存在道德風險、賬務處理是否正確等。
中央管理國有及國有控股商業(yè)銀行和政策性銀行在廈分支機構應向我辦報送以下資料：1、總行制定或自行制定的減免表外欠息管理辦法；2、每年1月31日前報送上年度減免表外欠息情況報告，內容包括：減免表外欠息總體情況、明細金額、逐筆說明減免的原因等。
二、我辦協(xié)助辦理中央管理金融企業(yè)在廈分支機構產權登記和監(jiān)督管理工作，依法確認金融企業(yè)投資實體產權歸屬、理順產權關系，核發(fā)產權登記證，統(tǒng)計、匯總、分析金融企業(yè)投資實體國有資產占有、使用和變動狀況，監(jiān)督國有及國有控股金融企業(yè)的出資行為，檢查金融企業(yè)投資實體國有資產經營狀況。
中央管理金融企業(yè)在廈分支機構以國有法人資本形式在國內或境外設立子公司或依法投資其他金融類和非金融類企業(yè)的，應當嚴格執(zhí)行《金融類企業(yè)國有資產產權登記管理暫行辦法》，及時向我辦申請辦理產權占有登記，并提交有關資料（見《金融類企業(yè)國有資產產權登記管理暫行辦法》第九條）。已取得國有資產產權登記證明的金融企業(yè)投資實體，如果發(fā)生國有資產產權變更或注銷事項的，應當在有關部門批準之日起30個工作日內，向我辦申請辦理有關產權變動或注銷登記，并提交有關資料（見《金融類企業(yè)國有資產產權登記管理暫行辦法》第十五條、第十八條）。中央管理金融企業(yè)在廈分支機構應于每年5月31日前，向我辦提交以下資料：投資實體上一年度財務報告、產權登記證副本和《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本、上一年度國有資產產權變動報告書等資料。
三、切實履行金融監(jiān)管職責，做好財政金融監(jiān)督檢查各項工作。
（一）密切關注和掌握在廈各金融企業(yè)執(zhí)行國家財政財務政策情況，糾正金融企業(yè)違反國家財政財務政策的行為，對出現(xiàn)的新情況、新問題，及時向財政部反饋、提出意見和建議。
?。ǘ┙Y合本地區(qū)金融運行情況，從改善和加強金融財務、資產監(jiān)管，防范金融企業(yè)財務風險的角度出發(fā)，對重點問題進行檢查、調查和分析，提出意見和建議。
四、在廈各金融企業(yè)應積極配合我辦做好財政金融監(jiān)管工作。
?。ㄒ唬└鶕?jù)我辦監(jiān)督檢查工作的需要協(xié)調好涉及監(jiān)督管理的本系統(tǒng)單位或相關部門（單位）的關系，以確保監(jiān)督檢查工作的順利開展。
?。ǘ┤鐚嵦峁┪肄k監(jiān)督管理所需要的各類會計憑證、賬簿、報表和業(yè)務資料等有關資料，不得以任何借口、任何方式拒絕或阻撓我辦的監(jiān)督和檢查。
?。ㄈ﹨f(xié)助提供我辦開展監(jiān)督檢查有關工作所需的相關金融信息和有關資料。
為便于工作聯(lián)系，各單位應指定專人與我辦聯(lián)系，負責報送資料等工作。如聯(lián)系人變動，應及時告知我辦金融監(jiān)管處。（聯(lián)系人：葉良藝 聯(lián)系電話：5310996）
二00九年二月二十日
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