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類 別：企業(yè)會計文 號：滬財企[2009]81號頒發(fā)日期：2009-02-05
地 區(qū)：上海行 業(yè)：其他時效性：有效
各主管局、控股（集團(tuán)）公司，各區(qū)縣財政局，市財政監(jiān)督局：
為全面掌握2009年本市國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)會計信息，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知》（財企〔2009〕225號）的規(guī)定，現(xiàn)將本市地方企業(yè)編報2009年度財務(wù)會計決算報表的有關(guān)事宜通知如下，請按照執(zhí)行。
一、本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年終財務(wù)會計決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)編報。
本市私營企業(yè)和上市公司的2009年度財務(wù)會計決算報表，應(yīng)參照本通知執(zhí)行，并按照財務(wù)會計決算報表軟件的要求錄入數(shù)據(jù)，形成電子文檔。
二、本套報表由報表封面、主表、附表和行業(yè)補充指標(biāo)表組成，其中報表封面、主表、適用于所有行業(yè)的企業(yè)（單位）填報；附表按軟件布置要求填報；行業(yè)補充指標(biāo)表適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報，具體填報范圍為：糧食企業(yè)、鐵路運輸企業(yè)、民用航空企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、交通運輸企業(yè)、郵電企業(yè)、農(nóng)口企業(yè)、文教企業(yè)、對外經(jīng)濟合作企業(yè)、旅游企業(yè)、施工企業(yè)、煙草企業(yè)、供銷合作社、電力企業(yè)、境外辦事機構(gòu)等。
三、本套報表為基層與匯總（合并）統(tǒng)一格式。填報單位是指同時具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)（單位）。
四、各類國有企業(yè)（單位）、城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）、上市公司和私營企業(yè)（一般納稅人）的2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易事項、完整準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)現(xiàn)行的國家會計制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，按照本套報表格式和編制說明等具體要求，以2009年12月31日年終財務(wù)會計決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報，保證數(shù)據(jù)的真實性和完整性，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。
五、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)，母公司除編制其個別會計報表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和38項具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計制度》中對合并報表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)集團(tuán)總公司所屬的控股境外企業(yè)，應(yīng)按要求單獨編報境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表，在規(guī)定的時間報送境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表時，按照本套報表格式同時報送企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)外合并財務(wù)會計決算報表。對非獨立核算的境外辦事機構(gòu)，在本套報表內(nèi)填報補充指標(biāo)表的境外辦事機構(gòu)基本情況表。境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報表合并時，以2009年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算。
?。ǘ┢髽I(yè)集團(tuán)總公司應(yīng)將所屬財務(wù)公司、保險公司、證券公司、擔(dān)保公司編報金融企業(yè)會計決算報表，同時轉(zhuǎn)換為企業(yè)財務(wù)會計決算報表，納入集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計決算報表范圍。
六、財務(wù)會計決算報表的報送
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1.基層填報單位在編制2009年度財務(wù)會計決算報表的同時，還應(yīng)按財政部統(tǒng)一報表軟件的要求，將會計報表數(shù)據(jù)錄入軟盤，并認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)真實完整，勾稽關(guān)系準(zhǔn)確無誤。
2.基層填報單位應(yīng)將2009年度財務(wù)會計決算報表和數(shù)據(jù)軟盤報送主管部門和主管財政機關(guān)。根據(jù)財政部《關(guān)于改進(jìn)和加強企業(yè)年度會計報表審計工作管理的若干規(guī)定》（財企〔2004〕5號，滬財會〔2004〕17號轉(zhuǎn)發(fā)），應(yīng)進(jìn)行年度會計報表審計的國有及國有控股企業(yè)，還應(yīng)同時填制上報“企業(yè)年度會計報表審計備案表”（具體格式請見軟件表樣）。凡按規(guī)定應(yīng)由社會中介機構(gòu)審計的企業(yè)，還應(yīng)同時附送審計報告。
3.基層填報單位向主管部門和主管財政機關(guān)報送會計報表及數(shù)據(jù)軟盤的具體時間，由主管部門和主管財政機關(guān)確定。
4.基層填報單位上報的財務(wù)會計決算報表及數(shù)據(jù)軟盤，經(jīng)審查存在內(nèi)容錯漏、勾稽關(guān)系不正確等情況的，予以退回由單位自行改正，并重新上報。
（二）主管財政機關(guān)
1.各區(qū)縣財政局及市財政監(jiān)督局應(yīng)將所屬國有及國有控股企業(yè)（包括國有控股的股份有限公司、外商投資企業(yè)）、城鎮(zhèn)集體企業(yè)和境外企業(yè)報送的報表數(shù)據(jù)加以匯總，并進(jìn)行認(rèn)真審核，于2010年3月25日至3月26日間，上報市財政局（具體由上海市財務(wù)會計管理中心受理。地址：陸家浜路1060號1號樓11樓；郵政編碼：200011）。上報內(nèi)容包括：匯總財務(wù)會計決算報表及編制說明，按報表主輔表的順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；匯總和全部基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)、匯總的財務(wù)會計決算報表編制說明電子文檔；對本區(qū)、縣企業(yè)審計報告的總體審核意見；對本地區(qū)年度財務(wù)會計決算工作組織情況的總結(jié)。主管財政機關(guān)在收交、匯總會計報表過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤，不得擅自修改，應(yīng)由填報單位自行修改。
2.各主管財政機關(guān)應(yīng)在2010年5月10日至5月11日間，向市財政局上報私營企業(yè)匯總報表和上市公司匯總報表（具體由上海市財務(wù)會計管理中心受理。地址：陸家浜路1060號1號樓11樓；郵政編碼：200011）。上報內(nèi)容包括：全部匯總會計報表、會計報表附注和財務(wù)狀況說明書各一份；匯總數(shù)據(jù)軟盤各一份。
3.市局在驗審、匯總主管財政機關(guān)上報的財務(wù)會計決算報表過程中，發(fā)現(xiàn)存在錯漏的，退回由各主管財政機關(guān)修改并重新上報。
4.各區(qū)縣財政局、控股（集團(tuán)）公司在年度財務(wù)會計決算報表編制工作完成后，應(yīng)對本年度的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況等情況進(jìn)行認(rèn)真地總結(jié)，以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù)，做好報表數(shù)據(jù)分析工作，電子文檔隨報表一并報送。
七、財務(wù)會計決算報表軟件下載
各相關(guān)單位應(yīng)登錄上海財稅網(wǎng)（www.csj.sh.gov.cn），下載基層企業(yè)會計報表軟件和匯總會計報表軟件。
附件：略
上海市財政局
二OO九年十二月二十三日
津公網(wǎng)安備12010202000755號