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深圳市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：企業(yè)所得稅
文      號(hào)：深地稅發(fā)[2010]36號(hào)
頒發(fā)日期：2009-02-19 地   區(qū)：廣東
行   業(yè)：全行業(yè)
時(shí)效性：有效

各區(qū)局：

　　現(xiàn)將《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕125號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，市局補(bǔ)充如下意見，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

　　一、各區(qū)局應(yīng)于2010年1月31日前按照《通知》規(guī)定對(duì)2008年度有境外所得抵免的企業(yè)進(jìn)行審核，如企業(yè)因?yàn)檎哒{(diào)整而少繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)于2010年2月28日前補(bǔ)繳稅款，并依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條第一款規(guī)定，免予加收滯納金。

　　二、納稅人根據(jù)《通知》第十條規(guī)定，申請(qǐng)采取簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免境外所得已納稅額的，區(qū)局需要求企業(yè)提供書面申請(qǐng)，受理申請(qǐng)后在20個(gè)工作日內(nèi)函復(fù)納稅人。

　　三、對(duì)居民企業(yè)在境外享受了減免稅且按照稅收協(xié)定的規(guī)定需視同已繳稅額進(jìn)行抵免的，區(qū)局需要求企業(yè)提供在境外享受減免稅的情況說明和證明資料。

　　四、市局從2010年起，將企業(yè)境外投資管理檔案（包括境外投資基本情況、當(dāng)年境外所得（虧損）調(diào)查報(bào)告、可抵免所得稅額證明資料及其他證明資料）納入年度執(zhí)法檢查范圍。

　　二○一○年一月十九日