類 別:企業(yè)所得稅文 號:瓊地稅函【2013】591號頒發(fā)日期:2012-11-10
地 區(qū):海南行 業(yè):全行業(yè)時效性:有效
??凇⑷齺?、瓊海市地方稅務(wù)局,洋浦經(jīng)濟開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局:
根據(jù)《關(guān)于開展2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳專項核查工作的通知》(瓊地稅發(fā)[2013]176號)要求,省局將成立專項核查小組,對全省小額貸款公司進行核查,現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
一、核查對象
全省地稅負責征管企業(yè)所得稅的小額貸款公司。
二、核查年度
小額貸款公司自成立至2012年。
三、核查的主要內(nèi)容
核查納稅人執(zhí)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)政策情況;核查納稅人收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損額的真實性、準確性和完整性;核查納稅人是否按規(guī)定預(yù)繳申報和年度申報,是否按規(guī)定繳納入庫;是否違規(guī)稅前扣除貸款損失準備金。
核查過程中,如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在其他稅種(地稅負責征管)或以前年度涉稅事宜,可以延伸核查。
四、核查時間安排
核查時間為四個月,9-12月份。
9月上旬為宣傳發(fā)動階段,9月中旬開始進行全面核查工作,各核查小組可根據(jù)實際情況自行安排具體核查時間,但全部核查任務(wù)必須在12月20日前完成。
2014年1月份為專項核查數(shù)據(jù)統(tǒng)計和工作總結(jié)階段。1月30日前完成專項核查工作總結(jié)。
五、核查方式
核查方式由省局組成核查工作組織實施核查,工作組由省局部分業(yè)務(wù)骨干、相關(guān)直屬局人員和聘請的注冊稅務(wù)師、注冊會計師等人員組成,分成三個核查小組。
第一小組,組長:吳愛清 成員:宋傳林、瓊海局兩名工作人員、三亞局兩名工作人員、洋浦局兩名工作人員以及若干稅務(wù)師、會計師事務(wù)所工作人員。
第二小組,組長:朱聲杰 成員:吳 易、??诰謨擅ぷ魅藛T以及若干稅務(wù)師、會計師事務(wù)所工作人員。
第三小組,組長:林文深 成員:陳衛(wèi)紅、??诰謨擅ぷ魅藛T以及若干稅務(wù)師、會計師事務(wù)所工作人員。
全省2012年之前成立的小額貸款公司共22家,第一小組負責核查8家,第二、三小組分別負責核查7家(具體分配方案見附表)。
六、核查工作的實施
具體核查工作由省局所得稅處負責組織實施,被核查企業(yè)主管地稅機關(guān)負責配合實施。核查時,按照《征管法》的規(guī)定執(zhí)行,核查程序要合法、規(guī)范。
(一)實施核查時,必須出示稅務(wù)核查通知書(相關(guān)表格按瓊地稅發(fā)〔2013〕176號的規(guī)定和要求處理,下同)和稅務(wù)檢查證。實地核查時,必須保證兩名以上稅務(wù)人員在場。稅務(wù)核查通知書由被核查企業(yè)主管地稅機關(guān)開具。
(二)核查和約談過程中,注重收集、保存相關(guān)證據(jù)資料,認真制作稅務(wù)核查工作底稿和稅務(wù)核查約談舉證情況表。
(三)核查結(jié)束后,核查小組對被核查企業(yè)形成稅務(wù)核查報告。納稅人存在需要補繳稅款、滯納金,調(diào)增應(yīng)納稅所得額或其他稅務(wù)事項的,由被核查企業(yè)主管地稅機關(guān)開具稅務(wù)事項通知書,監(jiān)督納稅人落實通知事項,并告知納稅人依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的權(quán)利。
(四)核查過程中發(fā)現(xiàn)重大偷逃稅嫌疑的,及時移送稽查部門依法查處。
七、核查工作總結(jié)
專項核查工作結(jié)束后,各小組要及時對核查情況、發(fā)現(xiàn)問題、處理結(jié)果等情況進行分析、歸納、總結(jié),形成書面工作小結(jié)。最后將三個小組的工作小結(jié)匯總形成省局專項核查組工作總結(jié)。
工作小結(jié)及總結(jié)內(nèi)容包括:工作開展情況、存在的問題、取得的成效、經(jīng)驗和建議等。
海南省地方稅務(wù)局
2013年9月28日