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類 別：進(jìn)出口稅收文 號(hào)：頒發(fā)日期：2013-04-25
地 區(qū)：浙江行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
市區(qū)各外貿(mào)企業(yè)(不含蕭山、余杭區(qū))：
根據(jù)出口退稅管理制度相關(guān)規(guī)定，對(duì)2013年度出口貨物退(免)稅單證申報(bào)期限作如下要求：
1、2013年度出口貨物退(免)稅單證(包括無(wú)電子信息單證、已發(fā)函未回函的單證、回函有問(wèn)題待處理的單證)，應(yīng)于2014年4月18日(即4月增值稅納稅申報(bào)期)以前將電子申報(bào)數(shù)據(jù)和紙質(zhì)單證報(bào)送到杭州市國(guó)稅局進(jìn)出口處(辦稅大廳12號(hào)窗口)。對(duì)外貿(mào)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)的單證，將不予辦理退稅。
2、無(wú)電子信息的單證應(yīng)該單獨(dú)生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)，單獨(dú)裝訂并在裝單證的檔案袋上注明：無(wú)信息申報(bào)，正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)選擇“信息不齊”上傳。按照現(xiàn)行規(guī)定，無(wú)電子信息的單證在期限內(nèi)還應(yīng)報(bào)送《出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)。具體規(guī)定詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)。無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表的電子數(shù)據(jù)選擇“其他單證申報(bào)”上傳。
3、對(duì)于已發(fā)函未回函或回函有問(wèn)題待處理而存放在進(jìn)出口處或者存放在外貿(mào)企業(yè)的單證，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該將此類單證單獨(dú)生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)，單獨(dú)裝訂(憑當(dāng)時(shí)發(fā)函時(shí)的“杭州市國(guó)稅局進(jìn)出口處貨源調(diào)查提交表”到進(jìn)出口稅收管理部門取回發(fā)函未回的單證)，并在裝單證的檔案袋上注明：發(fā)函未回或者回函待處理。已發(fā)函未回函或回函有問(wèn)題待處理的單證與正常無(wú)信息的單證應(yīng)該分不同批次申報(bào)，正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)作為“信息不齊”上傳。
4、外貿(mào)企業(yè)2013年度出口貨物勞務(wù)適用增值稅免稅政策的，申報(bào)辦理免稅截止日期為2014年5月15日(即5月增值稅納稅申報(bào)期)。出口外貿(mào)企業(yè)或其他單位如果未在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征收增值稅、消費(fèi)稅。2014年1月1日起，外貿(mào)企業(yè)出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)時(shí)，不再報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》，電子數(shù)據(jù)仍需在VPDN平臺(tái)上提交。出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按出口日期裝訂成冊(cè)。
5、對(duì)2013年度因各種原因在海關(guān)改單的報(bào)關(guān)單，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該及時(shí)和海關(guān)聯(lián)系，在2014年4月18日前取回報(bào)關(guān)單并且上報(bào)。
6、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的出口退稅單證應(yīng)按照出口年度分別裝訂申報(bào)，電子數(shù)據(jù)分別錄入，不得混淆。
對(duì)日常申報(bào)單證的溫馨提醒：
1、對(duì)以“信息不齊”方式上報(bào)到進(jìn)出口處的單證，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該每月做一次預(yù)審，等有信息可以審核通過(guò)后及時(shí)告知進(jìn)出口處，以方便審核人員及時(shí)審核。
2、為了加快退稅進(jìn)度，建議外貿(mào)企業(yè)一個(gè)月內(nèi)信息齊全的單證只申報(bào)一次，在申報(bào)時(shí)候應(yīng)該認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容。特別是境內(nèi)貨源地是否一致的問(wèn)題，以進(jìn)一步提高申報(bào)質(zhì)量，加快退稅進(jìn)度。
3、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關(guān)問(wèn)題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào))，嚴(yán)格執(zhí)行公告規(guī)定。九類重點(diǎn)管理外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)該按照公告規(guī)定提供相關(guān)收匯資料和出口貨物收匯申報(bào)表，并且在外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)中錄入收匯信息。九類重點(diǎn)管理外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)中的收匯明細(xì)錄入生成報(bào)送方法詳見(jiàn)VPDN出口退稅申報(bào)網(wǎng)頁(yè)中外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)14.0版操作注意事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)容。(目前統(tǒng)一在出口貨物收匯申報(bào)錄入(未認(rèn)定)中錄入，收匯申報(bào)表電子數(shù)據(jù)選擇“其他單證申報(bào)”上傳)。
非九類重點(diǎn)管理外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在期限內(nèi)(2014年4月18日)收匯，并將收匯資料存放在外貿(mào)企業(yè)處備查。
出口貨物由于30號(hào)公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的，如按會(huì)計(jì)制度規(guī)定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于30公告第二條所列出口外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在申報(bào)退(免)稅時(shí)，屬于本公告第四條所列出口外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》，提供公告附件3所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理。
4、近期在審核中發(fā)現(xiàn)部分外貿(mào)企業(yè)取得的進(jìn)貨發(fā)票在品名開(kāi)具上存在不規(guī)范現(xiàn)象，現(xiàn)明確如下：
進(jìn)貨發(fā)票品名開(kāi)具要求和報(bào)關(guān)單品名一致，如果報(bào)關(guān)單上品名有大類加小類的，進(jìn)貨發(fā)票也要求開(kāi)具大類品名加小類品名。
5、對(duì)預(yù)審中出現(xiàn)各類疑點(diǎn)處理請(qǐng)參見(jiàn)VPDN出口退稅申報(bào)網(wǎng)站中的常見(jiàn)問(wèn)題解答之二文檔。
6、外貿(mào)企業(yè)從新增供貨商采購(gòu)貨物時(shí)，該批次該供應(yīng)商對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)在一萬(wàn)元(含)以上的，在首次申報(bào)退稅時(shí)候應(yīng)填寫《外貿(mào)企業(yè)情況說(shuō)明表》。外貿(mào)企業(yè)情況說(shuō)明表下載地址為：杭州市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站中，辦稅服務(wù)\辦稅指南\進(jìn)出口涉稅事項(xiàng)\進(jìn)出口涉稅表單中下載
7、外貿(mào)企業(yè)可以在杭州市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站中，辦稅服務(wù)\辦稅指南\進(jìn)出口涉稅事項(xiàng)模塊中下載出口退稅文件。
杭州市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口處
2014年3月24日
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