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類 別：企業(yè)所得稅文 號：粵財預(yù)[2014]35頒發(fā)日期：2013-06-05
地 區(qū)：廣東行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各地級以上市財政局、國稅局、地稅局，順德區(qū)財稅局，橫琴新區(qū)地稅局，財政省直管縣(市)財政局，中國人民銀行廣州分行營業(yè)管理部、省內(nèi)各地市中心支行：
根據(jù)財政部制定的《2014 年政府收支分類科目》 ，為更好落實《省財政廳省國家稅務(wù)局省地方稅務(wù)局中國人民銀行廣州分行關(guān)于印發(fā)<跨市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理實施辦法>的通知》(粵財預(yù)[2013]83號)，現(xiàn)對有關(guān)事項補充通知如下：
一、關(guān)于分支機構(gòu)匯算補繳稅款和查補稅款、滯納金及罰款的適用科目。分支機構(gòu)分?jǐn)偟膮R算補繳稅款和查補稅款、滯納金及罰款就地繳庫時，所在地稅務(wù)機關(guān)開具的稅收繳款書，匯算補繳稅款、查補稅款按企業(yè)所有制性質(zhì)對應(yīng)填寫1010448項“跨市縣分支機構(gòu)匯算清繳所得稅”下的有關(guān)目級科目名稱及代碼，滯納金和罰款按企業(yè)所有制性質(zhì)對應(yīng)填寫1010450項“企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款、加收利息收入”下的有關(guān)目級科目名稱及代碼，“級次”欄填寫“中央60%、省級20%、市縣20%”。
國庫部門收到稅款(包括滯納金和罰款)后，按60%、20%和20%分別列入中央級、省級和市縣級的1010448項“跨市縣分支機構(gòu)匯算清繳所得稅”和1010450項“企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款、加收利息收入”下的有關(guān)目級科目。
二、關(guān)于總機構(gòu)查補稅款、滯納金和罰款。總機構(gòu)分?jǐn)偟牟檠a稅款、滯納金和罰款就地繳庫時，所在地稅務(wù)機關(guān)開具的稅收繳款書，查補稅款按企業(yè)所有制性質(zhì)對應(yīng)填寫1010446項“跨市縣總機構(gòu)匯算清繳所得稅”下的有關(guān)目級科目名稱及代碼，滯納金和罰款按企業(yè)所有制性質(zhì)對應(yīng)填寫1010450項“企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款、加收利息收入”下的有關(guān)目級科目名稱及代碼，“級次”欄填寫“中央60%、省級20%、省級10%(待分配收入)、市縣10%”。
國庫部門收到稅款(包括滯納金和罰款)后，將其中60%列入中央級1010446項“跨市縣總機構(gòu)匯算清繳所得稅”和1010450項“企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款、加收利息收入”下有關(guān)目級科目，20 %列入省級1010446 項“跨市縣總機構(gòu)匯算清繳所得稅”和1010450 項“企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款、加收利息收入”下有關(guān)目級科目，10%列入省級1010447項“省以下企業(yè)所得稅待分配收入”下有關(guān)目級科目，10%列入市縣級1010446項“跨市縣總機構(gòu)匯算清繳所得稅”和1010450項“企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款、加收利息收入”下有關(guān)目級科目。
三、關(guān)于分支機構(gòu)多繳稅款退庫。分支機構(gòu)多繳稅款由所在地稅務(wù)機關(guān)開具收入退還書并按規(guī)定的退庫程序辦理退庫。收入退還書預(yù)算科目欄按企業(yè)所有制性質(zhì)對應(yīng)填寫1010448項“跨市縣分支機構(gòu)匯算清繳所得稅”下有關(guān)目級科目名稱及代碼，“級次”欄填寫“中央60%、省級20%、市縣20%”。
國庫部門收到收入退還書后，按60%、20%和20%分別從中央級、省級和市縣級的1010448項“跨市縣分支機構(gòu)匯算清繳所得稅”下有關(guān)目級科目退付。
四、本通知從2014年1月1日起執(zhí)行。粵財預(yù)[2013]83號文件規(guī)定與本文規(guī)定不一致的，按本文規(guī)定執(zhí)行。
廣東省財政廳
廣東省國家稅務(wù)局
廣東省地方稅務(wù)局
中國人民銀行廣州分行
2014年3月31日
津公網(wǎng)安備12010202000755號