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關(guān)于廣東安居寶數(shù)碼科技股份有限公司補(bǔ)繳軟件企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的專項(xiàng)核查意見 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：企業(yè)所得稅
文      號(hào)：
頒發(fā)日期：2013-09-05 地   區(qū)：廣東
行   業(yè)：全行業(yè)
時(shí)效性：有效

　　國信證券股份有限公司(簡稱“國信證券”或“保薦人”)作為廣東安居寶數(shù)碼科技股份有限公司(簡稱“安居寶”或“公司”)首次公開發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)和持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，對安居寶收到廣州市國家稅務(wù)局東區(qū)稽查局《稅務(wù)處理決定書》(穗國稅東稽處[2014]57 號(hào))中涉及補(bǔ)繳軟件企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)進(jìn)行了專項(xiàng)核查，發(fā)表專項(xiàng)意見如下：

　　一、保薦人進(jìn)行的核查工作

　　國信證券保薦代表人通過核查軟件企業(yè)認(rèn)定證書及所得稅減免批準(zhǔn)通知書、稅務(wù)部門無違法違規(guī)證明、招股說明書及控股股東承諾事項(xiàng)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)文件以及獨(dú)立董事意見、安居寶補(bǔ)繳憑據(jù)等，查閱軟件企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠法律文件、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)師關(guān)于前期差錯(cuò)更正的說明等。

　　二、相關(guān)事項(xiàng)概述

　　2008 年 10 月 8 日，安居寶獲得廣東省信息產(chǎn)業(yè)廳頒發(fā)的《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》(粵 R-2008-0106)，被認(rèn)定為軟件企業(yè)。2010 年 1 月 26 日，廣州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局下發(fā)了《減、免稅批準(zhǔn)通知書》(穗開國稅減[2010]28 號(hào))，明確自 2008 年 1 月 1 日起，第 1 年至第 2 年的經(jīng)營所得免征所得稅，第 3 年至第5 年減半征收所得稅。2010 年 1 月 6 日，廣州開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局高新區(qū)稅務(wù)分局出具未發(fā)現(xiàn)安居寶存在偷稅、逃稅、欠稅等稅收違法行為的《證明》。

　　廣州市國家稅務(wù)局東區(qū)稽查局認(rèn)為廣州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國家稅局出具的《減、免稅批準(zhǔn)通知書》與財(cái)稅[2008]1 號(hào)第一條第(二)項(xiàng)、財(cái)稅[2012]27 號(hào)第十七條、第二十一條規(guī)定不符，安居寶應(yīng)從獲利年度起計(jì)算的優(yōu)惠期的剩余年限享受相應(yīng)的定期減免優(yōu)惠，即 2008 年免征企業(yè)所得稅，2009 年至 2011 年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。導(dǎo)致公司需按減半征收的所得稅稅率 12.5%補(bǔ)繳 2009 年度已免征的企業(yè)所得稅 6,806,552.75 元、按高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率15%與當(dāng)時(shí)減半征收的所得稅稅率12.5%之差補(bǔ)繳 2012 年度企業(yè)所得稅2,400,053.54 元。

　　2014 年 6 月 17 日，安居寶補(bǔ)繳了相應(yīng)的所得稅。

　　三、補(bǔ)繳事項(xiàng)財(cái)務(wù)處理

　　安居寶依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的相關(guān)規(guī)定，對上述重要前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整。審計(jì)機(jī)構(gòu)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對上述差錯(cuò)更正出具了專項(xiàng)說明。

　　四、相關(guān)法定程序

　　上述差錯(cuò)更正經(jīng)安居寶董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議通過，獨(dú)立董事發(fā)表了同意意見。

　　五、保薦機(jī)構(gòu)核查意見

　　經(jīng)核查，上述差錯(cuò)更正主要是由于廣州市國家稅務(wù)局東區(qū)稽查局對穗開國稅減[2010]年 28 號(hào)減、免稅批準(zhǔn)通知書做出糾正而造成，安居寶不存在主觀偷漏稅的情形;上述差錯(cuò)更正財(cái)務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求;安居寶補(bǔ)繳相關(guān)所得稅不存在控股股東未履行相關(guān)承諾的情形;上述差錯(cuò)更正事項(xiàng)履行了內(nèi)部審議程序。

　　國信證券股份有限公司

　　2014 年 6 月 30 日