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類 別：企業(yè)所得稅文 號：頒發(fā)日期：2013-11-08
地 區(qū)：福建行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各納稅人：
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第23號《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》，企業(yè)所得稅網(wǎng)上預(yù)繳申報相應(yīng)調(diào)整。符合條件的小型微利企業(yè)預(yù)繳申報時，A類預(yù)繳申報表第13行減免所得稅額、第14符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額，以及B類申報表第12行符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額根據(jù)申報情況自動計算帶出。查賬征收企業(yè)如有享受其他優(yōu)惠的納稅人可根據(jù)實際情況調(diào)整A類預(yù)繳申報表第13行減免所得稅額本期金額。
附：國家稅務(wù)總局公告2014年第23號相關(guān)規(guī)定
符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè))，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按以下規(guī)定執(zhí)行：
(一)查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度采取按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
(二)定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。
定額征稅的小型微利企業(yè)，由當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后，按照原辦法征收。
(三)本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。
福建省國家稅務(wù)局
二0一四年十月八日
津公網(wǎng)安備12010202000755號