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類 別：城市維護(hù)建設(shè)稅文 號(hào)：北京市地方稅務(wù)局北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2014年第11號(hào)頒發(fā)日期：2013-12-28
地 區(qū)：北京行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
為了扎實(shí)推進(jìn)國(guó)家稅務(wù)總局便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)，切實(shí)減輕納稅人和基層負(fù)擔(dān)，提高行政工作效率，現(xiàn)將城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加(以下簡(jiǎn)稱“一稅兩費(fèi)”)委托代征有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、對(duì)于通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)方式在北京市國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅的納稅人、扣繳義務(wù)人，依法應(yīng)繳納或解繳的“一稅兩費(fèi)”，采取北京市地方稅務(wù)局委托北京市國(guó)家稅務(wù)局代征方式征收。
二、申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅的納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)按照規(guī)定期限通過(guò)市國(guó)稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，填報(bào)《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》(見(jiàn)附件1)申報(bào)“一稅兩費(fèi)”。享受減免稅優(yōu)惠政策的納稅人，一并填報(bào)此表相關(guān)項(xiàng)目。
三、納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)使用市地稅局《電子繳庫(kù)專用繳款書(shū)》繳納或解繳“一稅兩費(fèi)”;或采用實(shí)時(shí)繳款方式繳納或解繳“一稅兩費(fèi)”。
四、如遇市國(guó)稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)發(fā)生故障造成無(wú)法代征“一稅兩費(fèi)”的情況，納稅人、扣繳義務(wù)人可通過(guò)市地稅局綜合服務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)或到市地稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門(mén)申報(bào)。
本公告自2015年1月1日起施行。
特此公告。
附件：
1.城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表
2.關(guān)于《北京市地方稅務(wù)局北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加委托代征有關(guān)事項(xiàng)的公告》的政策解讀
北京市地方稅務(wù)局 北京市國(guó)家稅務(wù)局
2014年11月28日
附件2
關(guān)于《北京市地方稅務(wù)局 北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加委托代征有關(guān)事項(xiàng)的公告》的政策解讀
一、我市地稅局委托國(guó)稅局代征“一稅兩費(fèi)”的范圍?
本公告明確了采取網(wǎng)上申報(bào)方式在國(guó)稅局申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅的納稅人、扣繳義務(wù)人，依照稅收法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定應(yīng)申報(bào)繳納或解繳的“一稅兩費(fèi)”屬于此次代征范圍。
二、委托代征“一稅兩費(fèi)”的計(jì)稅(費(fèi))依據(jù)是什么?
納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或解繳的增值稅、消費(fèi)稅稅額及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物經(jīng)國(guó)稅局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額。
三、“一稅兩費(fèi)”的適用稅(費(fèi))率是什么?
(一)城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率
1.納稅人、扣繳義務(wù)人所在地在東城區(qū)、西城區(qū)、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)范圍內(nèi)，以及在朝陽(yáng)、海淀、豐臺(tái)、石景山、門(mén)頭溝、燕山六個(gè)區(qū)所屬的街道辦事處管轄范圍內(nèi)的，稅率為7%。
2.納稅人、扣繳義務(wù)人所在地在郊區(qū)各縣城、鎮(zhèn)范圍內(nèi)的，稅率為5%。
3.納稅人、扣繳義務(wù)人所在地不在上述兩款范圍內(nèi)的，稅率為1%。
4.代扣代繳、代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，按照代扣代繳、代收代繳的單位所在地的適用稅率扣(收)繳。
上述所指街道辦事處和城、鎮(zhèn)范圍，均以北京市人民政府確定的行政區(qū)劃為依據(jù)。
(二)教育費(fèi)附加的征收率為3%。
(三)地方教育附加的征收率為2%。
四、委托代征“一稅兩費(fèi)”的納稅人、扣繳義務(wù)人如何申報(bào)、繳納“一稅兩費(fèi)”?
委托代征“一稅兩費(fèi)”的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定期限通過(guò)國(guó)稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，填報(bào)《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》申報(bào)“一稅兩費(fèi)”。享受減免稅優(yōu)惠政策的納稅人，一并填報(bào)此表相關(guān)項(xiàng)目。
納稅人、扣繳義務(wù)人在地稅局采取銀行端查詢繳稅方式申報(bào)繳款的，使用地稅局的《電子繳庫(kù)專用繳款書(shū)》繳納或解繳“一稅兩費(fèi)”;在地稅局采取實(shí)時(shí)繳款方式的，由地稅局實(shí)行劃款。
五、委托代征“一稅兩費(fèi)”的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生減稅、免稅、退稅事項(xiàng)如何處理?
本公告規(guī)定的“一稅兩費(fèi)”代征范圍內(nèi)的納稅人減免稅申報(bào)事項(xiàng)，由納稅人通過(guò)國(guó)稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)填報(bào)《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》。
地稅局委托國(guó)稅局代征“一稅兩費(fèi)”的政策解釋及退稅事項(xiàng)由地稅局負(fù)責(zé)。
按照相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)同時(shí)退還已征的“一稅兩費(fèi)”，但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅和對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不退(返)還已征的“一稅兩費(fèi)”。
六、本公告所稱“一稅兩費(fèi)”減免稅的優(yōu)惠政策都包括哪些?
我市納稅人、扣繳義務(wù)人享受“一稅兩費(fèi)”減免稅的主要依據(jù)如下：
(一)《北京市財(cái)政局北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局北京市人力資源和社會(huì)保障局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局人力資源和社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(京財(cái)稅[2014]1763號(hào))。
(二)《北京市財(cái)政局北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局北京市民政局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(京財(cái)稅[2014]1404號(hào))。
(三)《北京市財(cái)政局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知》(京財(cái)稅[2010]1165號(hào))。
(四)《北京市財(cái)政局北京市發(fā)展和改革委員會(huì)北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)關(guān)于免收公共租賃住房項(xiàng)目行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金有關(guān)事項(xiàng)的通知》(京財(cái)綜[2012]2451號(hào))。
(五)《北京市財(cái)政局、北京市國(guó)家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(京財(cái)稅[2010]2961號(hào))。
(六)《北京市財(cái)政局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》(京財(cái)稅[2004]1054號(hào))。扶持城鎮(zhèn)退役士兵有關(guān)優(yōu)惠政策于2014年1月1日停止執(zhí)行，但納稅人在2013年12月31日前享受政策未滿3年的，可以繼續(xù)享受優(yōu)惠政策至3年期滿為止。
(七)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)“一稅兩費(fèi)”的其他減免稅優(yōu)惠政策。
相關(guān)附件：附件.zip
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