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類 別：城市維護建設稅文 號：北京市地方稅務局北京市國家稅務局公告2014年第11號頒發(fā)日期：2013-12-28
地 區(qū)：北京行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
為了扎實推進國家稅務總局便民辦稅春風行動，切實減輕納稅人和基層負擔，提高行政工作效率，現(xiàn)將城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加(以下簡稱“一稅兩費”)委托代征有關事項公告如下：
一、對于通過網(wǎng)上申報方式在北京市國家稅務局申報增值稅、消費稅的納稅人、扣繳義務人，依法應繳納或解繳的“一稅兩費”，采取北京市地方稅務局委托北京市國家稅務局代征方式征收。
二、申報增值稅、消費稅的納稅人、扣繳義務人，應按照規(guī)定期限通過市國稅局網(wǎng)上申報系統(tǒng)，填報《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》(見附件1)申報“一稅兩費”。享受減免稅優(yōu)惠政策的納稅人，一并填報此表相關項目。
三、納稅人、扣繳義務人應使用市地稅局《電子繳庫專用繳款書》繳納或解繳“一稅兩費”;或采用實時繳款方式繳納或解繳“一稅兩費”。
四、如遇市國稅局網(wǎng)上申報系統(tǒng)發(fā)生故障造成無法代征“一稅兩費”的情況，納稅人、扣繳義務人可通過市地稅局綜合服務管理信息系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報或到市地稅局主管稅務機關進行上門申報。
本公告自2015年1月1日起施行。
特此公告。
附件：
1.城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表
2.關于《北京市地方稅務局北京市國家稅務局關于城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加委托代征有關事項的公告》的政策解讀
北京市地方稅務局 北京市國家稅務局
2014年11月28日
附件2
關于《北京市地方稅務局 北京市國家稅務局關于城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加委托代征有關事項的公告》的政策解讀
一、我市地稅局委托國稅局代征“一稅兩費”的范圍?
本公告明確了采取網(wǎng)上申報方式在國稅局申報增值稅、消費稅的納稅人、扣繳義務人，依照稅收法律、法規(guī)相關規(guī)定應申報繳納或解繳的“一稅兩費”屬于此次代征范圍。
二、委托代征“一稅兩費”的計稅(費)依據(jù)是什么?
納稅人、扣繳義務人實際繳納或解繳的增值稅、消費稅稅額及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物經(jīng)國稅局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額。
三、“一稅兩費”的適用稅(費)率是什么?
(一)城市維護建設稅的適用稅率
1.納稅人、扣繳義務人所在地在東城區(qū)、西城區(qū)、北京經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)，以及在朝陽、海淀、豐臺、石景山、門頭溝、燕山六個區(qū)所屬的街道辦事處管轄范圍內(nèi)的，稅率為7%。
2.納稅人、扣繳義務人所在地在郊區(qū)各縣城、鎮(zhèn)范圍內(nèi)的，稅率為5%。
3.納稅人、扣繳義務人所在地不在上述兩款范圍內(nèi)的，稅率為1%。
4.代扣代繳、代收代繳城市維護建設稅的，按照代扣代繳、代收代繳的單位所在地的適用稅率扣(收)繳。
上述所指街道辦事處和城、鎮(zhèn)范圍，均以北京市人民政府確定的行政區(qū)劃為依據(jù)。
(二)教育費附加的征收率為3%。
(三)地方教育附加的征收率為2%。
四、委托代征“一稅兩費”的納稅人、扣繳義務人如何申報、繳納“一稅兩費”?
委托代征“一稅兩費”的納稅人、扣繳義務人應按照規(guī)定期限通過國稅局網(wǎng)上申報系統(tǒng)，填報《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》申報“一稅兩費”。享受減免稅優(yōu)惠政策的納稅人，一并填報此表相關項目。
納稅人、扣繳義務人在地稅局采取銀行端查詢繳稅方式申報繳款的，使用地稅局的《電子繳庫專用繳款書》繳納或解繳“一稅兩費”;在地稅局采取實時繳款方式的，由地稅局實行劃款。
五、委托代征“一稅兩費”的納稅人、扣繳義務人發(fā)生減稅、免稅、退稅事項如何處理?
本公告規(guī)定的“一稅兩費”代征范圍內(nèi)的納稅人減免稅申報事項，由納稅人通過國稅局網(wǎng)上申報系統(tǒng)填報《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》。
地稅局委托國稅局代征“一稅兩費”的政策解釋及退稅事項由地稅局負責。
按照相關法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的有關規(guī)定，對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，稅務機關應當同時退還已征的“一稅兩費”，但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅和對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，稅務機關不退(返)還已征的“一稅兩費”。
六、本公告所稱“一稅兩費”減免稅的優(yōu)惠政策都包括哪些?
我市納稅人、扣繳義務人享受“一稅兩費”減免稅的主要依據(jù)如下：
(一)《北京市財政局北京市國家稅務局北京市地方稅務局北京市人力資源和社會保障局轉發(fā)財政部國家稅務總局人力資源和社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(京財稅[2014]1763號)。
(二)《北京市財政局北京市國家稅務局北京市地方稅務局北京市民政局轉發(fā)財政部國家稅務總局民政部關于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(京財稅[2014]1404號)。
(三)《北京市財政局北京市地方稅務局轉發(fā)財政部國家稅務總局關于免征國家重大水利工程建設基金的城市維護建設稅和教育費附加的通知》(京財稅[2010]1165號)。
(四)《北京市財政局北京市發(fā)展和改革委員會北京市住房和城鄉(xiāng)建設委員會關于免收公共租賃住房項目行政事業(yè)性收費和政府性基金有關事項的通知》(京財綜[2012]2451號)。
(五)《北京市財政局、北京市國家稅務局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策的通知》(京財稅[2010]2961號)。
(六)《北京市財政局北京市地方稅務局轉發(fā)財政部國家稅務總局關于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策的通知》(京財稅[2004]1054號)。扶持城鎮(zhèn)退役士兵有關優(yōu)惠政策于2014年1月1日停止執(zhí)行，但納稅人在2013年12月31日前享受政策未滿3年的，可以繼續(xù)享受優(yōu)惠政策至3年期滿為止。
(七)財政部、國家稅務總局發(fā)布的有關“一稅兩費”的其他減免稅優(yōu)惠政策。
相關附件：附件.zip
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