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類 別：企業(yè)所得稅文 號：中稅協(xié)秘發(fā)[2015]7號頒發(fā)日期：2014-03-10
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務師協(xié)會：
2014年11月3日，國家稅務總局發(fā)布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》，對企業(yè)所得稅年度申報表進行了修改。為更好地適應企業(yè)所得稅年度審報表修改，規(guī)范稅務師事務所和注冊稅務師執(zhí)業(yè)行為，中稅協(xié)根據新版申報表編制了《企業(yè)所得稅年度申報鑒證業(yè)務工作底稿(草案)》(以下簡稱底稿)、鑒證報告及報告說明參考樣式?，F(xiàn)下發(fā)征求意見，有關事項通知如下：
一、底稿包括綜合類、收入項目類、成本費用類、納稅調整類等四大類共121張。同時，為便于注冊稅務師使用，還附列科目類底稿71張。鑒證報告參考樣式包括無保留意見、保留意見、無法發(fā)表意見、否定意見四類格式。報告說明包含企業(yè)基本情況、基本稅收政策、主要會計政策以及申報表項目審核說明四部分內容。
二、請各地協(xié)會及時轉發(fā)本通知，并通過短信群發(fā)、電子郵件等形式告知本地區(qū)稅務師事務所，確保稅務師事務所能夠知悉、掌握上述文件，并鼓勵稅務師事務所及時提出意見和建議。
三、地方稅協(xié)、稅務師事務所或注冊稅務師對上述文件有任何意見或建議，請通過電子郵件的形式于2月15日9:00前發(fā)送至中稅協(xié)(業(yè)務準則部郵件地址：ywzz@cctaa.cn)，聯(lián)系人劉沛，聯(lián)系電話010-68413988轉8308。逾期將視為同意。
四、中稅協(xié)將匯總研究各地意見和建議，對上述文件進行必要調整后正式下發(fā)試行。
附件一：企業(yè)所得稅年度申報鑒證業(yè)務工作底稿(草案)
中國注冊稅務師協(xié)會秘書處
2015年2月10日
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